Планирование производства продукции
Предпроизводственная стадия к настоящему времени практически осуществлена за счет собственных средств фирмы. Принятый проект освоения полной мощности состоит из четырех производственных этапов по одному кварталу в каждом. Таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет около 2,3 (230%) и позволяет фирме иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий… Читать ещё >
Планирование производства продукции (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Производственный план цеха по производству УПК формируется исходя из:
- — квартального спроса на продукцию цеха и прогноза продаж элементов в разрезе номенклатурных единиц и выбранных секторов рынка;
- — цены за единицу изделия в зависимости от исходного материала и его покрытия;
- — цены на единицу исходного материала (таблица 18) по результатам анализа местного рынков сбыта товаров предприятия.
Таблица 18 — Цены на сырьё УПК.
№. п/п. | Наименование сырья. | Цена (руб./тонна). | Примечание. |
Графитовый бой. | 14 500. | классифицированный. | |
Пековый кокс. | 7 250. | дробленый. | |
Металлический порошок (медь). | 70 000. | стружка рассеянная. | |
Смола формальдегидная. | 30 000. | ||
Биметалл (сталь, покрытая медью или латунью). | 30 000. | металлические полосы. | |
Сажа ламповая. | 14 500. | ||
ПЩ (провод щеточный). | 100 000. |
Исходя из плана производства в натуральном выражении, норм расхода исходных материалов на один элемент (таблица 19), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 20.
Таблица 19 — Нормы расхода материала на элемент УПК.
Наименование товара. | Расход материала на единицу изделия, гр. | |||
Граф-ый бой. | Метал-й порошок. | Смола формадегидная. | Сажа ламповая. | Провод щеточный. |
1. Графитовая вставка. | ||||
2. Электрощетка. | ||||
3. Пантограф ждорожный. |
Таблица 20 — Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха, руб.
Наименование. | Графит-ый бой. | Метал-ий порошок. | Смола форма-ая Ст-ть. | Сажа ламповая. | Провод щеточный. | Пековый кокс. | |||||
Кол-во кг. | Ст-ть. | Кол-во кг. | Ст-ть. | Кол-во кг. | Ст-ть. | Кол-во кг. | Ст-ть. | Кол-во кг. | Ст-ть. | Кол-во кг. | Ст-ть. |
1. графитовая вставка. | |||||||||||
2. электрощетка. | |||||||||||
3. пантограф ждорожный. | |||||||||||
I. Итого потребность в материале. | |||||||||||
Итого стоимость материала. |
В структуре издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу занимает самый большой удельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведен подробно. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям и в расчете на месячную производственную программу цеха выглядят следующим образом (таблица 21).
Таблица 21 — Издержки цеха по элементам затрат на месяц, тыс. руб.
Виды затрат. | тыс. руб. |
1. Стоимость материалов всего: | 146,271. |
2. Расходы на заработную плату: | |
Основных рабочих. | 210,0. |
Управленческого аппарата. | 45,0. |
Расходы на охрану. | 3,5. |
3. Аренда помещений. | 90,0. |
4. Электроэнергия. | 3,0. |
6. Расходы по обеспечению сбыта. | 2,9. |
7. Расходы на ремонт. | 2,5. |
Итого себестоимость продукции по месячной производственной программе цеха. | 503,171. |
Исходя из прогноза цен на продукцию и объемов продаж готовой продукции, принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме 545,0 тыс. руб. Расчет сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха.
Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из которых первый (предпроизводственный) включает:
- — проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж основного оборудования (выполнено);
- — изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, заключение договоров-намерений на закупку сырья (выполнено);
- — изучение рынка сбыта, рекламу, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции малыми сериями (выполнено);
- — апробацию технологии изготовления опытных образцов пантографа железнодорожного (выполнено).
Предпроизводственная стадия к настоящему времени практически осуществлена за счет собственных средств фирмы. Принятый проект освоения полной мощности состоит из четырех производственных этапов по одному кварталу в каждом.
Как видно из организационного графика (таблица 22), приступить реально к производственному процессу фирма сможет только через 4 недели после кредитования, что учтено в финансовом плане фирмы и графике возврата кредитных средств.
Первый производственный этап (I) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами в технологии изготовления новых видов продукции, сложностями, связанными с выведением товара на рынок, в чем руководство фирмы отдает себе отчет и намечает реальные планы производства и сбыта.
Таблиц 22 — График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции.
Мероприятия. | 1 нед. | 2 нед. | 3 нед. | 4 нед. | 5 нед. | 6 нед. | 7 нед. | 8 нед. | 9 нед. | 10 нед. | 11−22 нед. | 23−34 нед. | 35−46 нед. | 47−58 нед. |
1. Переговоры с подрядчиками и поставщиками оборудования. | ||||||||||||||
2. Кредитование. | ||||||||||||||
3. Расчеты по оборудованию. | ||||||||||||||
4. Изготовление, поставка, монтаж, наладка оборудования. | ||||||||||||||
5. Расчеты по наладке оборудования. | ||||||||||||||
6. Заключениедоговоров по поставке сырья. | ||||||||||||||
7. Поставка материалов на склад фирмы. | ||||||||||||||
8. Расчеты по материалам. | ||||||||||||||
9. Заключениедоговоров на реализацию готовой продукции. | ||||||||||||||
10. Изготовление и сбыт малых серий готовой продукции (75%-ное освоение мощности). | ||||||||||||||
11. 100%-ное освоение мощности. | ||||||||||||||
12. 100%-ное освоение мощности. | ||||||||||||||
13.100%-ное освоение мощности. |
Второй производственный этап (II). Руководство фирмы в этот период планирует отработать свои коммерческие контакты по регулярным закупкам исходных материалов и, одновременно, заключить договоры на поставку своей продукции на вновь осваиваемые рынки.
Третий и четвертый производственные этапы (III-IV). По коммерческим прогнозам фирмы к этому времени уже удастся заключить долговременные договоры на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху работать стабильно со 100%-ной загрузкой мощностей в течение всего года.
В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год выглядит следующим образом (таблица 23).
Таблица 23 — График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности.
Показатель. | Стоимостное выражение показателя, тыс. руб. | Итого в год. | |||
1. Плановый период, кварталы. | I. | II. | III. | IV. | |
2. Уровень освоения мощности. | 75%. | 100%. | 100%. | 100%. | |
3. Объем оборота. | 1635,0. | 1 635,0. | 1 635,0. | 1 635,0. | 6360,0. |
4. Затраты на основные материалы. | 500,0. | 500,0. | 500,0. | 500,0. | 2000,0. |
5. Доход с оборота без учета НДС. | 1135,0. | 1135,0. | 1135,0. | 1135,0. | 4540,0. |
6. Рентабельность оборота. | 227%. |
Примечания.
- 1. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха — 545,0 тыс. руб./мес. согласно прогнозу продаж.
- 2. Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам.
Таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет около 2,3 (230%) и позволяет фирме иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.