Анализ финансово-экономических показателей

Источники финансирования

В БУЗОО «Нововаршавская ЦРБ» средства на содержание поступают из трех источников финансирования:

• — ОМС 90%
• — Областной бюджет 4%
• — Платные услуги 6%(добровольные поступления от граждан и организаций, поступления за платные услуги и др.).

Средства, поступающие в центральную районную больницу, учитываются на отдельных счетах:

• — бюджетно-расчетном счете;
• — из фонда ОМС — на счете фонда медицинского страхования;
• — из внебюджетных источников — на спец. счете.

Для целесообразного распределения денежных средств, составляются сметы на год по каждому источнику отдельно. По окончании года, в соответствии со структурой, составляются отчеты:

• — по бюджету — Ф-2.
• — по фонду ОМС — Ф-14
• — по спецсчету — Ф-4.

Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам представляется в райфинотдел по окончании отчетного периода (полугодие, 9 месяцев, год) по форме 2.

Отчет предоставляется по каждому структурному подразделению отдельно и свод всех структурных подразделений.

Анализ расходов по источникам финансирования

Анализируя смету расходов по бюджетным средствам за 2014 год БУЗОО «Нововашавская ЦРБ», можно отметить перераспределение денежных средств из одного года классификации в другой, т. е. нецелевое использование.

Так по коду экономической классификации 110 110 «Оплата труда гражданских служащих» фактические расходы составили 6 231 048 рубля, что на 234 885 рублей меньше кассовых расходов. А по коду 110 330 «Продукты питания» фактические расходы превысили кассовые на 9690. Эти показатели говорят о том, что была недоначислена заработная плата работникам больницы, а деньги, предназначенные на заработную плату, были истрачены на улучшение питания больницы и на приобретение горючесмазочных материалов (код по УКД 110 340, сумма составила 97.609 рублей, которые были истрачены на приобретение бензина для скорой помощи). По коду 110 760 «Оплата льгот по коммунальным услугам» видно, что суммы по льготам, установлены законодательством, были начислены в сумме 390 470 рублей, но невыплачены, опять же за неимением средств в бюджете, которые ушли на покрытие долгов за отопление за предыдущие годы (код 110 721 — кассовые расходы превысили фактически на 481 896 рублей, т. е. эти деньги были перечислены на покрытие долгов учреждение перед МУПЖКХ). Из-за большого долга за отопление были недоданы средства на «Прочие расходные материалы» код 110 350 (здесь учитываются моющие средства, яды, посуда, мелкий хозяйственный инвентарь в сумме 5.265 — «Оплата текущего ремонта зданий и сооружений» код 111 030 в сумме 53 500 рублей;

— «приобретение непроизводственного оборудования» код 240 120 в сумме 17 012 рублей.

По статье «Медикаменты» код 110 310 и 110 311 произошло перераспределение денежных средств: на бесплатные медикаменты инвалидам, участником ВОВ, детям были отпущены средства всего 32 490 рублей вместо 277 493 рублей от запланированных, т. е. 12% от положенной суммы. Эти деньги ушли на вакцинацию против полиомиелита (код 110 311), хотя на вакцинацию, согласно Программы Госгарантий, и программы по заболеванию должны были выделены дополнительные средства из бюджета, а не за счет общей суммы финансирования.

Анализируя отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам можно сделать вывод:

• — исполнение сметы доходов и расходов за 2014 год составила — 100%;
• — наблюдается нецелевое использование денежных средств, перераспределены из данных кодов в другие;
• — такое перераспределение денежных средств влечет за собой ухудшение материально-технической базы больницы, ухудшение материального положения медицинских работников, ухудшение материального положения незащищенных слоев населения (инвалидов, участников ВОВ, детей), которые не имеют возможность получить бесплатные медикаменты.
• — сумма по смете утверждается на 50% от требуемой суммы;
• — финансирование в таком объеме позволяет только закрывать долги, что приводит к ухудшению материально-технической базы больницы и снижению качества медицинской помощи.

БУЗОО «Нововаршавская ЦРБ» получает средства от предпринимательской деятельности, которые по истечении года отражаются в отчете «об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам» по элементам экономической классификации расходов бюджетов РФ.

Анализируя сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам можно сделать вывод:

• — средства, получаемые, по внебюджетным источникам составляют, наименьшую долю в общем, финансировании;
• — исполнение сметы доходов и расходов 2006 год — составила 100%;
• — наблюдается нецелевое использование денежных средств, перераспределение из одних кодов спец. счета в другие.
• — внебюджетные средства тратятся на покрытие недостатка бюджетный средств, а не для укрепления материально-технической базы больницы и увеличения заработной платы медицинских работников — их основного предназначения.

Анализируя отчет за год по фонду ОМС можно сделать вывод, что наблюдается перераспределение средств из одних кодов в другие по фактическим расходам. здравоохранение кадровый персонал маркетинг Согласно положения «О расходовании денежных средств ОМС» расход денежных средств разрешается на лечение больницы и расходы, напрямую связанных с ними (мягкий инвентарь, оборудование, продукты питания и т. д.). На эти цели рекомендуется тратить до 80% всех поступивших средств.

Вывод: Средства Фонда ОМС расходуются строго по назначению.