Активные операции. 
Банковские операции

В результате изучения главы 3 бакалавр должен:

знать

• • структуру активов коммерческого банка;
• • показатели оценки качества активов коммерческого банка;
• • виды банковских рисков (кредитных, рыночных, операционных, валютных, фондовых и др.);

уметь

• • применять полученные знания в процессе анализа ликвидности коммерческого банка;
• • проводить анализ доходности банка;

владеть

• • информацией по анализу ликвидности банков по Базелю III;
• • знаниями о направлениях контроля и надзора за состоянием активов коммерческого банка со стороны Банка России.

Структура активных операций банка

Структура активов банка представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Структура активов коммерческого банка

Исходя из требований Базельского комитета по надзору, качество активов оценивается исходя из следующих показателей:

• а) рациональности, целесообразности и диверсифицированности структуры активов;
• б) рискованности активов;
• в) доходности активов;
• г) ликвидности активов.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к качеству активов, а именно:

• 1) к активам кредитной организации, взвешенным с учетом риска;
• 2) оценке активных операций банков по размеру создаваемых резервов;
• 3) ликвидности активов;
• 4) объемам крупных кредитов, предоставленных клиентам, инсайдерам, связанных с банком, лицам, акционерам;
• 5) размерам выданных гарантий и обязательств и др.

Проведем анализ качества управления активами банка.

Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы, находящиеся в кассе банка.

Средства кредитных организаций в Банке России непосредственно зависят от финансовой деятельности коммерческого банка, являются результатом его договорных отношений с Банком России и отражают остатки средств кредитных организаций на собственных корреспондентских счетах коммерческих банков, открытых в Банке России.

Кроме того, здесь также отражаются обязательные резервы, которые представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов и устанавливаемые Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Такие требования устанавливаются надзорными органами разных стран для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Величина обязательных резервов банка практически не зависит от деятельности самого банка (резервирование части привлеченных банком средств в виде депозитов (вкладов) осуществляется на счетах центральных банков по фиксированной ставке).

Средства в кредитных организациях (на счетах НОСТРО) практически всегда присутствуют в балансах банков в силу необходимости поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Такие отношения необходимы банкам как для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах.

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражают уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Это суммы средств на счетах банка в организациях-корреспондентах; счета участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ. Средства, находящиеся на счетах в банках-корреспондентах, имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Они в любой момент могут быть использованы банком для его активных операций (поэтому в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) их относят к эквивалентам денежных средств).

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты (чистая ссудная задолженность, т. е. ссуды за вычетом соответствующих резервов,). Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов. Степень же их диверсифицированности можно установить на основе последующего, более подробного анализа.

Такие статьи активов, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», появились в балансах российских банков в связи с переходом на ведение отчетности по международным стандартам, а также в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Указанные активы баланса представляются в так называемом чистом виде (за минусом соответствующих резервов).

Данные статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банком:

• а) для получения спекулятивных или долгосрочных доходов;
• б) поддержания необходимого уровня ликвидности;
• в) участия в других организациях и контроля их деятельности;
• г) минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

В странах с развитыми финансовыми рынками рост банковских инвестиционных портфелей, как правило, отражает растущую ориентацию банка на нетрадиционные операции (связанные по своей сути с заменой кредитного риска на рыночный).

При этом поддерживается оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности банка в области размещения ресурсов:

• — кредитованием физических лиц с целью расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан;
• — кредитованием, проектным финансированием и вложениями в долговые ценные бумаги юридических лиц с целью увеличения объема инвестиций в реальный сектор экономики;
• — инвестициями в государственные ценные бумаги, кредитованием и участием в реализации целевых государственных и региональных проектов.