Организация и методика проведения проверки учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Утвержден ли руководителем предприятия список лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет. Процесс подготовки и проведения ревизии учета расчетов с подотчетными лицами включает следующие этапы: Подотчетные суммы ревизируются сплошным способом во взаимосвязи с кассовыми и банковскими операциями. Не принимались ли за счет предприятия расходы, которые должны быть отнесены за счет… Читать ещё >

Организация и методика проведения проверки учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Планирование и организация проведения проверки учета расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.

Процесс подготовки и проведения ревизии учета расчетов с подотчетными лицами включает следующие этапы:

— подготовка к проведению ревизии;
— инвентаризация и обследование;
— проверка и анализ учета расчетов;
— систематизация и обобщение результатов ревизии;
— реализация материалов ревизии;
— контроль выполнения решений, принятых по результатам ревизии.

Ревизия проводится на основании письменного приказа руководителя контролирующего органа.

Проведению ревизии предшествует подготовительная работа, которая заключается в:

1. изучении нормативных актов, касающихся особенностей деятельности контролируемого объекта;
2. изучении бухгалтерской и статистической отчетности;
3. изучении материалов предыдущих ревизий и тематических проверок.

Результаты работы, проведенной в подготовительный период, отражаются в программе ревизии, которая содержит сроки, виды, объем и задачи работы каждого специалиста в составе ревизионной бригады. Она позволяет скоординировать работу членов бригады и сократить сроки проверки. Программа составляется в двух экземплярах: первый остается в контрольно-ревизионной организации, второй — руководитель контрольно-ревизионной бригады забирает собой на проверку. Программа подписывается руководителем контрольно-ревизионной организации и руководителем контрольно-ревизионной бригады.

На основании программы руководитель ревизионной бригады составляет рабочий план проведения ревизии. В нем указываются объекты ревизии, объемы работ, способы проверки, исполнители и сроки выполнения работ. План уточнятся на месте проверки с учетом результатов проведенного обследования. Он согласуется с руководителем проверяемой организации и подписывается руководителем контрольно-ревизионной бригады. На конечной стадии подготавливаются предложения по результатам проверки.

Программа ревизии включает в себя следующие основные вопросы, касающиеся учета расчетов с подотчетными лицами, отраженные в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Программа ревизии расчетов с подотчетными лицами.


Перечень вопросов, подлежащих ревизии.	Приемы ревизии.	Рабочая документация.

Организация порядка выдачи денег под отчет.	Взаимный контроль документов, затрагивающих одну и ту же учетную запись, хронологический анализ хозяйственных операций, их целесообразности и законности, сопоставление документов оправдательных и распорядительных, формальная проверка, нормативно-правовая проверка, встречная ревизия, арифметическая проверка.	Справки, расчеты, накопительные ведомости и другие документы.
утвержден ли руководителем предприятия список лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет.
выдавались ли суммы под отчет лицам, не имеющим трудовых отношений с ревизируемым предприятием.
правильно ли выдаются деньги под отчет.
выдавались ли деньги под отчет лицам при наличии задолженности по ранее полученным суммам.
выдавались ли авансы под отчет сверх установленных размеров.
не превышал ли размер выданного аванса суммы по расчету.
соблюдается ли лимит командировочных расходов.
имеют ли место факты скрытого финансирования работников путем выдачи аванса без потребности в нем.
не оплачивались ли расходы из подотчетных сумм, которые могли быть оплачены из кассы предприятия.
были ли случаи передачи авансов одним подотчетным лицом другому.
Соблюдение расчетной дисциплины.	Сопоставление документов, аналитические процедуры,.	Накопительные ведомости, справки, ведомости переплат и.
целесообразность направления работника в командировку.
выполняются ли задания по командировкам.
соблюдаются ли сроки пребывания работника в командировке.	логическая проверка, нормативно-правовая ревизия, экономическая ревизия, формальная проверка.	недоплат, аналитические таблицы, акты.
своевременность и полнота представления авансовых отчетов.
наличие документов, подтверждающих произведенные расходы по авансовому отчету.
своевременно ли утверждаются авансовые отчеты руководителем предприятия.
погашаются ли оправдательные документы с целью предотвращения их повторного использования.
расходуются ли подотчетные суммы по целевому назначению.
своевременно ли возвращают подотчетные лица остатки неиспользованных подотчетных сумм.
числится ли дебиторская задолженность за уволенными работниками.
Соблюдение правил расходования средств.	Сопоставление данных первичных документов с данными сводных документов, встречная ревизия, хронологический анализ операций, арифметическая проверка.	Объяснительные записки, расчеты, таблицы, ведомости нарушений, предложения по устранению выявленных нарушений.
законность совершаемых хозяйственных и командировочных расходов.
были ли случаи незаконных или нецелесообразных командировок.
правильно ли составляются расчеты по определению расходов по командировкам.
правильность определения сумм расходов по служебным командировкам за границу.
не принимались ли за счет предприятия расходы, которые должны быть отнесены за счет подотчетных лиц.
были ли случаи отнесения на расходы предприятия стоимости командировок, производившихся для других организаций вместо возмещения ими этих расходов.
Достоверность учетных и отчетных данных.	Юридическая проверка, сопоставление данных учетных регистров с данными отчетности, инвентаризация, обследование, оценка экономической эффективности совершенных операций, анализ использования экономического потенциала предприятия.	Группировочные ведомости, таблицы взаимоувязки показателей форм отчетности, объяснительные записки, инвентаризационные материалы.
своевременно ли отражаются в учете операции по использованию подотчетных сумм.
относятся ли расходы на другие счета с целью вуалирования этих расходов.
обоснованно ли относятся расходы на затратные счета.
наличие сторнировочных записей.
качество первичных и сводных документов.
правильно ли ведутся учетные регистры.
реальность сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
не было ли случаев свертывания сальдо счета 71 в бухгалтерском балансе.
достоверность данных бухгалтерской отчетности.
Организация и действенность внутрихозяйственного контроля.	Анализ результатов работы.	Акт, справки.

Ревизию за движением подотчетных сумм осуществляют государственные органы, ведомственные контрольно-ревизионные службы и коммерческие банки. При этом ревизия проводится по следующим направлениям:

— организация порядка выдачи денег под отчет;
— соблюдение расчетной дисциплины;
— соблюдение правил расходования подотчетных сумм;
-достоверность учетных и отчетных данных по расчетам с подотчетными лицами;
— организация и действенность внутрихозяйственного контроля за расчетной дисциплиной.

Подотчетные суммы ревизируются сплошным способом во взаимосвязи с кассовыми и банковскими операциями.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой