Основные задачи и обязанности финансового менеджера на предприятии

Эффективное ведение бизнеса является следствием творчески активного подхода к ведению дела. Необходимая мотивация к этому обеспечивается благодаря соответствующей квалификации персонала и пониманию стоящих перед каждым исполнителем задач. Основные задачи финансового менеджера определяются рядом факторов: конкурентной средой, необходимостью постоянного технологического совершенствования, обусловливающую в свою очередь потребность в капитальных вложениях, меняющимся налоговым законодательством, мировой конъюнктурой и политической нестабильностью, информационными тенденциями, изменением процентных ставок и ситуации на фондовом рынке. Формируя задачи и выстраивая соответствующую финансовую политику, финансовый менеджер призван разрабатывать алгоритм достижения предприятием финансового успеха. Максимизация собственности предприятия благодаря выбору способов финансирования, проведению надлежащей дивидендной политики и минимизации рисков при получении чистой прибыли — задачи, соединяющие в себе текущие и перспективные направления деятельности в области управления финансами. В общем комплексе задач, стоящих перед финансовым менеджером, можно выделить пять основных блоков:

• 1) финансовое планирование;
• 2) управление ресурсами;
• 3) управление структурой капитала;
• 4) инвестиционная деятельность;
• 5) контроль и анализ результатов.

Каждый из перечисленных блоков представляет собой сегмент финансового управления, направленный на достижение согласованного результата — тактических и стратегических целей развития предприятия. Так, финансовое планирование обеспечивает составление различных смет и бюджетов, определяет количество требующихся ресурсов. Управление финансовыми ресурсами определяет направление движения денежных потоков с момента формирования товарно-материальных запасов до завершения расчетов, распределения и использования полученного финансового результата. При этом речь идет о совокупности средств, используемых предприятием, — собственных и заемных, основной деятельности и внереализационных результатов. Структура капитала во многом предопределяет внутренние и внешние источники финансирования потребности в капитале, определенные во времени как долгосрочные и краткосрочные. Поэтому принятие решений о допустимых размерах процентной ставки, дебиторской задолженности, скорости оборота представляется весьма ответственным, непосредственно сказывающимся на ликвидности и финансовой результативности. Принятие финансовым менеджером обоснованных инвестиционных решений предполагает не только хорошие знания о состоянии фондового рынка и благодаря этому эффективное размещение свободных денежных средств, но и четкое представление о состоянии собственного имущества, определяющего размеры реальных инвестиций (капитальных вложений) в случае замены или создания новых основных фондов.

Контроль исполнения принятых финансовых решений и анализ полученных результатов обеспечивают эффективное распределение средств между различными направлениями деятельности предприятия. Такая работа финансового менеджера предполагает обработку финансовой информации и представление ее в формализованном виде как финансовой отчетности.

Практика управления финансами предприятия определяет набор функций финансового менеджера, исполнение которых является обязательным и не зависит от отраслевой принадлежности и размеров предприятия.

Финансовый менеджер должен обеспечить:

¦ в области планирования:

• — долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование,
• — составление бюджетов торговых и финансовых операций, а также капитальных затрат,
• — ценовую политику и прогнозирование объемов продаж,
• — оценку эффективности,
• — оценку приобретаемого и реализуемого имущества,
• — анализ экономических показателей и факторов изменения объемов производства и продаж;

¦ в области учета и контроля:

• — определение политики бухгалтерского учета,
• — систему и порядок учета,
• — учет издержек производства и обращения,
• — подготовку бухгалтерской отчетности, включая государственную отчетность,
• — внутреннюю ревизию (аудит),
• — информирование руководства о результатах деятельности,
• — сравнение результатов деятельности с плановыми и нормативными показателями;

¦ в области управления фондами:

• — проведение банковских операций,
• — получение, хранение и выплату наличных денег,
• — проведение операций с ценными бумагами,
• — кредитование и взыскание денежных средств,
• — управление инвестиционным портфелем,
• — контроль и регулирование денежных операций.

Институт финансовых управляющих национальной организации финансовых менеджеров США определяет следующие функции финансовых менеджеров:

¦ в области управления денежными фондами:

• — регулирование и контроль денежных операций,
• — получение, хранение и выплата наличных денег и ценных бума!" ,
• — проведение банковских операций,
• — коммерческое кредитование и взыскание денежных средств,
• — управление инвестиционным портфелем;

¦ в области планирования:

• — участие в общей плановой работе, а также долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование,
• — бюджетирование в рамках структурных подразделений предприятия и, но местам формирования затрат,
• — оценка эффективности затрат, финансирование отдельных мероприятий,
• — анализ экономических факторов, формирующих финансовый результат,
• — планирование объемов продаж и проведение соответствующей ценовой политики,
• — оценка приобретаемого или реализуемого имущества;

¦ в области управления структурой капитала:

• — определение краткосрочных источников заемных средств, цены и условий заимствования,
• — определение долгосрочных источников, цены и условий заимствования,
• — поиск внутренних резервов на предприятии и направления их использования;

¦ в области учета и контроля на предприятии:

• — определение учетной политики на предприятии,
• — учет издержек производства и обращения,
• — внутренняя ревизия и контроль (аудит),
• — подготовка различных видов отчетности,
• — сравнение полученных результатов с плановыми и нормативными показателями,
• — представление руководству предприятия информации о финансовых результатах, но всем направлениям деятельности;

¦ в области реализации налоговой политики:

• — разработка налоговой политики,
• — планирование и перечисление налогов, сборов и др.,
• — подготовка налоговой отчетности;

¦ в области минимизации рисков и защиты имущества предприятия:

• — структурирование рисков,
• — анализ конъюнктуры фондового рынка,
• — разработка планов превентивных мероприятий,
• — формирование страховых фондов и резервов,
• — внешнее страхование,
• — внутренний контроль сохранности имущества;

¦ в области инвестиционной деятельности:

• — анализ инвестиционных проектов,
• — формирование инвестиционного портфеля реальных клиентов,
• — управление портфелем ценных бумаг,
• — привлечение внутренних и внешних источников финансирования инвестиционной деятельности,
• — обеспечение связи с инвесторами и формирование дивидендной политики;

¦ в области консалтинговой деятельности:

• — консалтинг для сторонних организаций (контрпартнеров),
• — консультирование руководителей предприятия, но финансово-экономическим вопросам,
• — консультирование руководителей подразделений и специалистов, но торговым и финансовым операциям,
• — консалтинг и повышение квалификации специалистов предприятия;

¦ в области разработки информационных систем управления:

• — изучение современных информационных систем управления,
• — оценка предлагаемого программного обеспечения,
• — разработка и использование информационных систем управления,
• — разработка методик эффективного использования информационных систем.

Все перечисленные функции и направления деятельности, но их реализации, как правило, не зависят от масштабов деятельности предприятия. Объем работы определяет численность работников финансовой службы и распределение обязанностей внутри подразделения. Активное использование современного программного компьютерного обеспечения, работающего в единой сети, позволяет не только повышать скорость сбора, обработки и использования оперативной информации, но и обеспечивает более высокий уровень контроля ее достоверности, понимание управленческих решений на уровне всей структуры. Такой подход позволяет обеспечить эффективное финансовое управление, поскольку функции каждого из менеджеров представляют элементы единого взаимодействия всей системы. Организационная структура финансового управления на предприятии благодаря распределению функциональных обязанностей объединяет всех сотрудников финансовой службы.

Несмотря на отмеченную универсальность организации финансового менеджмента на предприятии, разрабатываемые, принимаемые и реализуемые управленческие решения продиктованы конкретной ситуацией, возникающей внутри предприятия или вне его, отражают специфику производственной деятельности, складывающуюся конъюнктуру на рынке, квалификацию персонала, которому поручено управление финансами предприятия.