Анализ состояния и управления собственным капиталом на примере ООО «Аверск К»

Общая характеристика финансового состояния предприятия.

Общество с ограниченной ответственностью «Аверск К» является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действующим законодательством РФ.

ООО «Аверск К» имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения.

Учредителями ООО «Аверск К» являются граждане Российской Федерации, действующие от своего имени.

Отношения между учредителями регулируются Учредительным договором о создании и деятельности общества с ограниченной ответственностью «Аверск К» от 18 марта 2001 года.

Высшим органом управления Общества является собрание акционеров, собираемое не реже 1 раза в год.

Главной задачей предприятия, отраженной в Уставе, является создание необходимых условий для удовлетворения потребности предприятий и населения в получении качественных услуг при приобретении автошин, дисков, комплектующих для автомобилей и сопутствующих им товаров.

Все технологические операции фирмы условно можно подразделить на основные и вспомогательные.

К основным операциям относятся операции, связанные с продажей товаров и операции, связанные с обслуживанием покупателей.

Вспомогательные операции включают приемку товаров по количеству и качеству, распаковку, доставку в кладовые, хранение, подготовку к продаже, доставку на торговые точки, размещение и выкладку товаров в торговые точки.

Ассортимент товара, предлагаемый ООО «Аверск К», состоит из основного товара, это — 210 наименований автошин и 250 наименований дисков, а также смежного товара, это — масла, щетки моечные для автомобиля, аккумуляторы, промывочные жидкости, болты, гайки, заглушки, соски, секретки, центрирующие кольца, фильтры воздушные, масляные, топливные, очистители для промывок радиатора, двигателя и многое другое.

Рассмотрим подробнее характеристику финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия.

Основные показатели деятельности ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг. представлены в Таблице 1.

Таблица 1.

Основные показатели деятельности ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг.

Из таблицы 1 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 110 368 тыс. руб. или на 198,66%. В 2012 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2011 годом 241 187 тыс. руб. или 145,36%.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Аверск К» в 2010 году составила 49 046 тыс. руб., в 2011 году — 152 372 тыс. руб., в 2012 году — 367 656 тыс. руб., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 103 326 тыс. руб. или 210,67% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, на 215 284 тыс. руб. или 141,29% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Динамика показателей выручки и себестоимости не преминула отразиться на динамике показателя прибыли. Так, прибыль от реализации ООО «Аверск К» в 2011 году возросла по сравнению с 2010 годом на 7 022 тыс. руб. или на 108,15%, а в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 25 903 тыс. руб. или на 191,12%.

Таким образом, в целом за период 2010 — 2012 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

На основании данных таблицы 1 можно рассчитать показатель рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:

Рп = ПП / ВР х100, где.

ПП — прибыль от реализации;

ВР — выручка предприятия.

Рентабельность продаж показывает, сколько получено прибыли на 1 рубль выручки предприятия.

Рассчитаем рентабельность продаж для ООО «Аверск К»:

Рп2003 = (6 511 тыс. руб. / 55 557 тыс. руб.) * 100% = 11,72%.

Рп2004 = (13 553 тыс. руб. / 165 925 тыс. руб.) * 100% = 8,17%.

Рп2005 = (39 456 тыс. руб. / 407 112 тыс. руб.) * 100% = 9,69%.

Как показывают произведенные расчеты рентабельность продаж ООО «Аверск К» наибольшего своего значения достигала в 2010 году — 11,72%. В 2011 году рентабельность продаж снизилась на 3,55%. Это связано с недолгим сроком существования фирмы на рынке и еще неоптимизированной структурой поставщиков.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность продаж ООО «Аверск К» возросла на 1,52%.

Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг. составим таблицу 2.

Таблица 2.

Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг.

Производительность труда в 2010 году составила 5050,64 тыс. руб./чел., в 2011 году — 7901,19 тыс. руб./чел, в 2005 году — 8481,50 тыс. руб./чел. В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение данного показателя на 2850,55 тыс. руб./чел. или на 56,44%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом рост показателя составил 580,31 тыс. руб./чел. или 7,34%. Руководству предприятия стоит обратить внимание на существующую отрицательную динамику темпа роста производительности труда.

В то же время, средняя заработная плата работника за месяц составила в 2010 году — 4,97 тыс. руб., в 2011 году — 5,82 тыс. руб., в 2012 году — 7,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 850 руб. на 17,10%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом — на 2120 руб., или 36,43%. Темпы роста производительности труда в 2012 году существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития.

Основные фонды — это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 3.

Таблица 3.

Показатели эффективности использования основных средств ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг.

Фондоотдача — показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2010 году на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 6,66 руб. услуг и продукции, в 2011 году — 13,44 руб., в 2012 году — 15,26 руб. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 6,78 руб. или 101,80% в 2011 году по сравнению с 2010 годом, на 1,82 руб. или 13,54% в 2012 году по сравнению с уровнем 2011 года.

Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость — показатель обратный фондоотдаче. В 2010 году на рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг приходилось 0,15 руб. стоимости основных средств, в 2011 году — 0,07 руб., в 2012 году — 0,06 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами снижается, о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности с 758,45 тыс. руб./чел. до 587,71 тыс. руб./чел, то есть, на 22,51% в 2011 году по сравнению с 2010 годом., в 2012 году снижение показателя составило 31,81 тыс. руб./чел. (5,41%) по сравнению с уровнем 2011 года.

Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель увеличивается с 78,04% до 109,81% в 2011 году по сравнению с 2010 годом и в 2012 году до 147,87%.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использования основных средств на ООО «Аверск К».

Наряду с основными фондами для работы предприятие имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств. Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 4.

Таблица 4.

Показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Аверск К» за 2010 — 2012 гг.

Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. Среднегодовая стоимость оборотного капитала возрастает на протяжении анализируемого периода с 146 196 тыс. руб. до 208 991 тыс. руб. (на 45,95%) в 2011 году по сравнению с 2010 годом. В 2012 году среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 440 988 тыс. руб., что больше чем в 2011 году на 111,01%.

Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализации продукции на средний остаток оборотных средств на предприятии. Длительность одного оборота в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2010 — 2012 гг. В 2010 году один оборот совершался за 947 дней (коэффициент оборачиваемости — 0,38), в 2011 году оборачиваемость оборотного капитала ускорилась до 0,79 оборотов в год (продолжительность оборота — 456 дней), в 2012 году один оборот совершался за 391 день (коэффициент оборачиваемости — 0,92).

Тенденцию к увеличению за 2010;2012 гг. обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала. В 2010 году на каждый рубль оборотного капитала было получено 4,45 руб. чистой прибыли, в 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность увеличилась на 12,03 пункта и составила 6,48%, в 2012 году рентабельность оборотного капитала увеличилась до 8,95%.

Таким образом, деятельность ООО «Аверск К» за период 2010; 2012 гг. характеризуется ростом выручки от продаж, балансовой прибыли, увеличением фондоотдачи, снижением периода оборачиваемости оборотных средств предприятия, ростом производительности труда. Вместе с тем за анализируемый период темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Поэтому, несмотря на положительную тенденцию изменения отдельных показателей, характеризующих организационно — экономическую деятельность, нельзя сделать однозначный вывод о повышении или снижении эффективности деятельности предприятия.