Экономическое обоснование плана объема платных услуг населению и его структуры в ксуп «городской центр оздоровления»

Социально-экономическая характеристика деятельности КСУП «Городской центр оздоровления»

КСУП «Городской центр оздоровления» зарегистрировано решением Гомельского областного исполнительного комитета от 21.02.2003 г.

Имущество организации принадлежит на праве собственности городу Гомелю. Распоряжение имуществом осуществляет в соответствии с законодательством Гомельский городской Совет депутатов. Учредителем является Гомельский городской исполнительный комитет.

Коммунальное сервисное унитарное предприятие «Городской центр оздоровления» первоначально было создано как физкультурно-оздоровительный комбинат решением исполнительного комитета Гомельского городского Совета народных депутатов в 1982 г. Далее оно было выведено из состава ФОКа в Городское предприятие банного хозяйства г. Гомеля решением Гомельского городского исполнительного комитета в 1995 г.

В 2000 году перерегистрировано в Коммунальное оздоровительное унитарное предприятие «ПАРС», решением Гомельского городского исполнительного комитета. В связи с внесением в Устав изменений и дополнений в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь и Декретом Президента Республики Беларусь «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» и изменением наименования предприятия, а также в связи с неоднократным внесением изменений и дополнений в Устав, изменением наименования предприятия решением Гомельского городского исполнительного комитета 09.02.2003 г.

Предметом деятельности организации является оказание населению услуг бань и душей, связанных с оздоровлением и обеспечением физического комфорта, которые постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11 февраля 2004 года № 151 «О внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 июня 1999 г. № 943» включены в Перечень социально-значимых товаров (работ, услуг), цены (тарифы) на которые регулируются Министерством экономики, облисполкомами и Минским горисполкомом.

Организация осуществляет свою деятельность и определяет перспективы развития совместно с коммунальным производственным унитарным предприятием «Гомельское городское ЖКХ», исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги.

Кроме услуг бань и душевых оказывается целый ряд дополнительных услуг:

• ? розничная торговля сопутствующими товарами (продукты питания, прохладительные напитки, банные принадлежности и др.);
• ? прокат простыней;
• ? стирка и обработка белья для организаций;
• ? услуги бильярда;
• ? предоставление услуг парикмахерскими (женские и мужские залы);
• ? услуги сушуара.

Организация является юридическим лицом, не наделённой правом собственности на закреплённое за ней имущество. Имущество организации принадлежит ему на праве хозяйственного ведения. Оно является неотделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками организации.

Организации принадлежат следующие объекты банного хозяйства: баня № 1, г. Гомель, ул. Советская, 42; баня № 3, г. Гомель, ул. Интернациональная, 46; баня № 4, г. Гомель, ул. Украинская, 12; баня № 6, г, Гомель, 8 пер. Ильича, 28; баня № 7, г. Гомель, пр. Октября, 26; баня № 8, г. Гомель, г. п. Костюковка, ул. Первомайская, 3.

Схема размещения объектов банного хозяйства КСУП «Городской центр оздоровления» приведена на рисунке 2.1.

Источник: собственная разработка на основании данных организации.

Организационная структура находит своё отражение в схеме структуры аппарата управления, должностных инструкциях, штатном расписании работников КСУП «Городской центр оздоровления».

Управление производственно? хозяйственной деятельностью организации осуществляет директор.

Схема организационной структуры управления КСУП «Городской центр оздоровления» приведена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 Организационная структура управления КСУП «Городской центр оздоровления» на 01.01.2012 г.

Источник: собственная разработка.

На основании данных бухгалтерской и статистической отчетности организации рассмотрим показатели финансово-хозяйственной деятельности КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг. Полученные данные оформим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Динамика показателей хозяйственно-финансовой деятельности КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основании приложений Д? Л Данные таблицы 2.1 свидетельствуют, о том, что по организации наблюдается рост объема платных услуг населению в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем платных услуг увеличился на 138, 0 млн р. или на 10, 5%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом объем платных услуг населению увеличился на 412, 8 млн р. или на 28, 4%. Отрицательным показателем является опережение темпа роста себестоимости реализованной продукции, товаров и услуг, над темпом роста выручки от реализации произведенной продукции, товаров и услуг, что привело к тому, что за анализируемый период по организации наблюдается убыток от реализации. К 2011 году убыток составил 551 млн р., что почти в 3 раза превышает прибыль от реализации 2010 года.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом численность работников снижается на 4 чел., при этом производительность труда увеличивается на 3, 24 млн р. или на 32, 0%, отметим, что темп роста производительности труда в 2010 году по сравнению с 2010 годом опережает темп роста среднегодовой заработной платы, что характеризует не только эффективное использование трудовых ресурсов, но и средств на оплату труда.

Эффективность использование основных средств характеризует показатель фондоотдачи. Так, при росте среднегодовой стоимости основных производственных средств на 8, 0% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, фондоотдача увеличивается на 0, 07 руб., наблюдается и рост фондоворуженности в данный период на 2, 85 млн р. следовательно, можно отметить, что основные средства используются эффективно.

За анализируемый период наблюдается замедление оборачиваемости обратных средств с 17, 88 раз до 11, 18 раз, соответственно наблюдается и замедление периода оборачиваемости с 20, 14 дн. до 32, 20 дн., что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств. Все показатели рентабельности находятся на очень низком уровне, что свидетельствует об убыточной деятельности организации. Положительная динамика наблюдается только в 2010 г., показатель имеет высокое значение. Проанализируем качественный состав работников организации КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010 — 2011 годы, в таблице 2, 2.

Таблица 2.2 — Структура кадрового состав работников КСУП «Городской центр оздоровления» за 2010;2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных организации Анализируя данные таблицы 2.2, отметим, что списочная численность работников цента в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 7 чел., в том числе увеличилась численность рабочих на 6 чел, численность руководителей на осталась прежней, численность специалистов на 1 чел. Изучив структуру персонала отметим, что рабочие составляют в среднем 86% от общей численности, руководители в среднем 7, 2%, специалисты — 6, 8%, от общей списочной численности персонала.

Изучив состав работников по половозрастным показателям отметим, что наибольший удельный вес в структуре персонала занимают работники в возрасте 55?59 лет, т. е. опытный персонал, так в 2010 году — 38, 7%, в 2011 году — 36, 3% или 57 чел. Высокий удельный вес в структуре персонала занимают работники в возрасте 50 — 54 лет, в 2010 году — 26, 0% или 39 чел, в 2011 году — 15, 3% или 24 чел., отметим, что молодые работники и специалисты, т. е. в возрасте 16?30 лет в структуре персонала занимают в среднем 8%, отрицательным является снижение их удельного веса в структуре персонала, при этом наблюдается снижение численности и персонала предпенсионного возраста, т. е работников в возрасте 55?59 лет с 38, 7% или 58 чел, до 36, 3% или 57 чел., кроме того, наблюдается резкое снижение удельного веса и численности работников в возрасте 50?54 года, в 2010 году — 26, 0 или 39 чел, в 2011 году — 15, 3% или 24 чел., а также лица пенсионного возраста в структуре персонала занимают в среднем 32%, следовательно наблюдается старение персонала организации.

По образовательному уровню в организации преобладают работники со средним образованием (в среднем 58%), вторым по значимости являются работники со средним специальным образованием, (в среднем — 27%). Доля работников с высшим образованием занимает в среднем 12%, как правило управленческий персонал. В составе числятся работники с общим базовым образованием, занимающие удельные вес в среднем 2, 5%.

Рассмотрим показатели финансового состояния КСУП «Городской центр оздоровления» за 2009?2011 гг, их соответствия нормативным значениям таблице 2.3.

Таблица 2.3 Показатели финансового состояния КСУП «Городской центр оздоровления» за 20 092 011 гг.

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют, что коэффициент абсолютной ликвидности по состоянию на 01.01.2010 г. составил 0, 009, на 01.01.2011 г.? 0, 005, на 01.01.2012 г.? 0, 012. Данное обстоятельство говорит о том, что по состоянию на 01.01.2010 г. КСУП «Городской центр оздоровления» за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений (абсолютно ликвидных активов) мог погасить 0, 9% краткосрочных обязательств, на 01.01.2011 г. — 0, 5%, на 01.01.2012 г. — 1, 2%. Рекомендуемое значение данного коэффициента должно быть не менее 0, 2. т. е. данный норматив в исследуемом периоде не соблюдался.

Значения коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствуют о том, что за счет имеющихся остатков денежных средств и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности КСУП «Городской центр оздоровления» по состоянию на 01.01.2010 г. мог погасить 9, 4% краткосрочных обязательств, на 01.01.2011 г. — 7, 9%, на 01.01.2012 г. — 5, 4%. Рекомендуемое значение данного коэффициента должно составлять 0, 6?0, 7. т. е. в исследуемой организации данный норматив не соблюдался. При нормативном значении коэффициента текущей ликвидности 1, 70, его значение составило: по состоянию на 01.01.2010 г. — 0, 335, на 01.01.2011 г. ?0, 366, на 01.01.2012 г. — 0, 286, Значит, в исследуемом периоде КСУП «Городской центр оздоровления» был не в состоянии за счет реализации оборотных активов погасить краткосрочные обязательства.

На основании данных таблицы 2.3 можно сделать вывод об недостаточно устойчивом финансовом состоянии. Об этом свидетельствуют высокое значение коэффициента финансовой независимости на 01.01.2010 г. — 0, 778, на 01.01.2011 г. ?0, 659, на 01.01.2012 г. — 1, 391 и низкий уровень коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (по состоянию на 01.01.2010 г. — 0, 222, на 01.01.2011 г. ?0, 341, на 01.01.2012 г. — 0, 464).

Предельно допустимое значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами составляет не более 0, 85. В исследуемом периоде значения данного коэффициента этот норматив не превышали, их уровень оставался на достаточно низком уровне, что свидетельствует о не зависимости центра от внешних источников финансирования.

Коэффициент маневренности собственных средств по состоянию на 01.01.2012 г. достаточно высокий — 0, 523, тогда, как в 2009 — 2010 гг. отсутствовали собственные оборотные средства.

Нормативная величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами для исследуемой организации составляет 0, 3. Значения данного коэффициента составили: по состоянию на 01.01.2011 г. в 3 раза превышает данный показатель — 3, 950. т. е. в 2011 году собственных средств для формирования оборотных активов у организации было достаточно.

Коэффициент финансового рычага характеризует соотношение заемных и собственных источников финансирования активов. Значения данного коэффициента свидетельствуют о том, что заемные источники финансирования активов в исследуемом периоде не превысили собственные источники. Данный факт также свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии КСУП «Городской центр оздоровления». Снижение значения данного коэффициента свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Таким образом, отметим, что хозяйственная деятельность КСУП «Городской центр оздоровления» ведется не достаточно эффективно, наблюдается убыток от реализации, соответственно наблюдается и убыточность оказанных услуг, вместе с тем, отметим и положительные показатели эффективно используются трудовые ресурсы, средства на оплату труда, наблюдается рост фондоотдачи, что характеризует эффективное использование основных средств организации, за анализируемый период наблюдается рост производительности труда, организация имеет прибыль за отчетный период, хотя в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль отчетного периода снижается на 134 млн р.

Подводя итог анализу, можно сделать вывод, что отнести организацию к неплатежеспособной оснований нет, так как значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 1.01.2012 г. не превышает 0, 85.

Рассмотрев в разделе 2.1 социально-экономическую характеристику деятельности КСУП «Городской центр оздоровления», его финансовое состояние, перейдем к анализу объема платных услуг населению и факторов, влияющих на него.