Для анализа управленческих решений используется факторный анализ. Сначала нужно определить те факторы, которые покажут влияние каждого из предложенных решений на прибыль.
Большая текучесть персонала. Если недостаток персонала будет иметь существенное влияние на прибыль предприятия, то отсюда можно будет сделать вывод о том, что нужно разработать систему мотивации персонала.
Объем продаж. Этот фактор является показателем эффективности предприятия. А чем больше эффективность, тем больше соответственно объем продаж. Значит, этот фактор может показать влияние объема продаж на прибыль предприятия.
Цена товара. Чем больше оборачиваемость оборотных средств, тем меньше может быть цена товара.
Данные для факторного анализа даны в таблице 3.2.1.
Таблица 3.2.1.
Данные для факторного анализа.
|
Показатель. | Базисные (значения за 2011г). | Фактические (значения за 2012 г.). |
Обозначения. | Единицы измерения. | Обозначения. | Единицы измерения. |
Численность персонала. | N0. | 70чел. | N10. | 65 чел. |
Недостаток персонала. | P0. | ; | P10. | 7%. |
Оборачиваемость оборотных средств. | Q0. | 1,50. раз в год. | Q10. | 1,38. раз в год. |
Рентабельность продаж. | H0. | 13,22%. | H10. | 11,16%. |
Прибыль от реализации продукции. | G0. | 1 080,4 млн руб. | G10. | 1 063,4 млн руб. |
Определяем степень влияния на прибыль отдельных факторов:
а) Численность персонала. Данное влияние рассчитывается следующим образом:
DP1=N10-N1.
DP1=65−70=-5человек.
б) Расчет влияния на прибыль процента недостатка персонала:
DP2= P10 -P0.
DP2=0−7=-7%.
в) Расчет влияния на прибыль изменения оборачиваемости оборотных средств (раз в год):
DP3=Q10-Q0.
DP3=1,38−1,50=-0,12.
г) Рентабельность продаж.
DP4= H10-H0.
DP4=11,16−13,22=-2,06.
Для более наглядного сопоставления влияния каждого фактора на прибыль предприятия ООО «Офисная планета».
Таблица 3.2.2.
Факторы, воздействующие на прибыль.
|
Фактор | Абсолютная величина. | Удельный вес, %. |
Числ.персонала DР1. | | 35,26. |
Недостаток персонала DP2. | | 49,37. |
Оборачиваемость оборотных средств DP3. | 0,12. | 0,85. |
Рентабельность продаж DP4. | 2,06. | 14,53. |
Абсолютная сумма отклонений. | 14,18. | |
Из таблицы 3.2.2 видно, что на прибыль наиболее значительно воздействует недостаток персонала (49,37%), менее заметно влияет численность персонала. И самое маленькое значения оказывают: фактор — рентабельность продаж и фактор — оборачиваемость оборотных средств.
В итоге из факторного анализа следует то, что наибольшее влияние на прибыль предприятия ООО «Офисная планета» оказывает фактор недостатка персонала, а так как этот фактор показывает непосредственно сферу мотивации персонала можно сказать, что лучше всего будет применить первое решение, то есть разработать систему мотивации персонала на данном предприятии.
