Введение. 
Мотивированное суждение инспектора – способ повышения эффективности банковского надзора

Надзор за банками в России появился одновременно с двухуровневой банковской системой — в конце 80-х годов. На начальном этапе своего развития его можно охарактеризовать как «сверхлиберальный». Действовал фактически заявительный, а не разрешительный порядок регистрации банков, количество норм регулирования их деятельности было минимальным. Так требование к минимальному уставному капиталу вновь образующихся банков составляло в 1992 году в валютном эквиваленте порядка 10 тыс. долларов США, к 1993 году возросло до суммы около 100 тыс. долларов США и в настоящее время достигло 5 млн евро. Профессиональные требования к руководителям банков были чисто символическими и стали серьезными только в конце 90-х годов.

Формирование института надзора за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка РФ в 1994;1995 годах происходило во многом под влиянием кризисов на валютном рынке (октябрь 1994 года) и на рынке межбанковских кредитов (август 1995 года).

Следующий этап развития пруденциального надзора (1995 — 2003 годы) характеризовался пристальным вниманием Банка России к контролю за процедурами, за исполнением законодательства со стороны коммерческих банков. В это период начинает развиваться деятельность, связанная с проведением инспекционных проверок банков.

Начиная с 2001;2003 годов началось активное развитие нового подхода в надзоре — «риск-ориентированный». Основной смысл такого надзора состоит в том, чтобы выстроить систему финансовых ограничений банковской деятельности в противовес административным ограничениям, на которые делался акцент ранее. Ключевым элементом риск-ориентированного подхода в надзоре стало так называемое мотивированное суждение, позволяющее подходить к оценке финансового состояния банка не с позиции строгих формальных норм и правил, а основываясь на здравом смысле и комплексной, в том и числе и неформальной, оценке не только текущего, но и будущего состояния банка.

Принцип мотивированного суждения нашел применение в процессе проведения инспекционных проверок коммерческих банков, а в настоящее время — в процессе отбора банков в систему страхования вкладов и при переходе банков на международные стандарты финансовой отчетности.

Реакция банкиров на новый подход Банка России к оценке их деятельности неоднозначная. Однако, по мнению большинства, введение качественных критериев наряду со строго формальными критериями является шагом вперед, некоторые даже называют это революцией в надзоре. Но, как и в любом нововведении, при применении качественных параметров при оценке финансово-хозяйственной деятельности банка, возникает некий субъективизм в условиях отсутствия четких принципов и критериев оценки.

В связи с этим при подготовке дипломной работы были поставлены следующие цели:

• · определить основные исходные положения, включая критерии и принципы вынесения мотивированного суждения;
• · установить уровень и границы применения мотивированного суждения при осуществлении инспекционной деятельности.

Для реализации поставленной цели в дипломной работе были решены следующие задачи:

• · изучена и проанализирована российская законодательная и нормативная база, содержащая понятие «мотивированное суждение»;
• · проанализирован международный опыт инспектирования кредитных организаций;
• · исследована область применения мотивированного суждения;
• · проведено сопоставление основных принципов международных стандартов финансовой отчетности, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности с основными принципами и критериями вынесения мотивированного суждения;
• · изучены правовые основы ответственности инспектора при вынесении им мотивированного суждения.

Практическая реализация критериев и принципов мотивированного суждения продемонстрирована на примере результатов проверки кредитных организаций.

банковский надзор мотивированный суждение.