Финансовый план.
Планирование бизнеса как основа проектного финансирования предприятий
Кафе может выдержать снижение объёма производства блинов на 2 315 681,93 р. без угрозы убытков (или на 2 315 681,93/2 880 000*100% = 80,41% от запланированного объёма реализации). Она показывает величину постоянных затрат и прибыли (на какую величину покрываются постоянные затраты предприятия и какую при этом оно получает прибыль). На сколько изменится прибыль при изменении объёма производства… Читать ещё >
Финансовый план. Планирование бизнеса как основа проектного финансирования предприятий (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Наше предприятие планирует приобрести помещение первого этажа на ул. Сибирская 50. Для этого потребуется выкупить помещение за 1 550 000 руб., провести ремонт на 400 000 руб., приобрести первоначальное оборудование на сумму 200 000 руб. и 50 000 — на прочие расходы, в которые также включены приобретение необходимых сертификатов и лицензий. Итого предварительные затраты составят 2 200 000 руб. В расчете срока окупаемости мы приводим ставку Сбербанка 16%. Под данный процент мы и собираемся взять у него или какого-либо другого банка или финансовой организации кредит на вышеуказанную сумму.
Расчет себестоимости производства 1 кг. готового изделия (блинов) Таблица 4.
№ п/п. | Статьи затрат. | Сумма руб/кг. |
Сырье и основные материалы. | 20,12. | |
Топливо и энергия на технологические нужды. | 0,14. | |
Зарплата произв. рабочих. | 23,33. | |
Отчисления из зарплаты. | 8,5. | |
Амортизация оборудования. | 22,22. | |
Итого прямых затрат. | 74,31. | |
Производственные расходы. | 11,67. | |
Общепроизводственные расходы. | 11,67. | |
Потери от брака. | 7,43. | |
Прочие производственные расходы. | ; | |
Внепроизводственные расходы. | ; | |
Итого косвенных расходов. | 30,77. | |
Плановая себестоимость. | 105,08. | |
Отчисления с оборота. | ||
Полная себестоимость. | 107,08. |
(*) Общая стоимость работ = Цене продукта = 200 руб. (см. Табл. 5.).
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость — Затраты на материалы.
Себестоимость переработки = 105,08 (11 из таблицы 2.4.1.) — 20,26 (9 из таблицы 2.4.2) = 84,82 руб./кг. Себестоимость переработки в год = 84,82 руб/кг. * 14 400 кг. = 1 221 408 руб. Материальные затраты в год = 20,26 * 14 400 = 291 744 руб. Годовое отчисление с оборота = 2 * 14 400 = 28 800 руб.
Таблица 5 Вспомогательная таблица для расчета стоимости 1 кг. блинов.
Количество блинов в кг. | Количество блинов в 1 порции. | Количество порций в 1 кг. блинов. | Стоимость 1 порции, руб. | Стоимость 1 кг., руб. |
Таблица 6 Обоснование материальных затрат на 1 кг продукта (блины скороспелые).
№ п/п. | Наименование продукта. | Расходная норма на 1 кг блинов. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Мука (в/с). | 0,35 кг. | 9 руб./кг. | 3,15. | |
Молоко. | 0,6 л. | 8 руб./л. | 4,2. | |
Яйцо. | 4 шт. | 18 руб./дес. | 7,2. | |
Сахар | 35 гр. | 12 руб./кг. | 0,42. | |
Добавка (наполнитель)*. | 700 гр. | 50 руб./кг. | 3,5. | |
Подсолнечное масло. | 40 гр. | 40 руб./кг. | 1,6. | |
Соль. | 10 гр. | 4,5 руб./кг. | 0,05. | |
Электроэнергия **. | 0,4. | 0,34 руб./кВтч. | 0,14. | |
Итого всех затрат п.1−8. | 20,26. |
Таблица 7 Вспомогательная таблица для расчета электроэнергии.
Количество рабочих часов в 1 смене. | Средняя выработка блинов в смену, кг. *. | Выработка за час, кг. | Мощность плиты кВт/ч. | Расходная норма на 1 кг блинов. |
2,5. | 0,4. |
Таблица 8 Обоснование расходов на заработную плату.
№. | Должность. | Зарплата за месяц. | Количество человек. | Сумма руб. за мес. (*). | Сумма руб. на 1 кг. |
Шеф-повар | 5 000. | 10 000. | 8,33. | ||
Специалист. | 3 000. | 12 000. | 10,00. | ||
Продавец. | 3 000. | 6 000. | 5,00. | ||
Итого: | 28 000. | 23,33. |
Таблица 9 Вспомогательная таблица для расчета выработки.
Количество смен в месяц. | Средняя выработка блинов в смену, кг. *. | Выработка за месяц, кг. |
Таблица 10 Обоснование амортизационных расходов.
№ п п. | Наименование оборудования. | Цена, руб. | Срок службы лет. | Амортизация за мес., руб. | Амортизация на 1 кг, руб.*. |
Недвижимое имущество. | 2 000 000. | 3 333,33. | 11,11. | ||
Оборудование. | 200 000. | 3 333,33. | 11,11. | ||
Итого: | 22,22. |
Таблица11 Вспомогательная таблица для расчетов.
Годовой объем производства кг. | Полная себестоимость 1 кг. блинов, руб. | Объем * Себест, руб. | Цена за 1 кг. блинов, руб. | Выручка Объем * Цену, руб. | Прибыль (Цена — Себест) * Объем руб. |
14 400. | 107,08. | 1 541 952. | 2 880 000. | 1 338 048. |
Таблица 12 Счет прибылей /убытков за год.
№ п п. | Показатели. | Прибыль, руб. | Убытки, руб. |
Выручка. | 2 880 000. | ||
Балансовая прибыль, в том числе. | 1 338 048. | ||
2.1. | Прибыль от реализации. | 1 338 048. | |
2.2. | Прибыль от продажи имущества. | ; | |
2.3. | Прибыль от реализации товаров нар потребления. | ; | |
2.4. | Прибыль от внереализ операций. | ; | |
Чистая прибыль. | 1 016 916,48. | ||
Налогооблагаемая прибыль. | 1 338 048. | ||
Итого прибыли. | 1 016 916,48. | ||
Себестоимость годовой продукции в том числе. | 1 541 952. | ||
5.1. | Себестоимость переработки. | 1 221 408. | |
5.2. | Материальные затраты. | 291 744. | |
5.3. | Отчисления с оборота. | 28 800. | |
Выплачено дивидендов. | ; | ||
Налог на прибыль. | 321 131,52. | ||
Итого убытков. | 1 863 083,52. | ||
Сальдо. | 1 016 916,48. |
Таблица 13 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли.
№ п п. | Показатели. | Доход тыс. руб. | Расход тыс. руб. |
Чистая прибыль. | 1 016 916,48. | ||
Отчисления на мат. поощрения (10%). | 101 691,65. | ||
Фонд развития пр. — ва (75%). | 762 687,36. | ||
Прочие (15%). | 152 537,47. | ||
Нераспред прибыль. | ; | ||
Итого. | 1 016 916,48. | 1 016 916,48. |
Точка безубыточности, порог рентабельности Таблица 14 Реестр постоянных затрат на 1 кг. продукции.
Наименование затрат. | Сумма (руб.). |
1) возмещение целевого износа. | ; |
2) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. | 22,22. |
— амортизация. | 22,22. |
3) цеховые (общепроизводственные) расходы. | 11,67. |
4) общехозяйственные (заводские) расходы: | 11,67. |
5) потери от технологически неизбежного брака. | 7,43. |
6) внепроизводственные расходы. | ; |
Итого: | 52,99. |
Объём выпуска (кг./ год). | 14 400. |
Итого за год (руб.). | 763 056. |
Таблица 15 Реестр переменных затрат на 1 кг. продукции.
Статьи расходов. | В том числе (общая стоимость выпуска блинов данного вида): | |
Объём выпуска (кг.). | 14 400. | |
на 1 кг., руб. | Всего, руб. | |
1) сырьё. | 20,12. | 289 728. |
4) топливо и энергия на технологические нужды. | 0,14. | 2 016. |
5) основная з/пл основных рабочих. | 23,33. | 335 952. |
7) отчисления из зарплаты. | 8,5. | 122 400. |
Итого: | 52,09. | 750 096. |
Точка безубыточности.
— представляет собой объём производства (Qx), ниже которого нет смысла начинать производство продукции (TR=TC).
Таким образом, при производстве 5 158 кг блинов в год будут покрыты все затраты и прибыль будет равна 0.
А поскольку реальный объём производства больше безубыточного, то за счёт действия эффекта масштаба (после прохождения Qx AFC снижаются и становятся = 0, т. е. полностью покрываются), с/с продукции снижается и = AVC. За счёт этого предприятие может снижать цену.
Итак, при цене 200 рублей безубыточность достигается при производстве 5 158 кг блинов.
В расчётах точки безубыточности использовалась так называемая величина покрытия.
ВП = P — AVC (на 1 т.), ВПобщ = TR — VC = FC + прибыль (на весь объём).
Она показывает величину постоянных затрат и прибыли (на какую величину покрываются постоянные затраты предприятия и какую при этом оно получает прибыль).
ВПобщ = 2 880 000 р. — 750 096 р. = 2 129 904 р.
ВП на 1 кг. = 147,91р.
Порог рентабельности:
— точка безубыточности в стоимостном выражении, показывает на какую сумму необходимо произвести продукции, чтобы покрыть все затраты.
где.
Рб = 763 056 / (2 129 904 / 2 880 000) = 564 318,07 р.
Чтобы покрыть все затраты предприятие должно произвести продукции на 564 318,07 руб.
Запас финансовой прочности.
— показывает, как далеко предприятие ушло от критической точки безубыточности:
Кафе может выдержать снижение объёма производства блинов на 2 315 681,93 р. без угрозы убытков (или на 2 315 681,93/2 880 000*100% = 80,41% от запланированного объёма реализации).
Производственный рычаг.
— на сколько изменится прибыль при изменении объёма производства на 1%:при увеличении объёма производства на 1%. прибыль увеличится на 2,09%.