Операции овердрафтного кредитования — понятия и определения, источники возникновения риска

Краткая историческая справка. Экономическая сущность кредита овердрафт и порядок его предоставления

Банковский кредит, который определяется как предоставление банком заемщику денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности и обеспеченности, является основным видом активных операций коммерческого банка.

Кредитование — одна из доходных статей банковской деятельности, за счет которой формируется прибыль кредитной организации.

В настоящее время выделяется такой вид ссуд, как овердрафт.

При проведении овердрафтного кредитования возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами и рядом непредвиденных ситуаций.

Операции по предоставлению денежных средств и их возврату находят свое отражение в балансе кредитной организации и на внебалансом учете.

Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.

Овердрафт (англ. overdraft) — представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка 26. Овердрафт — эта форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на его банковском счете (расчетном, текущем, депозитном). В результате такой операции образуется отрицательный баланс, то есть, дебетовое сальдо — задолженность клиента банку 25.

Овердрафтный кредит предоставляется как в рублях, так и в иностранной валюте клиентам, имеющим в банке счета. Этот вид кредита может предоставляться юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Правовая основа овердрафтного кредитования закреплена статьей 850 Гражданского кодекса РФ. Установленная норма позволяет банку осуществлять платежи с банковского счета клиента, несмотря на отсутствие денежных средств, то есть производить кредитование счета.

Проведение коммерческими банками операций овердрафтного кредитования и отражение их на счетах бухгалтерского учета регулируется нормативными актами Банка России, а именно Положениями ЦБР:

• — от 31.08.1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ;
• — от 01.04.2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» ;
• — 05.12.2002 г. N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» .

Удельный вес овердрафтных кредитов в портфелях различных банков составляет от 14 до 30 процентов.

За счет овердрафта осуществляются текущие затраты и расходы клиента, например, оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности, выполнение работ и оказание услуг, перечисление платежей в погашение кредиторской задолженности, выплата заработной платы и приравненных к ней платежей, перечисления в бюджет и другие расходы текущего характера 36.

Применяемый российскими банками овердрафт отличается от классического, неразрывно связанного с текущим счетом клиента. Он в гибкой форме обеспечивает оперативное предоставление кредита в момент возникновения потребности в нем и его погашение непосредственно в момент поступления выручки на текущий счет клиента и тем самым соответствует интересам клиентов, снижает риски банка 44.

Овердрафт призван помочь клиенту решать проблемы погашения краткосрочной задолженности в те редкие периоды, когда расходы временно превышают поступления на счет, тогда как в другой, значительный по времени период заемщик должен осуществлять платежи за счет собственных средств. Поэтому для овердрафта, что и определяет его сущность, важно наличие в течение длительного периода кредитового сальдо по расчетному счету клиента, подтверждающего преходящий характер этого способа кредитования.

Тем не менее, финансовое положение российских предприятий не позволяет обеспечить сегодня такой редкий и краткосрочный характер (от нескольких дней до одной — двух недель по аналогии с западной практикой) привлечения овердрафта. На практике нередки случаи, когда периоды использования овердрафта в обороте заемщика превышают установленные договором (причем слишком большие для овердрафта) 30 — 90 дней. В отечественной практике овердрафты длительно участвуют в обороте заемщиков, покрывая недостаток их собственного оборотного капитала. Овердрафт выступает в роли глобального кредита и в целом соответствует потребностям организации платежного оборота предприятий, обеспечивая им оперативный источник привлечения ресурсов. В то же время риски банков возрастают из-за перенесения дебетового сальдо по расчетному счету в конце дня на ссудный счет, что не позволяет обеспечивать погашение кредита непосредственно в момент поступления выручки на расчетный счет 44.

Условия предоставления овердрафта в различных российских банках могут отличаться. В данной работе обобщена лучшая практика, имеющаяся в коммерческих банках по предоставлению и сопровождению овердрафтных кредитов.

Овердрафт предоставляется, как правило, первоклассным клиентам, обслуживающимся в банке не менее 3 месяцев, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, имеющим постоянные обороты по расчетному счету, хорошую кредитную историю и устойчивое финансовое положение. Овердрафт может предоставляться клиенту только по одному счету, открытому в банке.

Кредит овердрафт не может быть предоставлен, если:

со дня регистрации клиента до поступления заявки на предоставление овердрафта прошло менее 1 года (за исключением случаев создания юридического лица в результате реорганизации);

срок деятельности клиента ограничен Уставными или иными документами, и этот срок наступает в предполагаемый период действия договора;

срок аренды офисных или складских помещений клиента истекает в течение предполагаемого периода действия договора;

клиент имеет просроченную задолженность перед банком;

имеются претензии к счетам клиента, отраженные на внебалансовом счете № 90 902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

поступления на счет клиента, по которому предполагается предоставление овердрафта (без учета поступлений заемных средств), имеют нерегулярный характер, имеет место разрыв между поступлениями, составляющий 5 рабочих дней и более;

чистые Определение чистых поступлений дается при рассмотрении лимита овердрафта. поступления на счета клиента имеют тенденцию к резкому снижению (чистые поступления за первые 30 дней расчетного периода отличаются от чистых поступлений за последние 30 дней расчетного периода в два раза и более);

наличие кредиторской задолженности в размере более 75% от валюты баланса заемщика;

наличие убытков по результатам финансово-хозяйственной деятельности за один из 3-х последних отчетных кварталов;

отсутствие на балансе предприятия основных средств и товарно-материальных ценностей (статьи баланса 120, 211, 212, 213, 214, 215) в сумме, эквивалентной лимиту овердрафта;

наличие у заемщика просроченной дебиторской и/или кредиторской задолженности.

На практике для получения овердрафтного кредита клиент предоставляет в банк следующие документы, это:

• — заявка на получение кредита;
• — копии финансовых и бухгалтерских документов: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу, расшифровки дебиторской, кредиторской и ссудной задолженностей;
• — сведения о постановке на налоговый учет и справка из МНС РФ об отсутствии задолженности по платежам в бюджет;
• — информация о счетах, открытых в других банках;
• — справки из банков, где открыты счета клиента, об отсутствии картотеки;
• — информация о кредитах, полученных в других банках;
• — лицензии, копии договоров и аудиторское заключение (при необходимости);
• — сведения о постановке на учет в Пенсионном фонде.

Заявка клиента до принятия решения о предоставлении овердрафта кредитным комитетом банка рассматривается кредитным инспектором и экспертными подразделениями (юридической службой, службой безопасности и при необходимости другими службами банка), которые готовят свои заключения о возможности и целесообразности предоставления овердрафта.

Для подготовки заключения кредитный инспектор:

проводит переговоры с потенциальным заемщиком, изучает предоставленные клиентом документы, анализирует финансовое состояние клиента, источники погашения овердрафта (при необходимости принимает решение об обеспечении овердрафта);

запрашивает информацию о поступлениях на счет клиента у операционного подразделения (и, при необходимости, дополнительную информацию у других подразделений банка);

анализирует предоставленную информацию о поступлениях на счет клиента (и, при необходимости, дополнительную информацию) и определяет расчетную величину лимита кредитования (овердрафта) для клиента.

Лимит кредитования (овердрафта) это — максимально возможная сумма остатка ссудной задолженности клиента перед банком в рамках действия одного договора.

Лимит овердрафта рассчитывается по формуле и отражает максимально возможную величину кредитного риска для конкретного заемщика:

РЛ = ЧП 25% / 100%,.

где РЛ — расчетная величина лимита овердрафта;

ЧП — чистые поступления на счета клиента, определяемые как суммарные поступления на счета клиента, открытые в банке (на расчетные и текущие счета в рублях, а также на текущие валютные счета в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ РФ на дату расчета лимита) за минусом заемных средств и обязательств клиента перед банком.

При расчете чистых поступлений на счета клиента из суммарных поступлений вычитаются:

средства, полученные за счет кредитов, в т. ч. овердрафтов, предоставленных банком;

средства, полученные клиентом за счет кредитов (займов), предоставленных сторонними организациями, о которых у банка имеется достоверная информация;

средства клиента, возвращенные на его счет после размещения в какие-либо финансовые инструменты (депозиты, ценные бумаги, в т. ч. векселя За исключением средств от реализации (погашения) векселей, полученных в качестве оплаты за реализованный товар (оказанные услуги), если клиентом предоставлены документы, подтверждающие сделку купли — продажи товара (оказания услуги) с оплатой векселем. и пр.);

средства, ошибочно зачисленные на счет клиента;

возврат сумм, ранее перечисленных куда-либо, если сумма была списана со счета клиента в банке;

средства, поступившие с других счетов клиента, открытых в филиалах банка либо иных банках;

иные поступления, искажающие информацию о реальных поступлениях на счета клиента, о которых у банка имеется достоверная информация. Реальными поступлениями на счета клиента преимущественно следует считать суммы, поступившие по результатам финансово-хозяйственной деятельности (выручка от реализации товаров, работ, услуг и т. п.).

При расчете чистых поступлений на счета клиента из суммарных поступлений также вычитается сумма обязательств клиента перед банком (по договорам купли-продажи векселей, договорам поручительства, заключенным между банком и клиентом, а также в случае предоставления банком гарантий в пользу третьих лиц по обязательствам клиента и т. п.), если вышеназванные обязательства одновременно удовлетворяют следующим условиям:

не имеют обеспечения, минимизирующего кредитные риски банка Кроме обеспечения в виде неснижаемого остатка на счете клиента.;

дата их исполнения приходится на предполагаемый период действия договора.

Банками дифференцированно устанавливается эквивалент в денежном выражении, меньше которого не может быть расчетная величина лимита овердрафта, в противном случае овердрафтный кредит не предоставляется.

В пределах расчетной величины лимита овердрафта определяется лимит Пересчет лимита в эквивалент в иностранной валюте (при предоставлении овердрафта в иностранной валюте) производится по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора., указываемый в договоре, в пределах которого банком будут оплачиваться расчетные документы клиента при недостатке средств на его счете. Лимит по договору устанавливается на основании заявки клиента и не может превышать расчетную величину лимита овердрафта.

Информация о лимите по договору вносится в базу данных, ведущуюся в банке, в день подписания договора или дополнительного соглашения об уменьшении лимита по договору.

После подготовки заключения о возможности предоставления овердрафта кредитный инспектор передает полный пакет документов со своим заключением в юридическую службу и службу безопасности (головного офиса или филиала банка).

Сотрудник юридической службы после рассмотрения документов предоставляет в кредитное подразделение банка свое заключение, в котором должны быть отражены правовые риски, возникающие при предоставлении кредита и возможность предоставления овердрафта.

После получения положительных заключений юридической службы и службы безопасности кредитный инспектор готовит полный пакет документов и передает его секретарю кредитного комитета банка для вынесения вопроса о предоставлении кредита в форме овердрафта.

Решение о предоставлении овердрафта клиентам головного офиса принимается кредитным комитетом банка.

Решение о предоставлении овердрафта клиентам филиала принимается кредитным комитетом филиала в пределах лимитов, установленных финансовым комитетом банка на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков для каждого конкретного филиала.

Решение о выдаче овердрафтов клиентам филиала на сумму свыше установленных лимитов принимается кредитным комитетом банка.

При принятии кредитным комитетом положительного решения о предоставлении овердрафта кредитный инспектор запрашивает у клиента документы, необходимые для подписания договора и оформляет договор (ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОВЕРДРАФТЕ № К ДОГОВОРУ БАНКОВСКОГО СЧЕТА №), а также дополнение к договору (договорам) банковского счета на право безакцептного списания сумм в погашение задолженности по Договору об овердрафте.

В договоре устанавливается цель кредита, максимальная сумма (лимит) овердрафта, условия предоставления кредита, вид обеспечения (при необходимости), срок возврата средств, размер процентной ставки за пользование кредитом и комиссии банка, порядок погашения кредита, ответственность заемщика и другие условия.

В договоре указывается сумма единовременно предоставляемого кредита, которая определяется по формуле:

Sk = Ss — So — Sp Lz — Sd, где.

Sk — сумма единовременно предоставляемого кредита;

Lz — лимит задолженности (Lz =_____________ рублей);

Ssсумма по расчетным документам заемщика о списании средств со счета, представленным заемщиком в течение дня;

So — остаток на счете заемщика на начало дня;

Sp — сумма по расчетным документам о зачислении средств на счет заемщика, полученным в течение дня;

Sd — сумма задолженности заемщика перед банком по ранее предоставленным суммам кредита по настоящему Соглашению.

Рядом банков практикуется заключение с клиентом генерального соглашения о предоставлении овердрафтных кредитов, например, сроком на 1 год (Сбербанк России), в рамках которого могут действовать отдельные договоры об овердрафтном кредите различной продолжительностью. Лимит овердрафта в этом случае может пересчитываться банком при подписании каждого отдельного договора.

Теоретически, обеспечением первого уровня по выдаваемым овердрафтным кредитам должны являться постоянные обороты по расчетному счету клиента, но на практике в целях «страхования» от риска утраты актива, овердрафтное кредитование осуществляется под обеспечение. В этих целях, как правило, заключаются договоры залога (имущества и недвижимости) и поручительства.

Овердрафт предусматривает, что в течение указанного в кредитном договоре срока (например, продолжительностью не более 6 месяцев) ссудная задолженность клиента может неоднократно возобновляться в пределах лимита овердрафта.

Внутренним Положением по овердрафтному кредитованию, как правило, устанавливается, что в период действия кредитного договора не допускается образование непрерывной ссудной задолженности клиента по овердрафту на срок свыше 30 (тридцати) дней.

Дебетовое сальдо по ссудному счету не должно превышать лимит по договору, это требование подлежит контролю со стороны сотрудников, осуществляющих бухгалтерский учет операций по овердрафтному кредитованию.

Для погашения ссудной задолженности банк ежедневно проводит списания со счета, по которому был предоставлен овердрафтный кредит, поступающих на него денежных средств в сумме, необходимой или для погашения текущей ссудной задолженности, или в сумме имеющегося на счете остатка. В качестве платы за услуги по организации овердрафтного кредитования банк взимает плату за открытие лимита овердрафта. При наличии просроченной задолженности по основному долгу и процентам дальнейшая выдача кредитов по овердрафту прекращается.

В период действия договора банку необходимо принимать меры по снижению кредитного риска, в частности, путем уменьшения лимита по договору при ухудшении финансового положения клиента и/или снижении поступлений на счета клиента ниже уровня, определенного на дату расчета лимита при заключении договора.

В случае если чистые поступления на счета клиента — заемщика снизились за месяц более чем на 20%, банку необходимо уменьшить лимит по договору пропорционально снижению чистых поступлений. При получении негативной информации о финансовом состоянии заемщика банк, как правило, прекращает кредитование и требует досрочного возврата полученных в рамках овердрафта средств.

Сумма овердрафта при предоставлении межбанковского кредита зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете банка — заемщика, срока документооборота, объема среднесрочных оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком.

Овердрафтное кредитование физических лиц осуществляется посредством кредитования:

текущего счета физического лица, если договором банковского счета предусмотрена оплата платежных поручений при недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица за счет предоставляемого банком овердрафта;

либо депозитного счета физического лица в соответствии с условиями договора и работы кредитовых пластиковых карточек.

Лимит кредитования рассчитывается исходя из величины чистых доходов, получаемых физическим лицом.

По истечении срока действия договора, при условии погашения задолженности вопрос о предоставлении овердрафта рассматривается заново. Пролонгация договора возможна только при наличии соответствующего решения уполномоченного органа банка (кредитного комитета).