Особенности квалификации преднамеренного банкротства

Субъект и субъективная сторона преступления

Субъектом этого преступления является руководитель организации, а равно индивидуальный предприниматель. Руководитель организации-должника — это единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами деятельность юридического лица без доверенности. В силу вышесказанного внешние и конкурсные управляющие при совершении действий, составляющих объективную сторону преднамеренного банкротства, могут быть субъектами указанного преступления. Временный же управляющий (как и административный) руководителем организации-должника не является, поскольку введение наблюдения не влечет отстранение руководителя должника от исполнения соответствующих обязанностей. Большинство вопросов об ответственности (в том числе и уголовной) арбитражных управляющих снимает Федеральный закон N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в ст. 20 данного Федерального закона установлено, что руководящей признается работа в качестве руководителя юридического лица или его заместителя, а также деятельность в качестве арбитражного управляющего при условии исполнения обязанностей руководителя должника, за исключением случаев проведения процедур банкротства по отношению к отсутствующему должнику, и если на арбитражного управляющего возлагаются полномочия руководителя должника, на него распространяются все требования и по отношению к нему применяются все меры ответственности, установленные федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ для руководителя такого должника.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной, умысел может быть как прямым, так и косвенным. Руководитель организации подлежит уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ как в случае, когда он желает наступления ущерба в результате увеличения им неплатежеспособности организации, так и в случае допущения им такого ущерба или безразличного к этому отношения.

По мнению специалистов, занимающихся расследованием преднамеренного банкротства, установление субъективной стороны преступления, как правило, представляет большие трудности. В немалой степени этому способствует заключение сделок от имени юридического лица. Формальным собственником полученного имущества становится само юридическое лицо. Соответственно последствия неисполнения обязательства ложатся на него. Завладев имуществом от имени юридического лица, субъекты преднамеренного банкротства избегают прямого обращения его в свою собственность. Они используют право юридического лица распорядиться имуществом по своему усмотрению (продать его, обменять на другую вещь, выдать в качестве товарной ссуды и т. д.). Выстраиваются целые цепочки таких сделок. В этих условиях правильно установить субъективную сторону преднамеренного банкротства можно лишь на основе достаточной совокупности доказательств. Важную информацию о стремлении совершить преступление может дать анализ поведения в период, предшествующий заключению сделки. Не меньшее значение для познания умысла имеет и поведение лица при заключении сделки, согласовании ее условий. О направленности умысла может говорить и деятельность лица после завладения имуществом.

При установлении умысла и вины лица в совершении данного деяния учитываются и обстоятельства, относящиеся к личности подозреваемого (обвиняемого). Так, наличие определенных профессиональных знаний и навыков, опыт работы в определенной сфере деятельности и иные сведения о личности подозреваемого (обвиняемого) могут указывать на то, что лицо не могло не знать о характере и последствиях совершаемых действий. На умышленные действия по созданию, увеличению неплатежеспособности могут указывать факты подписания бухгалтерской отчетности, где отражены виды и размеры кредиторской задолженности.

Факт заведомости знания о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия может быть подтвержден также письмами (претензиями) кредиторов, актами проверок налоговых органов, а также в ходе допроса кредиторов (их представителей), сотрудников налоговых органов.

Обязательным элементом субъективной стороны преступления будут личные интересы или интересы других лиц. Данный элемент не ограничивается только корыстью, кроме корыстной заинтересованности личные интересы могут выражаться в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленном такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность.