Анализ пассивных операций КБ «НС Банк» (ЗАО)

Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы банка, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Таблица 1. — Динамика и структура пассивов КБ «НС Банк» (ЗАО) Как свидетельствуют данные таблицы 1 и приложения 1, пассивы банка в отчетном году увеличились на 7 016 433 тыс. руб. и составили 164 414 570 тыс. руб. Произошло увеличение обязательств банка на 6 909 160 тыс. руб., что на 1 января 2010 г. составило 15 618 941 тыс. руб. В структуре пассивов обязательства имеют наибольший удельный вес (около 93%) и в отчетном году данный показатель увеличился на 2,6% и составил 95% от общей доли пассивов.

На ряду с обязательствами возросли и собственные средства банка на 107 273 тыс. руб. или 5% и составили 822 629 тыс. руб. Данные свидетельствуют об активизации его коммерческой деятельности, о чем говорит рост стоимости его обязательств.

В целях более подробного изучения собственных средств банка рассмотрим источники формирования собственных средств, представленные в таблице 2.

Таблица 2. — Динамика источников собственных средств банка.

Показатели.	На 1.01.2009.	На 1.01.2010.	темп роста, %.	абсолютный прирост.	в % к величине на начало года.
сумма, тыс.руб.	удельный вес, %.	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %.
Средства акционеров (участников).		55,91.		60,78.
Эмиссионный доход.		0,002.		0,002.
Резервный фонд.		1,985.		2,27.	131,6901.		31,69.
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.			— 59 930.	— 7,28.		— 59 930.
Переоценка основных средств.		10,53.		9,158.	99,99 602.	— 3.	— 0,004.
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет).		19,46.		29,29.	173,0632.		73,06.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период.		12,1.		5,785.	54,93 063.	— 39 017.	— 45,07.
Всего источников собственных средств.					114,99.		14,99.

На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Источники собственных средств увеличились в отчетном году на 107 273 тыс. руб., в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 101 723 тыс. руб. или на 73%. Снизилась переоценка основных средств и неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 3 тыс. руб. (0,004%) и 39 017 тыс. руб. (45%) соответственно.

Немаловажное значение в оценке финансового состояния коммерческого банка приобретают показатели достаточности его капитала. По данным балансового отчета можно рассчитать коэффициенты достаточности капитала банка:

;

.

Пользуясь приложением 1, отразим результаты расчета в таблице 3.

Таблица 3. — Динамика коэффициентов достаточности капитала банка.

КБ «НС Банк» (ЗАО) на 1.01.2009 г. за счет собственных средств могло покрыть около 8% общей суммы вкладов. На эту же дату следующего года произошло уменьшение данного показателя на 2,9%. На протяжении анализируемого периода наблюдается незначительное увеличение удельного веса собственных средств в общей структуре пассивов, что указывает на рост надежности и устойчивости работы банка.

Определение достаточности собственного капитала банка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Способность капитала выдерживать потери, выражается формулой Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов:

Уровень достаточности капитала (У д.к.) = Собственный капитал/Суммарный объем активов * 100.

У д.к. 2008 г. = 715 356/9425137 * 100 = 7,59.

У д.к. 2009 г. = 822 629/16441570 * 100 = 5.

Собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, т. е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Следовательно, уровень достаточности капитала Банка «Петрокоммерц» не соответствует норме.

Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса:

Проведем анализ расчета этого коэффициента на основании таблицы 4.

Таблица 4. -Динамика коэффициента рычага.

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что за анализируемый период произошло увеличение значения коэффициента рычага на 6,82%.

Такое изменение этого показателя свидетельствует об увеличении возможности банка получать большую прибыль и одновременно об увеличении финансового риска, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.

Далее необходимо рассмотреть структуру обязательств банка, представленную в таблице 5.

Таблица 5. — Структура и динамика обязательств банка.

Оценка показателей, приведенных в данной таблице, позволяет определить структуру ресурсов банка, место и роль в общем объеме ресурсов каждого вида обязательств. Таким образом, на основании таблицы 5 можно сделать следующие выводы.

Основная доля обязательств приходится на средства клиентов (некредитных организаций) — 98%.

Рассмотрим эффективность использования обязательств банка (Э_об.б.), рассчитав его по формуле:

Э_об.б. (2008 г.) = Обязательства банка/Сумма кредитных вложений = 8 709 781/8656677= 1,01.

Э_об.б. (2009 г.) = Обязательства банка/Сумма кредитных вложений =.

15 618 941/15346623 = 1,02.

Таким образом, в 2008 г. на 1 рубль кредитных вложений приходился 1 рубль 1 копейка заемных и привлеченных средств, а в 2009 г. — 1 рубль 02 копеек. Этот факт свидетельствует о том, что привлеченные и заемные средства используются эффективно. Это говорит о том, что банк проводит достаточно активную кредитную политику.

Также для анализа структуры пассива необходимо определить расходы по привлечению средств.

Таблица 6. — Динамика уплаченных процентов, тыс. руб.

Как свидетельствуют данные таблицы 6, совокупные расходы КБ «НС Банк» (ЗАО) на 1.01.2010 г. составили около 266 489 тыс. руб., что на 142 808 тыс. руб. (или на 53,59%) превышает показатель на 01. 01. 2009 г. Такой рост произошел в основном за счет увеличения процентов, уплаченных по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 168 492 тыс. руб. или на 72%. Таким образом, банк, используя в основном привлеченные средства, получает больше процентных доходов, чем расходов. Так в 2009 году проценты полученные составляют 497 344 тыс. руб., а проценты уплаченные 409 297 тыс. руб.

Теперь необходимо рассчитать сколько требуется затрат на один рубль привлеченных средств.

Таблица 7. — Динамика затрат на привлечение средств, тыс. руб.

На основании таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Затраты на 1 рубль привлечённых средств кредитных организаций в 2007 и 2008 году не изменились, они составили 9 копеек. Такая же ситуация с расходами по привлеченным средствам клиентов, в 2008 году и 2009 году они составили 3 копейки на 1 рубль.

На основании отчета о прибылях и убытках КБ «НС Банк» (ЗАО) в 2008 г. расходы по привлеченным средствам кредитных организаций составляют 6073 тыс. руб., по привлеченным средствам клиентов — 232 696 тыс. руб. и по выпущенным долговым обязательствам — 7720 тыс. руб. В 2009 г. они возросли до 4005 тыс. руб., 401 188 тыс. руб, 4104 тыс. руб. соответственно. В связи с этим, можно рассчитать коэффициент средней стоимости привлеченных ресурсов (К_с.с.п.с.), который соответствует минимальной процентной ставке предоставления кредита:

К_с.с.п.с.(2008 г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 246 489/15346623 = 0,02.

К_с.с.п.с.(2009 г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 409 297/8656677= 0,05.

Данные показатели свидетельствуют о том, что затраты на 1 рубль привлеченных средств за анализируемый период в 2008 г. Составили 2 копейки, а в 2009 г. — 5 копеек.

В целом за анализируемый период стоимость пассивов КБ «НС Банк» (ЗАО) возросла на 7 016 433 тыс. руб. Это свидетельствует об активизации его деятельности на финансовом рынке, расширении клиентской базы. Одновременно с этим растет риск, который принимает на себя банк, так как на каждую единицу капитала приходится значительная сумма его финансовых обязательств.

пассив управление банк.