Сущность факторингового кредита, его виды и роль

Финансирование под уступку денежного требования является достаточно новым явлением для белорусского законодательства и банковской практики.

Однако факторинг имеет древнюю историю. Отдельные элементы факторинговых операций появились еще в 13−14 вв. Факторами первоначально назывались торговые агенты, функции которых заключались не только в реализации товаров, производимых принципалом, но и в предоставлении ему денежных авансов и кредитовании его производства.

Во второй половине 19 в. наблюдается бурное развитие факторинговой деятельности в США. И лишь в 60-х гг. 20 в. подобные операции начали активно осуществляться в Европе.

В Республике Беларусь эти отношения регламентируются Гражданским кодексом, Банковским кодексом, а до недавнего времени также нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга) — это соглашение, по которому одна сторона (фактор) — банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору (ст. 153 Банковского кодекса).

Благодаря принятию Конвенции УНИДРУА «О международном факторинге» было унифицировано понятие факторинга, что открыло возможности расширения его применения в мире. В настоящее время в США насчитывается более 20 крупных факторинговых компаний, а в Западной Европе практически в каждой стране существует несколько факторинговых компаний, в той или иной мере связанных с крупными банками.

Факторинг предполагает наличие коммерческого кредита, т. е. кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформляемого, чаще всего, открытым счетом. Последнее означает, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспределительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя.

В основе факторинга лежит покупка банком (факторской компанией) счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты части стоимости (70—90%) отфактурованных поставок и оплаты остальной части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

фактор-посредник, которым может быть факторинговый отдел банка или специализированная факторинговая компания;

клиент (поставщик товара) — промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с фактором-посредником;

покупатель товара.

Применение факторингового обслуживания наиболее эффективно для малых и средних предприятий, имеющих перспективы увеличения объемов производства и сталкивающихся с проблемой временной нехватки денежных средств из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и трудностей, связанных с производственным процессом.

Помимо этого, поставщик должен производить товары или оказывать услуги высокого качества, иметь перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли, и сугубо временные причины нехватки денежных средств из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом, в значительной мере усложняют его хозяйственную деятельность.