Инвестиционный проект открытия косметологического кабинета «Версаль» с учетом сложившегося положения на рынке услуг г. Кургана

• 1. Описание предприятия
• 2. Описание отрасли
• 3. Описание услуг
• 4. Описание рынка
• 5. Производственный план
• 6. График выполнения работ (календарный план)
• 7. Оценка риска
• 8. Финансовый план

• Приложения

Исходя из прогнозных оценок Минэкономразвития России в 2011;2013 г. г. цены на электроэнергию вырастут на 60−65% [ 7].

Таблица 2 — Сведения о коммунальных услугах

Неотъемлемой частью любой предпринимательской деятельности является налогообложение. В связи с ведением упрощенной системы бухгалтерского учета (книга учета доходов и расходов) предприятие будет использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). В соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ при применении ЕНВД организациями уплата единого налога, исчисляемого по показателям базовой доходности данного вида деятельности за налоговый период, заменяет уплату: — налога на прибыль организации;- налога на имущество организации;- единого социального налога;Организации, уплачивающие ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Основные преимущества и особенности данного налогового режима.

— низкая ставка налога;

— простой и прозрачный налоговый учет;

— легкое планирование сумм налога.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Таблица 3 — Информация о системе налогообложения

НДФЛ уплачивается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для обеспечения стабильной работы необходимо рассчитать потребность в оборотном капитале. Структура оборотного капитала для салона красоты «Версаль» представлена в приложении А.

Резюме

Целью проекта является создание подробного плана деятельности косметологического кабинета с учетом сложившегося положения на рынке услуг города Кургана, планируемых показателей уровня инфляции, целесообразность и эффект от вложения средств в свое дело.

Рассматриваемая организация является вновь созданной и представляет собой косметологию, основным направлением деятельности которой является оказание качественных социально-бытовых услуг населению.

Таблица 4 — Краткие сведения об организации

Финансирование косметологии планируется за счет собственных средств. Начальный капитал — 500 000 рублей.

Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы). Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.

Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров. В основном посетителями таких салонов являются женщины от 25 до 60 лет, по социальному положению это жены бизнесменов и директоров, а также бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие руководящие посты, и дочери обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на людей со стабильным достатком, превышающим средний.

Расчетная максимальная ежемесячная посещаемость составляет 306 человек в месяц.

Косметологический кабинет «Версаль» будет удовлетворять потребности людей по уходу за лицом и телом. Все услуги будут проводиться на высоком уровне.

У ООО «Версаль» есть ряд преимуществ по сравнению с конкурентами:

— расположение в центре города;

— высокий уровень качества оказываемых услуг;

— индивидуальный подход к каждому клиенту.

Для косметологии характерна малочисленность персонала. Всего будут работать 7 человек (директор, бухгалтер, 2 администратора, 2 косметолога и уборщица).

Размер требуемых первоначальных инвестиций — 492 038 рублей. Из них большую часть занимают расходы на ремонт помещения. Остальные расходы связаны с организацией: заключение договоров, получение лицензии на оказание медицинских услуг и прочее.

Косметологический кабинет ООО «Версаль» будет находиться на системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход в соответствии с нормами гл. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

В результате осуществления проекта основными показателями будут:

1) чистый дисконтированный доход — 1 784 018 руб.;

2) индекс доходности — 3,62;

3) чистый доход — 2 313 915 руб.;

4) срок окупаемости — 10 месяцев.

Разработка финансового плана и рассчитанные на его основе показатели, построенные на основе анализа рынка и исходя из возможностей производственного плана, доказали выгодность капитальных вложений в реализацию проекта и их окупаемость.

1. Описание предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Версаль» (в дальнейшем косметологический кабинет) образован по инициативе двух физических лиц в ноябре 2010 года. Регистрационное свидетельство номер 5934 зарегистрировано 03.11.2010 г. Адрес 640 000, г. Курган, ул. Советская 51.

Уставный капитал общества — 500 000 рублей, что составляет 100% уставного капитала, сформирован путем внесения каждым учредителем по 250 000 рублей.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Открытие косметологического кабинета планируется в декабре 2010 года. ООО «Версаль» создается для предоставления населению широкого спектра высококачественных косметологических услуг.

Основными видами оказываемых услуг будет являться:

— уход за лицом (микролифтинг, д’арсенвализация, ультрозвуковая и ручная чистка лица, маски и др.);

— броссаж;

— оформление бровей, окрашевание ресниц и бровей, завивка ресниц,

— фотоомоложение.

На первом этапе планируется разместить кабинет в арендованных помещениях в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести собственные помещения. Косметологический кабинет будет располагаться в центральной части города.

На первоначальном этапе финансирование предприятия планируется за счет собственных средств инициаторов внесенных в качестве вклада в Уставный капитал предприятия.

Основными направлениями деятельности косметологического кабинета ООО «Версаль» является оказание социально-бытовых услуг населению.

Закупка оборудования, расходных материалов и косметики будет осуществляться на оптовых складах г. Санкт-Петербург у официальных дистрибьюторов, ведущих фабрик.

Таблица 5 — Технологическое оборудование.

Поставщиком оборудования для косметологических процедур будет компания СПАкомфорт (г. Санкт-Петербург, ул. Краснобогатырская, д. 31 (т/ф +7 (812) 992-81-58, 313−31−05)).

Современная организационная структура и основной персонал предприятия представлены на рис. 1.

Рис. 1 Организационная структура ООО «Версаль»

Таким образом, планируется, что в ООО «Версаль» будет работать на постоянной основе 7 человек. Должности Директора и бухгалтера займут учредители, которые являются высококвалифицированными специалистами с высшим образованием. Остальные работники будут наняты по трудовому контракту, и иметь высшее медицинское образование и опыт работы. Бухгалтер, также будет иметь законченное высшее экономическое образование и опыт работы. В настоящее время подбор персонала практически завершен.

В целях поддержания высокого качества оказываемых косметологических услуг, их совершенствования, внедрения новейших научных разработок в области косметологии планируется регулярное повышение квалификации персонала.

Женщины всегда стремятся выглядеть красивыми и молодыми. Для этого они не жалеют ни денег, ни времени. Это определяющий фактор бизнеса. Что касается временного фактора, следует отметить, спрос на косметические услуги носит сезонный характер. Первый пик приходится на весну, когда просыпается природа, распускаются цветы и «расцветает» кожа. Второй — на начало осени, когда большая часть населения возвращается из отпусков, активизируется бизнес-деятельность и отдохнувшие бизнес-вумен начинают больше внимания уделять внешности; к тому же именно тогда у многих клиентов возникает желание убрать последствия солнечных ожогов. Именно по этим причинам в косметологическом кабинете будет налажен широкий ассортимент предоставляемых услуг.

Преимуществом предприятия перед конкурентами является высокая культура обслуживания покупателей, использование новейших технологий, уютная обстановка, и высокая квалификация специалистов.

ООО «Версаль» прогнозирует реализацию услуг покупателям, проживающим в городе Кургане. Основная доля оборота приходится на жителей центра, поселка Шевелевка, бульвара Солнечный, поселка Западный и др. близлежащих районов и улиц.

В настоящее время в Кургане открыто несколько косметологических клиник, таких как ООО «Аквилон», клиника лазерной косметологии и косметологическая клиника «Лотос». Конкуренция между косметологическими кабинетами возрастает с каждым днем, причем не только в Кургане, но и в других городах. Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых крупных семинарах европейских столиц.

Для получения полной картины ООО «Версаль» рассмотрим его слабые и сильные стороны, представленные в таблице 6.

Таблица 6 — Оценка сильных и слабых сторон предприятия

2. Описание отрасли

Отраслевая принадлежность ООО «Версаль» устанавливается в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Таким образом, косметологический кабинет ООО «Версаль» относится к деятельности социальных и бытовых услуг. Раздел — предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг; отрасль — предоставления персональных услуг; подотрасль — предоставление прочих персональных услуг (код 93.05).

В настоящее время подотрасль развивается интенсивно, так как процедуры для тела и лица — одни из самых интересных процедур косметологии, предлагаемых сегодня на рынке услуг. В связи с этим, появляются и развиваются многочисленные салоны красоты. Лучшие лаборатории мира непрерывно заняты исследованиями природных компонентов и материалов, благотворно влияющих на человеческий организм. В самом деле, новейшие косметические линии и программы, разработанные специально для ухода за телом, творят чудеса.

Рынок косметологических услуг эксперты оценивают как достаточно привлекательный для новых участников. Эту привлекательность усиливает существование незанятых ниш. По прогнозам экспертов, салоны красоты в ближайшее время должны стать наиболее привлекательными для инвестирования. В таблице 7 представлена динамика развития предоставляемых населению платных услуг, в том числе бытовых.

Таблица 7 — Объем оказания услуг населению.

Исходя из данных таблицы, видно, что объем оказания платных услуг населению с 2000;2009 г. г. увеличился в 7,8 раз. В 2008;2009 г. г. также происходит рост как платных услуг в целом, так и бытовых услуг. Таким образом, следует отметить, что обострение ситуации на мировом рынке не повлияло на общую ситуацию в данной отрасли.

Участники рынка отмечают растущий спрос на услуги. Далеко в прошлом остались стереотипы, что внешний вид неважен, что прически надо делать по праздникам, а маски, массажи, омолаживающие процедуры — удел богатых бездельников. Сейчас выглядеть ухоженным не просто модно, это стало правилом хорошего тона, а во многих сферах — обязательным условием для получения работы и карьерного роста, не говоря уже об успешности в бизнесе. По данным официальной статистики, с 2006 года по 2009 годы объем косметических услуг в России увеличился в 1,7 раза. Структура бытовых услуг населению представлена в приложении Б.

Рынок имеет ярко выраженную сезонную зависимость: резко повышается посещаемость косметических кабинетов в весеннее-летние периоды, наблюдается заметное понижение посещаемости в сентябре и январе месяцах. За исключением сентябрьского и январского оттока клиентуры, в остальные месяцы года заполненность салонов красоты стабильна. Наибольшее повышение спроса на косметические процедуры по телу приходятся на апрель, май, июнь и ноябрь, декабрь месяцы.

По географическому положению отраслевой рынок — локальный.

Практическая реализация бизнес-плана будет осуществляться в г. Кургане, где основными потребителями предлагаемых услуг являются женщины, в процентном соотношении к мужчинам- 90% на 10%. Динамика платных услуг населению по видам представлена в приложении В.

Исходя из данных таблицы, видно, что с 2002;2009 г. г. объем платных услуг увеличился в 4,8 раза. Не смотря на трудную финансовую ситуацию в области, объем оказания платных услуг продолжает непрерывно расти.

В связи с достаточно дорогими расценками на данный вид услуг, далеко не каждая женщина может быть посетительницей салона красоты или косметического кабинета. Поэтому данный вид услуг и косметические линии изначально рассчитаны и ориентированы на материально обеспеченных людей с высоким уровнем благосостояния. В основном посетителями таких салонов являются женщины от 25 до 60 лет, по социальному положению это жены бизнесменов и директоров, а также бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие руководящие посты, и дочери обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на людей со стабильным достатком, превышающим средний.

В целом, основными сегментами рынка считаются ультрозвуковая и ручная чистка лица, массаж для лица и тела, косметические маски.

Таблица 8 — Оценка отраслевой среды

Основными конкурентами отрасли являются СПА салоны, массажные салоны, а также студии загара. Подробная информация о конкурентах представлена в приложении Д.

Рассмотрим оценку сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль».

Таблица 9 — Оценка сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль»

3. Описание услуг

Проблемы с кожей у людей были всегда. В юности — прыщи и угри, в зрелости — морщинки и пигментные пятна. И даже те дамы, которые всегда молоды и хороши собой, находят повод появиться у косметолога хотя бы потому, что уход за кожей — это модно, престижно, и приятно, в конце концов. А значит, косметологи всегда актуальны.

Основные виды предоставляемых услуг ООО «Версаль»:

1. Уход за лицом:

— микролифтинг — подтягивание кожи без хирургического вмешательства. Этот метод позволяет разгладить морщины на лице, вокруг глаз и губ, на шее, улучшить тонус мышц, уменьшить зернистость кожи.

— д'арсенвализация — способствует усиленному проникновению косметических и лечебных средств в кожу и подкожную клетчатку, улучшает тонус мышц.

— ультрозвуковая чистка лица — позволяет глубоко очистить кожу от загрязнений, ороговевших клеток, кожного жира, пота, комедонов, не повреждая при этом верхнего слоя кожи и не оставляя покраснения и припухлости. При этом активизируется обмен веществ, образование коллагена и эластина, усиливается регенерация (обновление) тканей.

— ручная чистка лица — без ручного метода не обойтись только в том случае, когда нужно справиться с милиумами (подкожными жировичками). При мануальной чистке может быть использован угревыдавливатель (ложка Унны).

— броссаж — процедура механической очистки кожи от накопившихся роговых чешуек с помощью вращающихся щеточек из натуральной или искусственной щетины и разной степени жесткости.

— маски — средства ухода за кожей лица, которое предполагает нанесение на кожу определенный состав веществ.

— Фотоомоложение — это самая современная и удобная технология в косметологии по коррекции возрастных изменений кожи. Поистине достойная новинка в арсенале современной женщины.

2. оформление бровей, окрашивание ресниц и бровей, наращивание ресниц.

Процедуры необходимо проводить в комплексе для достижения наилучшего результата.

В настоящее время данная отрасль развивается интенсивно, это обусловлено следующими причинами:

Во-первых, желание хорошо выглядеть, иметь привлекательный имидж, заботиться о своем здоровье является осознанной необходимостью для человека.

Во-вторых, косметическая индустрия всегда стремится представить самые передовые технологические разработки, революционные способы решения злободневных проблем, самые профессиональные методики. Косметический рынок не перестает предлагать потребителям продукцию, которая является результатом этих разработок.

Сравнительный анализ косметологического кабинета с конкурентами представлен в таблице 10.

Таблица 10 — Сравнительный анализ косметологического кабинета ООО «Версаль» с конкурентами

Исходя из показателей таблицы, видно, что ООО «Версаль» обладает преимуществами перед конкурентами. В первую очередь это обусловлено использованием различных методов лечения и применения новых технологий.

Наглядное изображение косметологического кабинета «Версаль» представлено в приложении Г.

Ценовая политика определяется воздействием целого ряда факторов. Это и себестоимость услуг, и цены конкурентов на аналогичные услуги. Кроме них также влияют и другие факторы: качество услуг, сервис, месторасположение и другие.

Примерные цены на косметологические услуги представлены в приложении З.

Косметологический бизнес в нашей стране еще достаточно молод и переживает стадию становления. Подробнее стадии развития косметологических услуг представлены в таблице 11.

Таблица 11 — Стадии развития косметологических услуг ООО «Версаль»

Косметологический кабинет ООО «Версаль» предъявляет строгие требования к качеству и послегарантийному обслуживанию оборудования. Контроль качества предопределен кадровой политикой предприятия, выраженной в приеме на работу квалифицированного персонала. Соответственно вопрос качества услуг существенно возрастает.

Промежуточный контроль технического оборудования проводится в конце каждого месяца.

Для оказания косметологических процедур требуется медицинская лицензия.

Порядок лицензирования медицинской деятельности, осуществляемой на территории Российской Федерации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями определён Положением о лицензировании медицинской деятельности, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 22 января 2007 г. N 30. Стоимость услуг по получению лицензии на медицинскую деятельность составляет 25 000 рублей.

4. Описание рынка

Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых крупных семинарах европейских столиц. Деятельность ООО «Версаль» будет направлена на удовлетворение потребностей население с уровнем дохода выше среднего (более 15 000 руб.).

Размер рынка — важнейший показатель маркетингового анализа для любого бизнеса. Измерения объемов продаж исследуемых продуктов — основа производственного и финансового планов.

Объем рынка следует оценивать систематически, поскольку он время от времени меняется. Увеличение или сокращение рыночных размеров зависит от ряда факторов, к которым можно отнести изменение макроэкономических показателей, изменение стиля жизни потребителей.

Универсальных способов оценки размеров рынка не существует. Набор методик зависит от разных факторов — специфики бизнеса, срочности и важности задачи, доступности информации, наличия трудовых и финансовых ресурсов. В качестве временного параметра обычно выбирают год, потому, что за этот период можно учесть сезонные изменения спроса.

Для того чтобы обосновать планируемый объем продаж, необходимо провести ряд последовательных действий:

1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов (см. раздел 2)

2. Сегментация рынка

3. Исследования потребностей и предпочтений покупателей

4. Позиционирование услуг В первую очередь, необходимо сконцентрировать внимание на наиболее перспективных, с точки зрения прибыльности, целевых сегментах, определить группу посетителей, обладающую похожими потребностями, желаниями и возможностями.

Для оценки рынка со стороны потребителя проводилось исследование предпочтений клиентов на основе анкетирования населения с уровнем дохода выше среднего (более 15 000 тыс. руб.), так как люди с низким доходом (2000;8000 тыс. руб.) преимущественно отказываются от косметологических услуг. Вариант анкеты представлен в приложении Ж.

На основе результатов анкетирования выявили:

— основной целевой аудиторией на рынке косметологических услуг являются женщины (от 25−60 лет), мужчины (от 20−35 лет).

— посещать косметологический кабинет готовы люди с доходом выше среднего (более 15 000 руб.)

— качество, является главной составляющей косметологического кабинета.

Результаты анкетирования послужили основой для сегментации локального рынка представленного в приложении Е.

Очень важно определить емкость рынка, т. е. объем реализованных на рынке услуг в течение определенного времени. Существует множество разных рынков, соответственно, методов определения их емкости (рисунок 2.)

Рисунок 2

1. Самым большим является «весь рынок». Чтобы его определить, возьмем численность городского населения по возрастным группам.

Общая численность населения на 1 января 2009 г. составила 322 383.

Распределение населения г. Курган по возрастным группам и по полу представлена в таблице 12.

Таблица 12 — Демографический анализ населения г. Курган

Исходя из данных таблицы 10, следует, что в г. Кургане в 2009 г. проживало 96 420 женщин в возрасте 20−59 лет, и 41 985 мужчин в возрасте 20−34 лет. Соответственно, размер всего рынка косметологических услуг составляет 138 405 человек.

2. Определим «потенциальный рынок» (Таблица 13). Далеко не все возможные покупатели станут потенциальными. В данном случае под потенциальными покупателями имеются ввиду те, которые в силу тех или иных обстоятельств могут воспользоваться услугой (есть материальная возможность, следит за своим внешним видом и др.).

Таблица 13- Емкость потенциального рынка

3. Доступным является рынок, до которого данный клиент может добраться. Спрос на услуги косметологического кабинета на прямую зависит от доходов населения, его официальным отражением является зарплата.

Так как косметологический кабинет изначально рассчитан на людей с доходом выше среднего (более 15 000 руб.), обратим внимание на распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов.

Таблица 14 — Распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов.

Исходя из таблицы 14 видно, что присутствует тенденция роста населения, получающего заработную плату выше среднего (относительно 2008 г. увеличилась в 2,5 раза). Данный показатель также свидетельствует о положительной тенденции увеличения спроса на услуги косметологического кабинета.

4. Целевым рынком является тот, на который мы ориентируем нашу услугу. Таким образом, учитывая удельный вес населения с доходом выше 15 000 руб., как 27,2% от потенциального рынка (см. табл. 13) клиентами ООО «Версаль» можно считать 3 891 человек.

5. Определим основной рынок, это те потребители, до которых мы уже добрались или можем гарантированно добраться и сделать своими клиентами.

Количественное обоснование посещаемости косметологического кабинета «Версаль» произведено путем введения среднего коэффициента посещаемости k_общ. = 0,05, который учитывает особенности оказания услуг, клиентского поведения и конкурентную среду, а также то, что предприятие является новым.

В среднем клиент нуждается в услугах косметолога 1−2 раза в месяц, поэтому необходимо посчитать средний коэффициент посещаемости 1 клиента.

k_{1клиента} = .

Тогда ежемесячная посещаемость по целевому сегменту будет составлять 3891 * 0,05 * 1,3 = 253 чел.

Необходимо также сделать расчет ежемесячной посещаемости каждой процедуры.

Таблица 15- Прогнозный объем реализованных услуг

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. В косметологическом кабинете ООО «Версаль» будут работать 2 администратора и 2 косметолога, при полной загрузке 40 часов в неделю (график 2*2). Бухгалтер и директор будут работать 5 дней в неделю, с 8-ми часовым рабочим днем.

Для построения объема (таблица 16) продаж учтем следующие аспекты:

1. При прогнозировании числа предоставленных услуг учтем сезонность: снижение посещаемости в летние месяцы (-20%) и приток посетителей к новому сезону — сентябрь, октябрь месяц (+20%), весенние месяцы — март, апрель (+20%).

2. Так как косметология является новой, то первые 2 месяца объем реализованных услуг будет меньше запланированного на 30%.

3. Предполагается, что в результате успешной рекламной кампании и достижения доверия клиентов, количество постоянных клиентов на протяжении 2013 года увеличится на 15%.

Таблица 16 — Объем продаж по каждому виду услуги

5. Производственный план Для реализации проекта требуются производственные помещения соответствующие санитарным нормам. Проект предполагается реализовать на территории жилых помещений общей площадью 58 кв. м. В настоящее время заключен договор аренды для косметического кабинета.

На первоначальном этапе планируется разместить косметологический кабинет ООО «Версаль» в арендованных помещениях в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести собственные помещения.

Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы). Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.

Общая площадь арендованного помещения составляет 54 м² (зона приема — 17 м²; кабинет косметолога — 25 м^2; вспомогательные помещения — 12 м². Арендная плата составит 16 200 руб. (54 м² * 300 руб.). Помещение находится в новом доме, поэтому нуждается в небольшом косметическом ремонте. Необходимо положить керамическую плитку на пол в кабинете косметолога и зале ожидания, а также покрасит стены в этих помещениях. Отделочными работами будет заниматься ООО «Август-Строй», а установкой освещения компания ООО «СветЛюкс». Общая сумма затрат на ремонт рассчитана в таблице 17 и составляет 85 800 руб.

Таблица 17 — Затраты на ремонт

Необходимое технологическое оборудование для косметологического кабинета представлено в таблице 5. Поставщиком оборудования для косметологических процедур и расходных материалов будет компания СПАкомфорт (г. Санкт-Петербург, ул. Краснобогатырская, д. 31 (т/ф +7 (812) 992-81-58, 313−31−05)). Доставка осуществляется бесплатно при заказе на сумму более 5000 руб.

По приобретенному оборудованию начисляется ежемесячная амортизация (таблица 18), исходя из его срока полезного использования.

косметологический финансовый план рынок

Таблица 18 — Ежемесячные амортизационные отчисления

Таблица 19 — Расходные материалы

Произведем расчет затрат материалов за каждый вид изделия, с учетом потерь.

Таблица 20 — затраты на одну услугу

Таблица 21 — Смета затрат на предметы интерьера

Перед установкой оборудования будет проведена работа по оформлению интерьера, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места для установки и подключения оборудования.

Важным этапом, определяющим успех реализации проекта, будет его «раскрутка». Планируется изготовить рекламные щиты, подготовить презентацию открытия косметологического кабинета. Стоимость этих мероприятий и их время реализации представлены в таблице 22.

Таблица 22 — Затраты на маркетинг

Кроме того, ежемесячно будет происходить оплата коммунальных услуг, сумма которых указана в таблице 23.

Таблица 23 — Ежемесячные коммунальные платежи

Содержание и текущий ремонт и отопление получаем путем умножения тарифа за 1 кв. м. на площадь помещения.

Горячая и холодная вода рассчитывается с учетом среднего количества потребления воды в месяц- 7 кубометров.

В электроэнергию входит потребляемая мощность оборудования в месяц и освещение. На освещение тратится примерно 6кВт в час, соответственно в месяц на освещение потребляется 2016 кВт (6 кВт * 12 раб. часов * 7 раб. дней * 4 недели). Помимо света существуют и другие объекты, потребляемые электроэнергию (телевизор, компьютер, аппараты для лечения), с учетом которых на электроэнергию в месяц приходится 2100 кВт.

В настоящее время уже получено согласие большинства сотрудников, отбор которых проводился на основе жестких профессиональных требований.

Выплата заработной платы будет осуществляться в конце каждого месяца. Формирование заработной платы работников представлено в таблице 24,25.

Таблица 24 — Формирование заработной платы управленческого персонала

Таблица 25 — Формирование заработной платы производственного персонала

* - планируемая минимальная сумма оплаты труда

** - планируемый процент отчислений в среднем по трем годам При расчете прогнозного фонда оплаты труда следует учесть, что заработная плата, выплачиваемая в форме оклада каждый год будет расти в среднем на 3%.

Таблица 26 — Ежегодный фонд оплаты труда

Отпуск сотрудникам будет предоставляться после 6 месяцев работы в ОАО «Версаль». Размер отпускных будет равен средней заработной плате сотрудника за последние три месяца, идущего в отпуск.

Согласно системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход ООО освобожден от уплаты ЕСН, но каждый месяц он должен платить страховые взносы на пенсионное страхование. Как указано в экономическом окружении проекта, ежемесячные страховые взносы составляют 14% на каждого работника из учета стоимости страхового года. Определяем общие расходы на заработную плату. Расчет суммы страхового платежа и ежемесячные переменные расходы представлен в таблице 27.

Таблица 27- Страховые взносы на пенсионное страхование, руб.

Таблица 28 — Калькуляция себестоимости микролифтинга

Таблица 29 — Калькуляция себестоимости чистки лица

Таблица 30 — Калькуляция себестоимости Броссаж

Таблица 31 — Калькуляция себестоимости Фотоомоложение