Введение. 
Учет и анализ кредитования физических лиц в коммерческом банке (на примере Ульяновского ОСБ 8588)

История сберегательного дела в России насчитывает 165 лет.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе.

Главной задачей банка является дальнейшее развитие в качестве универсального, высокотехнологичного, мобильного кредитного института, способного удовлетворить запросы самого взыскательного клиента и сохранить безусловное лидерство на региональном рынке.

На начало этого года общий объем выданных в нашей стране потребительских кредитов превысил один триллион рублей. Причем половина этой суммы пришлась на Сбербанк.

Мировая практика показывает: от 40% до 65% своего дохода банки зарабатывают на кредитных операциях.

Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли банка. Банки предоставляют кредиты из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг.

Основными задачами кредитования частных клиентов является анализ их кредитоспособности, который заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя. Бум потребительского кредитования продолжается уже второй год. Он стал прямым следствием стабилизации экономической ситуации в стране.

Несмотря на длительную историю кредитных отношений, не существует единой кредитной политики для всех банков, как и не существует единого подхода к оценке кредитоспособности и платежеспособности заемщика.

Этим и объясняется актуальность выбранной мною темы. Цель данной работы — рассмотреть механизм кредитования физических лиц и его учет.

В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:

изучить сущность кредитования и классификацию банковских кредитов;

кредитные риски и создание резерва на возможные потери по ссудам;

проблемы оценки кредитоспособности заемщиков;

проанализировать экономические показатели деятельности Сбербанка России, Ульяновского отделения № 8588 Поволжского банка Сбербанка России по кредитованию физических лиц;

изучить учет кредитования физических лиц в Ульяновском отделении № 8588 Поволжского банка Сбербанка России;

Объектом исследования дипломной работы является Ульяновское отделение № 8588 Сберегательного банка России, представление на его примере роста ссудной задолженности, уменьшение просроченной задолженности и как следствие увеличение доходов получаемых от проведения кредитных операций.

В данной работе используется бухгалтерский метод двойной записи, экономические методы вертикального и горизонтального анализа.

Приводятся реальные примеры кредитования физических лиц и проблемы, с которыми столкнулся банк, как по получению процентов, так и по возврату основного долга по выданным кредитам. Рассмотрена форма овердрафтного кредитования клиентов — физических лиц.

Овердрафт — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента (сверх остатка по счету), в результате чего образуется дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам. Овердрафт обычно используется для покрытия краткосрочных договоров: иногда люди оказываются без денег в конце месяца до того, как им выплачивается заработная плата. Для людей овердрафты очень удобны, так как позволяют ощутить уверенность в том, что их расходы финансируются, даже если они превышают имеющиеся у них на данный момент средства. Банк выигрывает от предоставления высокой процентной ставки, но страдает от существенных колебаний овердрафтов по сумме, он вынужден иметь в наличии достаточные средства для обеспечения согласованного лимита кредитования.

Грамотное решение банковских задач, в том числе вопросов кредитования клиентов, разработка кредитной политики банка, соблюдение установленных требований Центрального банка РФ и действующего законодательства является основой для плодотворной работы с перспективными клиентами, аудиторской фирмой, обслуживающей банк, и ГУ ЦБ РФ, курирующим его.

Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая, экономические политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

учет кредитование физическое лицо.