Анализ имущества организации и источников его финансирования
За исследуемый период имущество организации увеличилось примерно на 1%. (колонка темп роста строчка баланс). Такое увеличение не свидетельствует о развитии организации т.к. инфляция опережала рост активов. Наибольшую долю в имуществе занимают внеоборотные активы (уд.вес итого внеоборотные активы) это представленно в большей части в ОС, что характерно для ОАО НЗХК. За период наблюдается… Читать ещё >
Анализ имущества организации и источников его финансирования (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Активы — это ресурсы предприятия, выражаемые в денежном измерителе и используемые в его деятельности для получения экономической выгоды.
Активы предприятия классифицируются по следующим основным признакам:
- — по форме функционирования — на материальные, нематериальные и финансовые активы;
- — по характеру участия в хозяйственном процессе и скорости оборота — на оборотные и внеоборотные активы.
К материальным относят активы, имеющие натурно-вещественную форму, в частности основные средства, материальные запасы (сырье, готовая продукция, товары), незавершенные капитальные вложения.
Нематериальные это активы, не имеющие вещественную форму, но весьма ценные для предприятия. Они учитываются на отдельном бухгалтерском счете и выделяются в первом разделе актива баланса. К ним в частности относятся: деловая репутация, лицензии, патенты, организационные расходы, право на товарный знак и другие имущественные ценности предприятия.
Финансовые активы характеризуют финансовые инструменты, принадлежащие хозяйствующему субъекту или находящиеся в его владении. К ним относятся: краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, денежные средства.
Оборотные — это текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые полностью потребляются в течение одного цикла. К ним относятся материальные запасы, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, дебиторская задолженность.
Внеоборотные активы многократно участвуют в хозяйственном процессе (при выпуске и реализации продукции, выполнении работ, оказании услуги т. п.), имеют длительный срок службы.
Доля внеоборотных средств в составе всех активов зависит от отраслевой принадлежности предприятий, уровня их технической оснащенности и многих других факторов специфики их функционирования. Так, этот показатель значительно выше в отраслях материального производства по сравнению с предприятиями сферы обращения.
Структура активов различается и по отраслям промышленности. Так, доля внеоборотных средств в топливной промышленности, электроэнергетике выше, чем в машиностроении, металлургии, легкой и пищевой промышленности.
Таблица 1. — Оценка динамики и структуры активов ОАО «НЗХК» за 2012;2013 гг. (на конец года).
Показатели. | 2012 г. | 2013 г. | изменение. | темп роста, %. | |||
тыс.руб. | уд.вес, %. | тыс.руб. | уд. Вес, %. | тыс.руб. | уд.вес, %. | ||
Нематериальные активы. | 0,01. | 0,01. | — 4. | 0,00. | 99,78. | ||
Результаты исследований разработок. | 0,45. | 0,48. | 0,03. | 108,50. | |||
Основные средства. | 59,50. | 58,84. | — 7652. | — 0,65. | 99,92. | ||
Доходные вложения в материальные ценности. | 0,30. | 0,27. | — 4203. | — 0,03. | 91,58. | ||
Финансовые вложения. | 0,99. | 0,99. | 0,00. | 101,16. | |||
Прочие внеоборотные активы. | 2,01. | 2,62. | 0,61. | 131,87. | |||
Итого внеоборотные активы. | 63,24. | 63,20. | — 0,03. | 100,98. | |||
Запасы. | 20,26. | 16,88. | — 541 969. | — 3,38. | 84,18. | ||
НДС по приобретенным ценностям. | 0,13. | 0,06. | — 12 906. | — 0,08. | 43,19. | ||
Дебиторская задолжность. | 15,07. | 17,42. | 2,35. | 116,81. | |||
Финансовые вложения. | 0,00. | 0,36. | 0,35. | 17 327,14. | |||
Денеженые средства и денежные эквиваленты. | 1,27. | 1,64. | 0,36. | 129,95. | |||
Прочие оборотные активы. | 0,02. | 0,44. | 0,42. | 2112,34. | |||
Итого оборотные активы. | 36,76. | 36,80. | 0,03. | 101,13. | |||
Баланс. | 100,00. | 100,00. | 0,00. | 101,03. |
За исследуемый период имущество организации увеличилось примерно на 1%. (колонка темп роста строчка баланс). Такое увеличение не свидетельствует о развитии организации т.к. инфляция опережала рост активов. Наибольшую долю в имуществе занимают внеоборотные активы (уд.вес итого внеоборотные активы) это представленно в большей части в ОС, что характерно для ОАО НЗХК. За период наблюдается существенное изменение дебеторской задолжности рост примерно 16%.
Таблица 2. -Оценка динамики и структуры источников финансирования имущества ОАО «НЗХК» за 2012;2013 гг. (на конец года).
Показатели. | 2012 г. | 2013 г. | изменение. | темп роста, %. | |||
тыс.руб. | уд.вес, %. | тыс.руб. | уд. Вес, %. | тыс.руб. | уд.вес, %. | ||
УК. | 1,92. | 1,99. | 0,07. | 104,86. | |||
Переоценка внеоборотных активов. | 12,48. | 12,25. | — 17 082. | — 0,23. | 99,19. | ||
Добавочный капитал (без переоценки). | 0,00. | 4,05. | 4,05. | 0,00. | |||
Резеврный капитал. | 0,29. | 0,33. | 0,04. | 114,31. | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 66,03. | 65,97. | — 0,06. | 100,95. | |||
Итого по разделу капиталы и резервы. | 80,71. | 84,59. | 3,88. | 105,89. | |||
Отложенные налоговые обязательства. | 2,33. | 2,44. | 0,12. | 106,10. | |||
Оценочные обязательства. | 0,46. | 0,01. | — 76 976. | — 0,46. | 1,32. | ||
Прочие обязательства. | 0,00. | 0,12. | 0,12. | 0,00. | |||
Итого по разделу долгосрочные обязательства. | 2,79. | 2,57. | — 32 428. | — 0,22. | 93,12. | ||
Заемные средвства. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
Кредиторская задолженость. | 9,46. | 6,58. | — 475 608. | — 2,88. | 70,26. | ||
Доходы будущих периодов. | 4,56. | 4,58. | 0,03. | 101,59. | |||
Оценочные обязательства. | 1,58. | 1,68. | 0,10. | 107,12. | |||
Расчеты с учредителями по взносам в УК. | 0,91. | 0,00. | — 153 130. | — 0,91. | 0,00. | ||
Итого по разделу краткосрочные обязательства. | 16,50. | 12,84. | — 596 849. | — 3,66. | 78,61. | ||
Баланс. | 100,00. | 100,00. | 0,00. | 101,03. |
Вывод: в организации основным источников финансирования являются собственный капитал, его удельный вес по состоянию на конец 2013 года составил почти 85%, что свидетельствует о устойчивости организации. В динамике наблюдается рост собственного капитала, который произошел за счет появления добавочного капитала. В обязательствах приобладает краткосрочная задолжность (исходя из удельного веса), коиторая в большей части представлена в кредиторской задолжности.
Анализ ликвидности и платежеспособности организации.
Таблица 3. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «НЗКХ» за 2012;2013 гг.
Активы. | 2012 г. | 2013 г. | Пассивы. | 2012 г. | 2013 г. | Платежный излишек (недостаток средств). | |
2012 г. | 2013 г. | ||||||
А1. | П1. | — 1 536 696. | — 783 243. | ||||
А2. | П2. | ||||||
А3. | П3. | ||||||
А4. | П4. | ||||||
Баланс. | Баланс. |
Вывод: баланс абсолютно ликвидным не является, т.к. активов первой группы (ден. Средств и фин вложений недостаточно для покрытия пассивов 1 группы (кредиторская задолжности и прочих обязательств). У организации существует возможность покрыть недостаток средсвт за счет дебеторской задолжности.
Таблица 4. Оценка коэфицентов ликвидности ОАО «НЗХК» за 2012;2013 гг.
Показатели. | Изменение. | Рекомендуемое значение. | ||
Коэффициент абсолютной ликвидности. | 0,11. | 0,24. | 0,13. | 0,05−0,1. |
Коэффициент критической ликвидности. | 1,37. | 2,40. | 1,03. | от 0,7 и больше. |
Коэффициент текущей ликвидности. | 3,08. | 4,46. | 1,38. | от 1 и больше. |
Вывод: организация является ликвидной, т.к. все показатели превышают рекомендуемые значения, а коэфициент абсолютной ликвидности выходит за рекомендуемые границы. Организацию можно назвать сверхликвидной, т.к. показатели существенно выше рекомендуемых значений. В динамеки улучшение ликвидности.
Оценка финансовой устойчивости организации Таблица 5. Оценка типа финансовой устройчивости ОАО «НХЗК» за 2012;2012гг.
№. | Показатели. | Формула расчета. | 2012 г. | 2013 г. | Изменения. |
Собственный капитал. | стр 1300+1530. | ||||
Внеоборотные активы. | стр 1100. | ||||
Собственные оборотные средства. | п.1-п.2. | ||||
Долгосрочне обязательства. | стр 1400. | — 32 428. | |||
Собственные и долгосрочные источники. | п.3+п.4. | ||||
Краткосрочные заемные средства. | стр 1510. | ||||
Общие источники финансирования. | п.5+п.6. | ||||
Запасы. | — 541 969. | ||||
НДС. | — 12 906. | ||||
Запасы и затраты. | п.8+п.9. | — 554 875. | |||
Излишек (недостаток) СОС. | п.3-п.10. | ||||
Излишек (недостаток) СД. | п.5- п. 10. | ||||
Излишек (недостаток) ОИФ. | п.7-п.10. | ||||
Тип финансовой устойчивости. | ; | абсолютная финансовая устойчивость. |
абсол фин устойчивость. | норм фин устойч. |
Sc > 0. | Sc < 0. |
St > 0. | St > 0. |
So > 0. | So > 0. |
кризисное фин состояние. | неустойчивое фин состояние. |
Sc < 0. | Sc < 0. |
St <0. | St < 0. |
So < 0. | So > 0. |
Вывод: ОАО «НЗКХ» находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии как в 2012, так и в 2013 годах. В ди…