Рейтинг страховой организации после реализации плана по улучшению финансового состояния

1. Уровень выплат. Определяется по следующей формуле:

Показатель уровня выплат определяет сколько копеек страховщик отдаёт из каждого собранного рубля в качестве страхового обеспечения. Допустимое значение по иным видам страхования — 40−80%.

В прогнозном периоде значение данного показателя находится в рамках допустимого. Страховая компания отдает 76 копеек в качестве страхового обеспечения.

2. Показатель расходов на ведение дела.

Данный показатель характеризует долю расходов на ведение дела в страховом тарифе. Допустимое значение для данного показателя для страхования иного, чем страхование жизни — от 10% до 20%.

Полученное значение показателя в прогнозном периоде свидетельствует о нормальных расходах на ведение дела по страхованию, иному, чем страхование жизни: с каждого собранного рубля нетто-премии страховщик тратит на обеспечение собственной деятельности 15 копеек.

3. Достаточность собственного капитала для принятия рисков по видам иным, чем страхование жизни.

Данный показатель свидетельствует о том, есть ли у страховой организации резерв прочности на тот случай, если она не смогла рассчитать точную величину страховых взносов со своих клиентов и вынуждена выплачивать им больше, чем собрала. Слишком большое значение показателя говорит о том, что для данной страховой организации страховая деятельность незначительна. Допустимое значение для страхования иного, чем страхование жизни — от 16% до 50%.

4. Обеспеченность техническими резервами.

Данный показатель показывает, какая часть страховых взносов пошла на формирование резервов. Высокое значение показателя свидетельствует о том, что значительную часть средств страховщик тратит на выполнение обязательств перед клиентами, а на обеспечение собственной деятельности тратит относительно небольшие средства. Допустимое значение для страхования иного, чем страхование жизни — не менее 80%.

Значение показателя намного меньше допустимого. Это говорит о том, что рассматриваемая страховая организация с каждого собранного рубля страховых взносов на выполнение обязательств перед клиентами тратит: в прогнозном периоде — 11 копеек.

Следовательно, значительные денежные средства тратятся на обеспечение собственной деятельности.

5. Динамика изменения объёма страховых взносов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Данный показатель позволяет охарактеризовать страховую деятельность организации за ряд лет. Негативной тенденцией является чрезмерный рост или чрезмерное падение собираемости страховых взносов. Допустимое значение — от — 33% до +33%.

Для расчёта данного показателя по прошлому году нет данных по страховым взносам за предыдущий год.

В прогнозном периоде, как и в расчётном периоде, сумма страховых взносов не изменилась — это не совсем оптимальная ситуация, поскольку прекращение темпов роста свидетельствует об ограниченном развитии страховщика.

6. Доля перестрахования в РНП.

Допустимым является значение от 5% до 50%.

В прогнозном периоде этот показатель находится в допустимых пределах.

7. Отношение размера собственных средств к Нетто-премии.

Показатель отражает достаточность собственных средств для выполнения обязательств перед клиентами. Допустимые значения от 20% до 300%.

Показатель ниже допустимого значения, значит организация имеет недостаточно собственных средств для выполнения обязательств перед клиентами.

8. Отношение страховых резервов к обязательствам.

Данный показатель свидетельствует о возможности страховой организации выполнить обязательства за счёт сформированных резервов. Допустимое значение — не менее 150%.

Значит, полученное значение показателя находится в допустимых пределах.

9. Отношение страховых взносов к прибыли.

Данный показатель характеризует результаты проведения страховых операций в отчётном периоде. Допустимое значение — не более 300%.

А в прогнозном периоде данное значение намного выше верхнего предела допустимых значений, что свидетельствует о неэффективном проведении страховых операций. Следовательно, собирая значительные страховые взносы, страховая организация не получает соответствующей финансовой отдачи.

Анализ инвестиционной деятельности страховой организации производится по следующим показателям:

1. Доходность вложения средств технических резервов.

Данный показатель определяет эффективность размещения средств технических резервов. Допустимое значение не менее ставки рефинансирования, но не более 1,5 её значения (ставка рефинансирования — 14%).

Рассчитанный показатель чуть выше допустимого значения.

2. Показатель инвестиционного дохода.

Данный показатель отражает эффективность инвестиционного портфеля. Допустимое значение — не менее 5%.

Значение данного показателя находится в допустимых пределах. Следовательно инвестиционный портфель характеризуется достаточно высокой доходностью, что говорит об эффективном размещении средств страховой компании.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности определяется по следующим показателям:

1. Коэффициент ликвидности.

Коэффициент ликвидности характеризует возможность быстрого расчёта с клиентом в случае его обращения с требованием выплатить страховое возмещение. Допустимое значение — не менее 105%.

Значение данного показателя, находится ниже предела допустимых значений. Т. е. страховая организация имеет ограниченные возможности быстрого расчёта с клиентами.

2. Коэффициент срочности.

Данный показатель является разновидностью показателя ликвидности. Слишком большое значение коэффициента срочности свидетельствует о неэффективности использования имеющих средств. Допустимое значение — не менее 3%.

Показатель ниже допустимого, что также свидетельствует о неэффективности использования денежных средств страховой организацией.

3. Коэффициент платёжеспособности.

Данный показатель характеризует достаточность собственных средств для выполнения обязательств. Допустимое значение — свыше 75%.

Можно сделать вывод, что страховая организация имеет недостаточно средств для выполнения своих обязательств.

4. Коэффициент рентабельности.

Коэффициент рентабельности характеризует степень превышения доходов над расходами. Допустимое значение не менее ставки рефинансирования, но не более 1,5 её значений.

5. Отношение собственного капитала к активам. Определяется по следующей формуле:

Данный показатель показывает, в какой степени имущество приобретено за счёт собственных средств, какое за счёт заёмных. Допустимое значение от 10% до 50%.

6. Отношение кредиторской задолженности к активам.

Данный показатель отражает влияние задолженности страховщика на ликвидность. Допустимое значение — не более 40%.

Значение данного показателя находится в допустимых пределах.

7. Отношение прибыли к собственному капиталу.

Данный показатель отражает эффективность использования капитала страховой организации. Допустимое значение — не менее 5%.

Значение всех показателей необходимо свести к пятибалльной шкале по следующим параметрам:

• 5 баллов — оптимальное значение показателя,
• 4 балла — нормальное значение,
• 3 балла — крайнее значение,
• 2 балла — слишком высокое (низкое) значение,
• 1 балл — недопустимое значение.

Таким образом, максимальная суммарная оценка по трем категориям будет равна 120 баллам.

В зависимости от суммарной оценки страховой организации, существует 10 видов организаций. Градация представлена в таблице 17.

Таблица 17.

Градация организаций, в зависимости от балльной оценки.

AAA — высшая финансовая устойчивость, АА — превосходная финансовая устойчивость, А — хорошая финансовая устойчивость,.

BBB — средняя финансовая устойчивость, ВВ — средняя финансовая устойчивость, В — неустойчивое финансовое положение страховой организации. В текущий момент способна выполнить свои финансовые обязательства, но в будущем нестабильна, ССС и СС — чрезвычайно неустойчивое финансовое положение, С — компания находится на грани банкротства,.

D — компания-банкрот.

Результаты экспертной оценки страховой организации ОАО «Страховое общество газовой промышленности» сведены в табл.13.

Таблица 13.

Балльная оценка страховой организации по ряду показателей за 2004 г.

Значит, страховая организация ООО «СК «Вексо» по сумме балльных оценок в прогнозном периоде относится к категории СС, т. е. организация имеет чрезвычайно неустойчивое финансовое положение.