Состав операционных расходов банка

В состав операционных расходов банка входят:

• 1. Начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам (включая целевые централизованные кредиты и овердрафт, по перераспределенным кредитным ресурсам между головным банком и его филиалами, а также между филиалами одного банка) в пределах ставки ЦБ.
• 2. Начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам сверх ставки ЦБ.
• 3. Начисленные и уплаченные проценты по срочным вкладам (депозитам) юридических лиц.
• 4. Начисленные и уплаченные проценты по срочным вкладам (депозитам) физических лиц.
• 5. Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и другим), в том числе суммы отрицательной разницы (дисконта) между ценой реализации указанных долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью в пределах ставки ЦБ.
• 6. Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам и другим ценным бумагам) сверх ставки ЦБ.
• 7. Начисленные и уплаченные проценты по остаткам на расчетных и текущих счетах клиентов банка.
• 8. Начисленные и уплаченные комиссионные сборы за услуги и коротношения, включая расходы по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, открытию им расчетных, текущих и других счетов, плату другим банкам за расчетно-кассовое обслуживание и другие аналогичные расходы.
• 9. Начисленные и уплаченные проценты по кредитам рефинансирования, приобретенным банком, включая кредиты, приобретенные на аукционной основе в порядке, установленном Банком России.
• 10. Начисленные и уплаченные проценты по отсроченным (пролонгированным) в установленном порядке межбанковским кредитам, а также по кредитам, отсроченным по решению Правительства РФ.

Расходы, указанные в пунктах 1 и 10 включаются в состав расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы налога на прибыль в пределах ставки Банка России по централизованным кредитным ресурсам, увеличенной на три пункта.

• 11. Уплаченные банком комиссионные сборы (плата) за покупку (продажу) инвалюты. Расходы по управлению и защите от валютных рисков, а также иные расходы по проведению банком валютных операций.
• 12. Расходы по осуществлению банком форфейтинговых, факторинговых, доверительных (трастовых) операций.
• 13. Проценты и комиссионные сборы, уплаченные банком в счет прошлых (по отношению к отчетному году) лет, и возврат банком процентов и комиссионных сборов, излишне взысканных с клиентов в прошлые (по отношению к отчетному) годы Бондаренко Е. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческих банках. Русская электронная библиотека Book. zu (www.book.zu.ru) .