Оценка качества активов

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А20 — РП20.

ПА2 = ——————— х 100%, где.

К А20 — активы, под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр ПА3 = ———————- х 100%, где.

СЗ СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

РВПСф — РВПСк ПА4 = ———————————- х 100%, где.

СЗ Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7).

Указанные показатели концентрации рисков определяются в порядке, установленном для расчета одноименных обязательных нормативов (Н 7, Н9.1, Н10.1) в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

При анализе качества активов особое внимание уделяется ссудным операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко определить факторы, влияющие на качество активов. Во-первых, это характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка (либеральная или жесткая, агрессивная или умеренная); во-вторых, — степень диверсификации кредитов и инвестиций; в-третьих — эффективность системы управления проблемными кредитами; в-четвертых — объем и характер сделок с инсайдерами, аффилированными и дочерними компаниями.

Качество активов банка оценивается с точки зрения их ликвидности, рискованности и доходности. Классическая система анализа выглядит следующим образом. Сначала активы делят на 3 основные группы: ликвидные, работающие и неликвидные активы (к последним относятся инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка и др.). На втором этапе анализируется динамика структуры активов за определенный период времени. Сигналами тревоги являются: уменьшение доли работающих активов и увеличение доли неликвидов. И наконец, на третьем этапе сосредотачиваются на анализе работающих активов.

Главным компонентом работающих активов являются ссуды (от ½ до 2/3 всех активов). В омском регионе основным направлением размещения ресурсов для банковского сектора является также кредитование (84,3% в составе сальдированных активов на 01.01.2006).

В России, как и в большинстве стран, кредитный риск является основным и наиболее существенным в совокупном объеме рисков, принимаемых кредитными организациями. В последние годы наблюдается быстрый рост кредитных вложений и вследствие этого — рост кредитного риска банковского сектора. Распространенная практика кредитования связанных сторон обостряет проблему концентрации кредитных рисков. Зачастую банки кредитуют формально (юридически) независимых заемщиков, которые, тем не менее, имеют экономические связи. Данное обстоятельство приводит к существенному повышению фактического уровня концентрации кредитного риска, в том числе в отраслевом разрезе. Низкий уровень прозрачности ссудозаемщиков не во всех случаях позволяет идентифицировать такого рода связи. Удельный вес неработающих ссуд (проблемных и безнадежных) в общем объеме ссуд в настоящее время находится на умеренном уровне.

Диаграмма 3. ДДД.

Расширение кредитования нефинансового сектора экономики сопровождается ростом зависимости качества кредитных портфелей банков от финансового состояния предприятий-ссудозаемщиков. Оценка их финансового состояния проводится, в том числе, Банком России в рамках мониторинга предприятий.

Сдерживает развитие кредитных операций и повышает риски недостаточная транспарентность заемщиков. Снижению риска по кредитным операциям будет способствовать развитие бюро кредитных историй. В настоящее время уже 19 бюро кредитных историй включены в государственный реестр бюро кредитных историй. Все омские банки заключили соглашения с бюро кредитных историй о предоставлении информации о заемщиках. Для действенного функционирования системы кредитным организациям необходимо активизировать работу с заемщиками по получению их согласия на передачу информации для накопления кредитных историй. Однако, для того, чтобы система была жизнеспособной необходимо внесение изменений в Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях», исключающих норму о передаче информации только с согласия заемщика. Лишь при наличии обязанности банков передавать информацию о всех заемщиках в бюро кредитных историй возможно создание полного информационного поля.

Большинство основных проблем банков явно или неявно вызваны плохим управлением кредитным риском. Большие кредитные потери в банковской системе обычно отражают одновременные проблемы в нескольких сферах, такие, как концентрация рисков, недостаточная экспертиза и плохой мониторинг.

Концентрация рисков является, возможно, самой важной причиной серьезных проблем с кредитами. Кредитная концентрация рисков означает, что потенциальные убытки велики по сравнению с капиталом банка, его суммарными активами.

Многие кредитные проблемы отражают важные недостатки процессов предоставления и мониторинга кредитов. Хотя важными источниками убытков в банках являются недостатки в процессах принятия рыночных кредитных рисков и управлении ими, многих кредитных проблем можно было бы избежать полностью или частично благодаря хорошо поставленному процессу работы с кредитами.

Многие банки считают тщательную оценку кредита (или основную экспертизу) трудной задачей. В области традиционного банковского кредитования конкурентное давление создает ограничения по времени, мешающие тщательной основной экспертизе. Глобализация кредитных рынков усиливает потребность в финансовой информации, основанной на надежных бухгалтерских стандартах и оперативных макроэкономических данных и данных о движении денежных средств. Если такая информация отсутствует или недостоверна, банки могут отказаться от финансово-экономического анализа и принять кредитные решения на основании простых индикаторов надежности кредита, особенно если чувствуют необходимость получения конкурентного преимущества на быстро растущем иностранном рынке.

Другой важной проблемой является отсутствие тестирования и проверки новых методов кредитования. Применение непроверенных методов кредитования в новых или инновационных сферах рынка, особенно с отказом от принятых принципов экспертизы или традиционных ориентиров, приводит во многих банках к серьезным проблемам. Надлежащая практика предусматривает применение основных принципов в новых видах кредитной деятельности.

Некоторые кредитные проблемы вызваны субъективным принятием решений старшим руководством банка. Это включает предоставление кредитов их собственным или аффилированным компаниям, личным друзьям, лицам, известным в финансовых кругах.

Многие банки испытывали проблемы с качеством активов в 1990;х годах по причине отсутствия эффективного процесса проверки кредитов (и фактически многие банки не назначают сотрудников, отвечающих за проверку кредитов). Проверкой кредитов должны заниматься аналитики, которые не зависят от инспекторов по кредитам, и они осуществляют независимую оценку надежности кредита или кредитных отношений на основе документации, такой, как финансовые отчеты, кредитный анализ, проведенный сотрудником, отвечающим за работу с клиентами, и оценка обеспечения.

Цель проверки кредитов заключается в надлежащих проверках и сопоставлениях, обеспечивающих предоставление кредитов в соответствии с политикой банка, и независимой оценке качества активов лицами, на которых не влияют отношения с заемщиком. Эффективная проверка кредитов не только помогает выявить недостаточно обеспеченные кредиты, но также помогает предотвратить предоставление сомнительных кредитов, поскольку сотрудники, отвечающие за работу с клиентами, будут работать тщательнее, если будут знать, что их деятельность проверяется.

Отсутствие надлежащей экспертизы, финансового анализа и мониторинга заемщика может вызвать сбой в функционировании контрольных механизмов выявления связанного с кредитами мошенничества. Например, банки, понесшие связанные с мошенничеством убытки, не проверяли обеспечение, такое, как товары на складе или в магазине, не проверяли или не оценивали финансовые активы, предоставленные в качестве обеспечения, не требовали или тщательно не анализировали прошедшие аудиторскую проверку финансовые отчеты. Эффективно работающие департаменты проверки кредитов и независимой оценки обеспечения являются важными мерами защиты, в особенности для обеспечения отсутствия неформальной договоренности кредитных инспекторов и других сотрудников с заемщиками.

Кредитная деятельность многих банков включает кредитование под залог финансовых активов. При таком кредитовании многие банки не делают надлежащей оценки корреляции между финансовым положением заемщика и изменением рыночной цены и ликвидности активов обеспечения. Значительная доля основанного на активах кредитования предприятий (т.е. финансирование сделок, долгосрочная аренда оборудования и факторинг) и кредитования коммерческой недвижимости включает сравнительно сильную корреляцию между кредитоспособностью заемщика и стоимостью активов. Поскольку доход заемщика, являющийся основным источником погашения кредита, в основном связан с данными активами, сокращение доходов заемщика, вызванное отраслевыми или региональными экономическими проблемами, может сопровождаться падением стоимости активов обеспечения. Основанное на активах потребительское кредитование (т.е. ссуды на покупку жилья или автомобилей) в некоторой степени демонстрирует подобную или более слабую корреляцию между финансовым благополучием потребителей и ликвидностью их активов.

Связанная с этим проблема состоит в том, что многие банки в достаточной степени не учитывают влияние циклов деловой активности на кредитование. Такие отрасли, как розничная торговля, коммерческая недвижимость и ипотечные инвестиционные трасты, коммунальные услуги и потребительское кредитование, часто подвержены сильному влиянию циклов деловой активности. Иногда цикл деловой активности в меньшей степени связан с общей деловой конъюнктурой, чем продуктовый цикл в относительно новом быстро развивающемся секторе, таком, как здравоохранение или телекоммуникации. Эффективные стресс-тесты, учитывающие влияние цикла деловой активности или продуктового цикла, являются одним из способов принятия кредитных решений с более полным пониманием связанного с заемщиком кредитного риска.

В более общем смысле многие кредитные проблемы отражают отсутствие внимательного рассмотрения неблагоприятных сценариев. Помимо цикла деловой активности, заемщики могут быть подвержены изменениям факторов риска, таких, как цены на конкретные товары, изменения в конкурентной среде и отсутствие определенности в отношении успеха хозяйственной стратегии или управленческих решений. Многие кредиторы не проводят стресс-тесты или анализ кредита с использованием достаточно неблагоприятных исходных предположений и поэтому не обнаруживают уязвимость.

Важнейшее значение для управления рисками в кредитном портфеле имеют эффективные программы работы с просроченной задолженностью. Если банк испытывает значительные проблемы в связи с кредитами, важно отделить обязанности по работе с просроченной задолженностью от обязанностей по работе с клиентами. Дополнительные ресурсы, специальные знания и большее внимание к работе с просроченной задолженностью обычно дают улучшение результатов работы по взысканию долга. Кредитные организации все чаще прибегают к передаче проблемной задолженности на аутсорсинг. В России появились так называемые коллекторские агентства (компании, профессионально занимающиеся взысканием проблемных задолженностей). Лидер «магазинного» кредитования банк «Русский стандарт» стал передавать просрочку коллекторам еще в 2001 году — для этого он создал собственное Агентство по сбору долгов, обслуживающее исключительно материнскую структуру. Обязательное условие сотрудничества для банков заключается в том, чтобы коллекторы действовали исключительно в рамках закона. Ведь в противном случае репутация банка может сильно пострадать.

Подходы Банка России по оценке кредитного риска определены Положением Банка России от 26.03.2005 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной задолженности». Представляется целесообразным внести изменения в данное Положение в части установления требований, определяющих минимальный перечень показателей, необходимых для оценки финансового состояния юридического лица.

В Омской области региональными банками при проведении оценки финансового состояния заемщиков используются от 4 до 20 коэффициентов, при этом внутренними документами отдельных банков определено, что часть коэффициентов являются дополнительными (необязательными).

Следует отметить, что одним из способов «приукрасить» качество кредитного портфеля является установление кредитной политикой заниженных оценочных значений показателей, при котором финансовое состояние оценивается как «хорошее». В этом случае специалистам Главного управления сложно аргументировать суждение о том, что банк сознательно занижает кредитный риск.

Главным управлением Банка России по Омской области разработаны 15 коэффициентов для оценки финансового состояния заемщиков (Приложение № 3) по 3 группам показателей оценки финансового состояния: финансовой устойчивости; ликвидности, деловой активности. Расчет среднеотраслевых показателей, всего по предприятиям Омской области и России проводится на основании данных, полученных в ходе мониторинга предприятий, проводимого на основании Положения Банка России от 19.03.2002 № 186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России».

Мы рассматриваем эти коэффициенты как ориентиры минимальных значений показателей, при которых финансовое состояние оценивается как «хорошее». Указанные показатели используются нами для формирования мотивированного суждения при встречах с руководством и специалистами банков по вопросам качества управления кредитным риском.

Таким образом, предлагается разработать показатели оценки финансового состояния заемщиков и проводить публикацию их значений в Бюллетене банковской статистики Банка России (Региональное приложение). По нашему мнению, это будет способствовать выработке у территориальных подразделений единого подхода к анализу внутренних документов банков по вопросу оценки финансового состояния заемщиков. Если требование по коэффициентам внести в Положение № 254-П, то кредитные организации будут обязаны внести коррективы в кредитную политику в части оценочных значений, а также получат возможность проведения сравнительного анализа финансовых данных заемщика со среднеотраслевыми показателями.

По нашему мнению, имеется целесообразность внесения изменений и в части конкретизации сроков получения от заемщиков официальной отчетности, что позволит на дату классификации ссуды с высокой степенью точности оценить реальное состояние бизнеса и финансовое положение ссудополучателя. К примеру, не позднее 10 рабочего дня со дня сдачи отчетности в налоговый орган.

Если заемщик имеет ссуды в разных банках, то одним из эффективных методов качественной оценки финансового состояния заемщиков может служить встречная проверка информации. При этом, появляется возможность более качественно проанализировать достоверность расчета норматива Н6 «Максимального размера риска на одного (или группу) взаимосвязанных заемщиков» и установить наличие связи между заемщиками. Практика проведения Главным управлением встречных проверок показала необходимость упрощения процедур по получению разрешения на их проведение, т. е. требуется внесение изменений в инструкцию Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Вызывает интерес практика работы Бундесбанка в части оценки качества ссуд заемщика, имеющего ссуды в нескольких банках. Если один из этих банков снизил качество ссуды, то надзорному органу Германии дано право потребовать от других банков также доначислить РВПС по ссудам этого заемщика. В то же время, отмена представления филиалами отчетности по формам 409 115 и 409 118 привела к сужению круга информации, имеющейся в распоряжении территориальных управлений.