Оценка финансового состояния заемщика

Оценка финансового состояния заемщика производится путем анализа его финансовой отчетности на 2 — 3 последние отчетные даты. На основе проведенного анализа финансового состояния заемщика определяется предварительная группа риска, в которую будет классифицироваться ссуда, выданная банком данному заемщику.

Производятся расчеты основных показателей, на основании которых производится присваивание определенной группы финансовой устойчивости (от1 до 5) на текущую и предыдущую отчетные даты.

Для отражения финансового состояния заемщика используется пятибалльная шкала:

• 1 — очень хорошее финансовое положение;
• 2 — хорошее;
• 3 — удовлетворительное;
• 4 — неудовлетворительное;
• 5 — очень плохое.

Перечень и количество показателей, необходимых для формирования мнения о финансовом состоянии клиента и уровне его платежеспособности могут определяться банком самостоятельно. Обычно на практике используются следующие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятий:

• 1. Достаточность собственных ресурсов:
  • — коэффициент обеспеченности собственными ресурсами;
  • — коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
  • — коэффициент доли дебиторской задолженности.
• 2. Ликвидность активов:
  • — коэффициент текущей ликвидности;
  • — коэффициент срочной ликвидности.
• 3. Рентабельность производства:
  • — коэффициент рентабельности продаж;
  • — коэффициент рентабельности производственных фондов.
• 4. оборачиваемость средств:
  • — коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
  • — коэффициент оборачиваемости запасов.

Для получения более полной характеристики деятельности клиента и с целью оценки его денежных потоков целесообразно использовать следующую информацию:

• — динамику поступлений денежных средств на текущие счета заемщика;
• — его кредитную историю за последние 3 — 6 месяцев до даты предоставления кредита;
• — анализ основных видов деятельности;
• — рейтинг заемщика на рынке;
• — конъюнктуру рынка;
• — перспективы развития и прочую информацию которая могла бы быть полезной для выражения мнения о финансовом положении клиента.

На основании произведенных расчетов производится предварительная классификация ссуды, выданной данному заемщику, в группу риска в зависимости от значений показателей, которые влияют на способность заемщика погасить свою задолженность по кредиту. Принимается мотивированное суждение: либо оставить группу риска, которая была рассчитана автоматически, либо на основании отдельных показателей и дополнительной информации снизить (увеличить) группу риска.

Риск потери кредитоспособности заемщика характеризуется его финансовым положением, по нему номинируется он в группу риска, которая определена ранее в соответствии с проведенной оценкой финансового состояния заемщика. Каждой группе риска соответствует определенная вероятность потери кредитоспособности, ведущая к дефолту. Плотность распределения данной вероятности является нормальной, а ее основные параметры (m и q) определяются на основании экспертного подхода.

финансовый риск банк отчетность Пример распределения плотности вероятности потери кредитоспособности заемщика:

Для определения отраслевого риска используются ежемесячные данные Госкомстата РФ о размере и структуре просроченной задолженности по кредитам банков.

Пример распределения плотности вероятности отраслевого риска приведен в следующей таблице:

Для определения территориального риска могут использоваться:

• — для субъектов РФ — данные исследования инвестиционной привлекательности субъектов РФ, проведенные рейтинговыми агентствами;
• — для зарубежных стран — данные рейтингового агентства «S&P» о страновом риске инвестиций.

Пример распределения плотности вероятности территориального риска для некоторых субъектов РФ:

Вероятность дефолта кредитного продукта сильно зависит от времени действия продукта — чем длиннее срок, тем больше вероятность дефолта.

Пример риска временной неопределенности с учетом группы риска:

После определения количественной характеристики — риска дефолта заемщика, производится уточнение классификации ссуды в ту или иную группу риска, используя следующую таблицу:

Группа риска кредитного продукта может уточняться при помощи ряда следующих качественных показателей:

• 1-я группа — стандартные ссуды (анализ деятельности заемщика не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. Имеются все основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит свои обязательства;
• 2-я группа нестандартные ссуды (анализ деятельности заемщика позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь, например, в связи с частичным ухудшением его производственной деятельности, несущественным ухудшением (недостатками) финансового состояния, наличием недостатков некритического характера в управлении, системе внутреннего контроля, состоянии учета и отчетности заемщика или неблагоприятным развитием ситуаций на рынках, на которых работает заемщик);
• 3-я группа сомнительные ссуды (анализ деятельности заемщика выявил существование серьезной потенциальной угрозы или умеренной реальной угрозы потерь. В качестве серьезной потенциальной угрозы потерь среди прочих рассматривается существенное ухудшение (недостатки) в финансовом состоянии, наличие недостатков в управлении, системе внутреннего контроля, состояния учета и отчетности заемщика. В качестве умеренной угрозы потерь рассматриваются, например, факты некачественного обслуживания заемщиком долга);
• 4-я группа проблемные ссуды (анализ деятельности заемщика выявил одновременно наличие серьезных потенциальных и умеренных реальных угроз (например, из числа указанных выше) либо наличие существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеющие место затруднения в выполнении заемщиком своих текущих обязательств по обслуживанию долга);
• 5-я группа — безнадежные ссуды (заемщик очевидно не способен либо отказывается исполнить свои обязательства по кредитным требованиям).