Косвенный метод анализа движения денежных средств
Расчетный остаток денежных средств на конец периода. Изменение суммы постоянных активов, в том числе: Денежный поток от инвестиционной деятельности. Изменение суммы кредитов и займов, в том числе: Изменение суммы текущих активов, в том числе: Расчеты по дивидендам и фонды потребления. Изменение суммы собственных средств, в т. ч.: Денежный поток от финансовой деятельности. Косвенный метод анализа… Читать ещё >
Косвенный метод анализа движения денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Косвенный метод корректирует величину чистой прибыли или убытка на результаты операций не денежного характера, любых отсрочек, или начислений прошлых периодов или будущих операционных денежных поступлений или выплат, а также статей расходов или доходов, связанных с инвестиционными финансовыми потоками денежных средств.
Косвенный метод анализа денежных потоков.
Показатель. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. |
Текущая деятельность. | |||
Чистая прибыль. | (7184). | (15 897). | |
Использование прибыли. | |||
(+) Амортизационные отчисления. | ; | ||
(-) Изменение суммы текущих активов, в том числе: | +130 973. | +71 376. | +469. |
Краткосрочные финансовые вложения. | +15 556. | +6058. | — 16 241. |
Дебиторская задолженность. | +39 654. | +37 294. | +83 145. |
Запасы. | +73 403. | +24 317. | — 66 940. |
Прочие текущие активы. | +2360. | +3707. | +505. |
(+) Изменение суммы текущих обязательств (за исключением кредитов), в том числе: | +37 860. | — 10 373. | |
Кредиторская задолженность. | +96 678. | +37 860. | — 10 373. |
Прочие текущие обязательства. | |||
Расчеты по дивидендам и фонды потребления. | |||
Денежный поток от текущей деятельности. | — 41 479. | — 49 413. | — 560. |
Инвестиционная деятельность. | |||
(-) Изменение суммы постоянных активов, в том числе: | +2136. | +1633. | — 3796. |
Нематериальные активы. | |||
Основные средства. | |||
Отложенные налоговые активы. | +2163. | +1633. | — 3796. |
Предоставление займов и получение поступлений от их погашения. | |||
Прочие внеоборотные активы. | |||
(-) Амортизационные отчисления. | |||
Денежный поток от инвестиционной деятельности. | — 2163. | — 1633. | +3796. |
Финансовая деятельность. | |||
(+) Изменение суммы кредитов и займов, в том числе: | +46 175. | +48 530. | — 3194. |
Краткосрочные кредиты и займы. | +46 175. | +48 530. | — 45 369. |
Долгосрочные кредиты и займы. | |||
(+) Изменение суммы собственных средств, в т. ч.: | |||
Уставного капитала. | |||
Добавочного капитала. | |||
Целевых поступлений. | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет. | |||
Резервный капитал и фонды. | |||
Денежный поток от финансовой деятельности. | +46 173. | +48 530. | — 3194. |
1. Суммарный расчетный денежный поток. | — 2516. | ||
2. Денежные средства на начало периода. | |||
3. Расчетный остаток денежных средств на конец периода. | |||
4. Фактический остаток денежных средств на конец периода. | |||
Отклонение расчетного денежного потока от фактического. |
На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
Суммарный расчетный денежный поток в 2009 году составил 2533 тыс. руб., в 2008 году составлял -2516 тыс. руб., а в 2010 он вырос и составил уже 41 тыс. руб.
В 2009 году все положительные денежные потоки проходили по финансовой деятельности. При этом положительный денежный поток по финансовой деятельности был обусловлен высокой долей краткосрочных кредитов.
Отрицательный денежный поток по текущей деятельности на протяжении всего анализируемого периода был обусловлен в основном отвлечением денежных средств в дебиторскую задолженность.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что анализ денежных потоков косвенным методом показывает аналогичную картину. Также на протяжении всего анализируемого периода наблюдается отрицательный денежный поток по текущей деятельности. По инвестиционной деятельности — в 2009 и 2010 годах по этому виду деятельности проходили положительные денежные потоки, в 2011 году — отрицательные. Следует отметить довольно высокую финансовую активность предприятия, о чем свидетельствуют довольно значительные денежные потоки в разрезе финансового вида деятельности.
Таким образом, на конец анализируемого периода по всем видам деятельности проходили только отрицательные денежные потоки.
Можно отметить общий рост величины денежных потоков, что еще раз подтверждает улучшение обеспеченности предприятия денежными средствами.