Вопросы и задания для самоконтроля

1. Какими отраслями права осуществляется охрана налоговых отношений?

2. Дайте определение ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Дайте характеристику особенностей налоговой ответственности.

4. Охарактеризуйте принципы налоговой ответственности.

5. В чем проявляется сущность разграничения налоговой санкции и налоговой обязанности как принципа налоговой ответственности?

6. Охарактеризуйте штраф, как меру налоговой ответственности.

7. В чем заключается общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах?

8. Дайте характеристику противоправности, виновности и наказуемости деяния как признакам состава налогового правонарушения.

9. Дайте характеристику объекта и субъекта налогового правонарушения.

Тесты

1. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;

в) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.^[1]

а) отсутствия события налогового правонарушения;

б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;

в) присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

3. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:

а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

4. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, — это:

а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

в) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

5. Налоговое правонарушение — это:

а) виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность;

б) виновное противоправное деяния, совершенное достигшими установленного законом возраста и вменяемыми людьми;

в) международно-противоправное деяние, представляющее собой нарушение государством или иным субъектом международного права своих международных обязательств.^[2]

б) по неосторожности;

в) умышленно или по неосторожности.

7. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее:

а) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий);

б) не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать;

в) осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), но не желало допускало наступление вредных последствий.

8. В течение какого срока налогоплательщики должны хранить данные бухгалтерского и налогового учета и прочих документов, которые необходимы для расчета и уплаты налогов и подтверждающие уплату налогов?

а) 4 года;

б) 5 лет;

в) 3 года;

г) 10 лет.

9. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

а) 5 дней;

б) 15 дней;

в) 30 дней.

10. В каком порядке могут быть обжалованы акты налоговых органов?

а) только в вышестоящий налоговый орган;

б) только в суд;

в) в налоговый орган, принявший обжалуемый акт;

г) в вышестоящий налоговый орган или в суд.

11. В каком суде обжалуются акты налоговых органов индивидуальными предпринимателями? а) в арбитражном суде;

б) в судах общей юрисдикции;

в) этот вопрос решается по усмотрению заявителя;

г) этот вопрос решается по усмотрению налогового органа.

12. Может ли быть приостановлено действие обжалуемых актов налоговых органов?

а) да, может, но только в случае их обжалования в судебном порядке;

б) да, может, но только в случае их обжалования в вышестоящий налоговый орган;

в) нет, не может;

г) действие обжалуемых актов может быть приостановлено как судом, так и вышестоящим налоговым органом.

13. В какой срок по общему правилу обжалуется акт налогового органа в вышестоящий орган?

а) в любой срок по усмотрению заявителя;

б) в течение месяца со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав;

в) в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав;

г) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

14. В случае пропуска срока подачи жалобы этот срок:

а) не может быть восстановлен;

б) может быть восстановлен только судом;

в) может быть восстановлен решением вышестоящего налогового органа при наличии уважительных причин;

г) может быть восстановлен решением налогового органа, принявшего обжалуемый акт, при наличии уважительных причин.

15. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган не вправе:

а) оставить жалобу без удовлетворения;

б) оставить жалобу без рассмотрения;

в) отменить акт налогового органа;

г) изменить решение или вынести новое решение.

16. Решение налогового органа по жалобе принимается:

а) в течение 15 дней с момента ее получения;

б) в течение одного месяца со дня ее получения;

в) в течение трех месяцев со дня ее получения;

г) в разумный срок по усмотрению вышестоящего налогового органа.

17. Может ли срок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом быть продлен?

а) нет, не может;

б) да, может, но только с согласия заявителя;

в) да, может, но не более чем на 15 дней;

г) решение вопроса о возможности продления срока рассмотрения жалобы решается в законодательстве о налогах и сборах субъектов РФ.

18. Приостанавливает ли подача жалобы в вышестоящий налоговый орган исполнение обжалуемого акта?

а) нет, не приостанавливает;

б) да, приостанавливает;

в) исполнение акта налогового органа может быть приостановлено, только при наличии достаточного основания полагать, что обжалуемый акт не соответствуют законодательству РФ;

г) решение вопроса о возможности приостановления исполнения акта налогового органа решается в законодательстве о налогах и сборах субъектов РФ.

19. В каком порядке рассматриваются жалобы на акты налоговых органов, подаваемые в суд?

а) в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.

б) в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством;

в) в порядке, установленном арбитражным процессуальным законодательством;

г) для рассмотрения жалоб на акты налоговых органов, подаваемых в суд, в НК РФ предусмотрен специальный порядок.

20. Может ли лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган отозвать ее? а) нет, не может;

б) да, может, но только с согласия налогового органа, акт которого обжалуется;

в) да, может, но только до принятия решения по этой жалобе.

г) да, может, в любое время по своему усмотрению.

21. Лишает ли отзыв жалобы подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган?

а) да, лишает;

б) нет, не лишает;

в) повторная жалоба может быть направлена только с согласия вышестоящего налогового органа;

г) вопрос о возможности подачи такой жалобы решается в законодательстве о налогах и сборах субъектов РФ.

[1] Лицо может быть привлечено к ответственностиза совершение налогового правонарушения при наличии:

[2] Виновным в совершении налогового правонарушенияпризнается лицо, совершившее противоправное деяние: а) умышленно;