Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления

Разновидностью банковских кредитов является валютный кредит, связанный с кредитованием в иностранной валюте. С очки зрения организации учета валютные кредиты делятся на внутренние (клиентские) — для физических и юридических лиц и на межбанковские.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются уполномоченными банками юридическими и физическими лицами в безналичной форме. Обязательства заемщика по возврату кредита возникают в момент зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет заемщика в банке.

В настоящее время широко применяется банковская услуга по кредитованию банков банками. Выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, банки сами оказываются крупнейшими потребителями банковских услуг. Основные виды межбанковских кредитов — овердрафт и револьверный кредит.

Овердрафт осуществляется в том случае, когда у банка открыт корреспондентский счет.

Под револьверным кредитом понимается кредитная линия, возобновляемый кредит, который предоставляется в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения в любое время, автоматически, без дополнительных переговоров между сторонами кредитного соглашения.

Банк предоставляет кредит заемщикам на цели, предусмотренные их уставом (положением) для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Предоставление банком кредитов основывается на учете потребностей заемщиков в заемных средствах, при наличии достаточности.

гарантий для своевременного их возврата, оценке финансового положения заемщика, проводимой по методическим указаниям банка.

При обращении заемщика за кредитом предварительно выясняются юридический статус ссудозаемщика, его местонахождения, банк, где находится расчетный счет клиента; стоимость имущества, которое находится в собственности клиента; цель, сумма и срок запрашиваемого кредита; обеспечение возвратности кредита; кредитная история.

Предоставление межбанковского валютного кредита требует оформление следующих документов:

• — заявление;
• — нотариально удостоверенных копий устава, лицензии на совершение банковских операций, выданной ЦБ РФ;
• — карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенной нотариально;
• — баланса на последнюю отчетную дату и на день обращения за кредитом;
• — расчета норматива ликвидности по балансу в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Валютный кредит, как правило, предоставляется под определенный вид обеспечения. Обеспечение валютного кредита — это гарантия возврата заемных средств и получение прибыли банком. Необходимо произвести оценку закладываемого имущества, проверить право собственности на закладываемое имущество, а так же убедиться в том, что данное имущество застраховано и имеется в наличии. Предметом залога могут являться: недвижимость, автотранспортное средство, товары народного потребления, ценные бумаги.

Банк вправе выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с условием погашения их за счет использования валютной выручки от экспорта товаров и услуг, произведенных в результате реализации прокредитованных мероприятий или за счет иных валютных поступлений. Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом рынке, по свободно конвертируемой валюте и соблюдении обычных коммерческих требований с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Сумма в валюте, на которую предоставляются кредиты (включая начисленные проценты), не должна превышать объем плановых поступлений средств в валютный фонд предприятия-заемщика в период использования и погашения кредита.

Процентные ставки по кредитам устанавливаются банком по соглашению с предприятием-заемщиком. В этом соглашении предусматривается, что сумма получаемых банком процентов должна покрывать его расходы по привлечению кредитных средств и при этом приносила бы ему определенную прибыль. Периодичность и сроки уплаты процентов также определяются банком по согласованию с заемщиком. Как правило, процентные ставки устанавливаются на квартал.

Кредитные договора должны содержать четко разработанное положение о том, что заемщик обязан использовать кредит в инвалюте строго по целевому назначению. В заявление на получение кредита вносятся следующие данные:

• -цель получения кредита, сумма и срок, на который он испрашивается;
• -наименование и количество закупаемого за границей товара, его стоимость, страна приобретения, валюта платежа;
• -экономическое обоснование кредита (эффективность сделки или использования закупаемых в счет кредита машин, оборудования, материалов, прочих товаров и лицензий, сроки окупаемости мероприятий, на осуществление которых испрашивается кредит);
• -источники погашения кредита (в иностранной валюте).

К заявлению клиента прилагаются:

• -гарантийное письмо банка или иного гаранта (если таковой имеется);
• -технико-экономическое обоснование потребности в кредите, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию и расчет окупаемости кредитуемых затрат;
• -график поставок импортируемого товара;
• -расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты начисленных по нему процентов.

Для совершения операций по кредитованию организаций в валютном отделе коммерческого банка открываются специальные ссудные счета, на которые зачисляется сумма кредита. Бухгалтер отдела валютных операций открывает ссудный счет на основании распоряжения, подписанного главным бухгалтером или его заместителем.

В книге открытия ссудных счетов делается запись с указанием:

• — даты открытия ссудного счета;
• — номера ссудного счета;
• — наименования предприятияссудозаемщика.

Уполномоченный банк обязан систематически контролировать ход выполнения заемщиком кредитного соглашения, целевое и своевременное использование кредитных средств, своевременное и полное погашение долга, начисленных процентов. Банк контролирует также соблюдение заемщиком установленных сроков монтажа и ввода в эксплуатацию оборудования, закупленного за счет представленного кредита, эффективность его использования, доведение производственных мощностей оборудования и других показателей до планируемого уровня.

Если заемщик не выполняет своих обязательств по кредитному договору, банк имеет право:

• -приостановить дальнейшее использование кредита;
• -досрочно взыскать всю сумму ссудной задолженности;
• -увеличить процентную ставку по кредиту в случае несвоевременного монтажа и ввода в эксплуатацию машин и оборудования, закупленных в счет кредитных средств.

Краткосрочные кредиты в инвалюте предоставляются совместному предприятию на закупку за границей сырья, материалов, комплектующих изделий и других товаров. Среднесрочные и долгосрочные кредиты выделяются на оплату импортного оборудования, машин, лицензий и других товаров, а также услуг, требующихся для расширения производства продукции и повышения ее качества. Банк определяет стоимость погашения этих кредитов с учетом сроков окупаемости объектов кредитования.

Среднесрочные финансовые кредиты и краткосрочные депозиты (временно свободные средства, размещенные на счетах в банках) служат, главным образом, для покрытия текущих расходов. Сроки привлечения: для депозитов — от одного дни до года, для финансовых кредитов — от 3 до 10 лет Порядок выдачи ссуд в иностранной валюте, их использования, порядок расчета, начисления процентов и погашения задолженности совместным предприятием-заемщиком определяется соответствующим кредитным соглашением и аналогичен порядку кредитования экспортно-импортных операций. Для учета использования кредитов в инвалюте, выдаваемых этим предприятиям на открытие аккредитивов и на оплату импортных товаров, составляются отдельные ссудные счета.

Вексельный кредит оформляется путем выставления переводного векселя на импортера, который акцептует его в срок получения товаросопроводительных и платежных документов. Вексельный кредит применяется также в качестве традиционной формы кредитования экспорта.

Акцептный кредит выражается в том, что экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму, нов рамках кредитного лимита. Банк, в свою очередь, акцептует эти векселя и тем самым гарантирует их оплату должником в установленные сроки. Эта форма кредита является весьма распространенной в банковской практике.