Введение. 
Анализ методологических и методических подходов к анализу кредитоспособности заемщика

Деньги, кредит, банк — неразрывно связанные между собой понятия. При этом, что такое деньги понятно подавляющему большинству людей. А вот, что такое банк, и что такое кредит? Значение слова банк происходит от голландского bank — скамья, в народном же обиходе принято считать, что банки — это хранилища денег. Однако банк — это субъект, обладающий экономической и юридической самостоятельностью, т. е. некое специфическое предприятие. Банк как предприятие имеет свой капитал, имеет производительный характер, осуществляет «коммерцию». Но его капитал — это капитал, отделившийся от промышленного и торгового капитала, его деятельность имеет ярко выраженную специфику, его персонал — люди особой профессии, а технические средства предназначены для ведения особых операций. В чем же особенность? Коммерческие банки работают главным образом не на своих деньгах. Общество (в лице отдельных вкладчиков) доверило им свои капиталы, эти капиталы не принадлежат банкам, последние лишь осуществляют управление ими. Таким образом, по своей сущности коммерческие банки — это, прежде всего, общественные агенты и лишь во вторую очередь субъекты, работающие в коммерческих целях для получения прибыли.

История банковского дела свидетельствует о том, что цели и задачи банковской деятельности неизбежно увязывались с интерасами обеих сторон, виделись в том, чтобы для одной стороны (общества) создать возможность выгодно поместить капиталы, а для другой (банку) — пользоваться этими капиталами на более приемлемых условиях, чем при непосредственных кредитных сделках между кредиторами и заемщиками. Банк занимается самыми разнообразными операциями, его поэтому зачастую называют и посредником, и агентом биржи, и торговым предприятием, и кредитным учреждением. Но во всех этих характеристиках не просматривается то специфическое, которое должно исходить от сущности и роли банка как денежно-кредитного института. В настоящее время банк все более становится кредитным центром, однако банк и кредит — это непарные понятия.

Кредит — это отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости, банк — это не само отношение, а один из субъектов отношений. Кредит — это отношение как в денежной форме, так и в товарной форме, банк — это только потоки в денежной форме. [14, с. 140].

Банк возник только тогда, когда возникли деньги, в то время как кредит функционировал и до появления денег во всех их функциях. Банк — следствие развития кредита, являющегося, в свою очередь, по отношению к банку его фундаментом. Практически роль банков с количественной стороны определяется объемом их активных операций, 80% которых, как правило, составляет кредитный портфель.

Таким образом, кредитный портфель отражает рыночную позицию банка, бизнес-стратегию, стратегию рисков и возможности банка по предоставлению кредитов. Классификация активов является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные потери, поэтому классификация отдельно взятого кредита должна быть установлена банком правильно, что невозможно без осуществления анализа кредитоспособности заемщика.

Система управления кредитным риском реализуется в коммерческом банке через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений.

В этих условиях методы оценки кредитоспособности заемщика (те самые конкретные мероприятия) становятся актуальными и основополагающими при осуществлении кредитной политики банка. Они определяют приоритеты банка в кредитной политике, степень кредитного риска, которому подвержен и который готов на себя принять банк.

В свою очередь анализ практических методов оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка позволяет выявить их сильные и слабые места, определить пути совершенствования, разработать модели оптимального соотношения между ростом производства и ростом кредитных вложений и т. п. В конечном счете и это тоже определяет роль банка в экономике страны как положительную или негативную.

Целью данной работы является анализ методологических и методических подходов к анализу кредитоспособности заемщика — юридического лица (предприятия) в российской теории банковского дела и практике применительно к краткосрочному кредитованию, обобщение международного опыта, и на их основе выработка предложений по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка.

В первой главе настоящей работы рассматриваются теоретические основы кредитоспособности заемщика кредитной организации, дается само определение кредитоспособности, а также выявляются факторы, влияющие на нее.

Вторая глава является основной частью данной квалификационной работы и заключается в детальном рассмотрении методов анализа и оценки кредитоспособности заемщика кредитной организации на практическом примере. В частности анализируются такие практические методы оценки кредитоспособности как анализ финансовых показателей, оценка денежных потоков, оценка качества управления и деловых рисков.

В третьей главе рассмотрены специфические особенности методик оценки кредитоспособности заемщика в российских коммерческих банков: достоинства и недостатки. Обосновано мнение автора о необходимости применения комплексного методологического подхода к оценке кредитоспособности заемщика, включающего в себя анализ качественных (нефинансовых) показателей, оценку корпоративных рисков, анализ количественных показателей. На основе проведенного исследования автором сделана попытка наметить пути совершенствования применяемых московскими банками методов оценки кредитоспособности заемщика-предприятия.