Анализ заработной платы работников предприятия

В настоящее время численность персонала составляет 32 человека. На предприятии есть кадровый отдел, состоящий из 3 специалистов: начальника кадрового отдела и двух менеджеров по персоналу.

Структура управления предприятия по состоянию на конец 2013 г. представлена на рисунке 2.2.1.

Рисунок 2.2.1 — Организационная структура магазина «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР».

Штатное расписание магазина «МАГНИТ» «Катет» отражено в таблице 2.2.1. Анализируя кадровый состав магазина «МАГНИТ» «Катет», автор делает вывод, что текущий момент имеют высшее технологическое образование все сотрудники технического отдела, их средний возраст — 22−27 лет; работники торговли имеют среднее специальное образование, их средний возраст — 22−36 лет; управленческий состав имеет высшее экономическое образование.

Таблица 2.2.1 — Штатное расписание магазина «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР».

Структурное подразделение.	Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации.	Количество штатных единиц.
наименование.	код.
Управление.		Генеральный директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Юрисконсульт.
Технологический отдел.		Начальник отдела.
Ведущий специалист.
Складское хозяйство.		Зав.складом.
Кладовщик.
Отдел торговли.		Товаровед.
Администратор торгового зала.
Продавец.
Кадровый отдел.		Начальник кадрового отдела.
Менеджер по персоналу.
Вспомогательные службы.		Водитель.
Уборщица.
Итого.		;

Такой кадровый состав магазина «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР» соответствует стандартному распределению персонала по образованию среди предприятий розничной торговли. Из общего количества персонала 24% имеют возраст до 30 лет, что можно отметить как положительный момент кадровой политики магазина «МАГНИТ» «Катет». В магазине «МАГНИТ» «Катет» сложился довольно стабильный коллектив.

Также автором проанализирован квалификационный состав руководителей и основных специалистов, характеризующие работников по полу, возрасту, стажу работы по специальности и соответствие квалификации работника роду работ. Как показывает анализ, уровень квалификации персонала соответствует предъявляемым к нему требованиям. Опыт работы ключевого персонала достаточен для выполнения обязанностей.

В ЗАО «ТАНДЕР» используется линейная структура управления. Директор: руководит штатом подчиненных ему работников, оценивает общий потенциал предприятия, выявляет негативные и позитивные тенденции, разрабатывает мероприятия по нейтрализации первых и стимулированию вторых.

Заместитель директора — товаровед: принимает участие в работе выставок, ярмарок и др. мероприятиях, где происходит знакомство с предприятиями-изготовителями и предлагаемыми ими товарами; организует подготовку и заключение договоров поставки товаров с предприятиями-изготовителями; руководит работниками.

Старший продавец: организация выкладки товара; своевременный контроль просрочки, расклейки ценников; организация работы продавцов; ведение табелей учета рабочего времени и графика сменности; приемка товара по накладным. Продавец — универсал: выкладка товара; контроль сроков годности, расстановка ценников, работа за кассой. Продавец ОН (отдела нарезки): отпускает покупателей, организует выкладку своего товара, нарезку сыров, фасовку кондитерских изделий, в свободное время должен помогать работникам торгового зала выкладывать товар.

Уборщица: следит за чистотой торгового зала. Грузчик осуществляет погрузку, выгрузку и внутрискладскую переработку грузов — сортировку, укладку, переноску, перевеску, фасовку и т. д.

Показатели, необходимые для анализа эффективности использования трудовых ресурсов представлены в таблице 2.2.2. Снижение среднесписочной численности работников в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР» не оказало отрицательного влияния на производительность труда.

Наряду с ростом производительности труда на предприятии неуклонно растет фонд оплаты труда. Так, если в 2012 году фонд оплаты труда вырос по сравнению с 2011 годом на 23,27%, то в 2013 году фонд оплаты труда вырос по сравнению с 2012 годом на 28%.

Таблица 2.2.2 — Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР» за 2011;2013 гг.

Показатели.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %.	2013 г.	Темп роста, %.
1 Объем товарной продукции, тыс. руб.	1982,00.	3658,00.	184,66.	6471,00.	177,00.
2 Среднесписочная численность, чел.	35,00.	40,00.	114,28.	32,00.	80,00.
3 Производительность труда, тыс. руб./чел.	56,60.	91,45.	161,48.	202,22.	221,00.
4 Фонд оплаты труда, тыс. руб./мес.	404,00.	498,00.	123,27.	639,00.	128,30.
5 Фонд потребления, тыс. руб.	;	;	;	;	;
6 Среднемесячная заработная плата, руб.	11,54.	12,45.	107,90.	19,97.	160,40.
7 Отработано времени всего, чел. — час.			114,28.		80,32.
8 Потери рабочего времени, час.	368,00.	312,00.	84,78.	392,00.	125,60.
9 балансовая прибыль, тыс. руб.	18,00.	304,00.	1688,90.	314,00.	103,29.
14 Рентабельность персонала, %.	51,40.	760,00.	;	981,00.	;

Рост фонда оплаты труда влечет за собой и рост среднемесячной заработной платы работников. Так, среднемесячная заработная плата персонала возросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 60%.

Анализ потерь рабочего времени работниками предприятия показывает, что в 2012 году количество отработанного времени составило 79 680 чел-часов, а в 2013 году — 64 000 чел-часов. При этом наибольшее количество потерь рабочего времени было зафиксировано в 2013 году — 392 часа. В 2011 и 2012 годах — 368 часов и 312 часов соответственно. Потери рабочего времени в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР» в 2011 и 2012 годах связаны, прежде всего, с неявками работников по разрешению администрации и в результате временной нетрудоспособности работников. В 2013 году все количество потерь рабочего времени вызвано неявками работников по причине временной нетрудоспособности.

Далее оценим степень влияния факторов — производительности труда (ПТ) и среднесписочной численности работников (ЧР) на объем товарной продукции (ТП) по формуле 2.2.1:

ТП = ПТ х ЧР. (2.2.1).

Факторный анализ проведем с помощью индексного метода. За базовый период примем 2012 год, за отчетный — 2013 год.

Iтп =;

Iпт =;

Iчр =;

Iтп = Iпт х Iчр = 2,211×0,800 = 1,769.

Таким образом, рост товарной продукции на 76,88% обусловлен увеличением производительности труда на 121,1%. Изменение среднесписочной численности работников привело к уменьшению товарной продукции на 20%.

В магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР» установлены следующие системы оплаты труда работников:

1. Простая повременная (тарифная) — для управленческого персонала, и работников, занятых в процессе продажи продукции (товаров).

При данной системе оплаты труда работникам оплачивается то время, которое они фактически отработали. При этом труд работников в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР» оплачивается исходя из установленного оклада. Размеры окладов для различных работников указаны в штатном расписании магазина «МАГНИТ» «Катет» Казанского филиала ЗАО «ТАНДЕР». Работникам исследуемого предприятия устанавливается месячный оклад. Если все дни в месяце отработанны работником полностью, размер его заработанной платы не зависит от количества рабочих часов или дней в конкретном месяце. Оклад начисляется в полном размере. В том случае, если работник отработал месяц не полностью, то заработная плата начисляется только за те дни, которые фактически отработаны.

2. Простая сдельная оплата труда — для торговых работников. Размер ставки устанавливается в штатном расписании организации. Труд работников в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР» оплачивается из фонда заработной платы. Эта величина зависит от заработной платы одного работника и общего числа работников предприятия. Рассмотрим структуру фонда оплаты труда за последние 3 года в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР», представим расчеты в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 — Анализ состава и структуры фонда оплаты труда в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР».

Показатели.	2011 год.	2012 год.	Изменение %.	2013 год.	Изменение %.
тыс. руб.	Структура, %.	тыс. руб.	Структура, %.	тыс. руб.	Структура, %.
1. Расходы на оплату труда в составе затрат.	403,61.	100,0.	498,35.	100,0.	;	639,37.	100,0.	;
1.1. Начисленная заработная плата.	385,33.	95,47.	492,44.	98,81.	+3,34.	637,44.	99,70.	+0,89.
работникам аппарата управления.	92,22.	22,85.	134,79.	27,05.	+4,20.	197,93.	30,96.	+3,91.
торговым работникам.	203,53.	50,43.	242,08.	48,58.	— 1,85.	278,02.	43,48.	— 5,10.
Работникам вспомогательных служб.	82,90.	20,54.	113,66.	22,80.	+2,26.	161,24.	25,22.	+2,42.
работникам несписочного состава.	6,68.	1,65.	1,91.	0,38.	— 1,27.	0,25.	0,04.	— 0,34.
1.2. Социальные выплаты.	18,28.	4,53.	5,91.	1,19.	— 3,34.	1,93.	0,30.	— 0,89.

Проводя анализ таблицы 2.2.3, можно отметить рост расходов на оплату труда в составе затрат. Так в 2012 году расходы на оплату труда возросли по сравнению с 2011 годом на 94,74 тыс. рублей, а в 2013 году — на 141,02 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом.

Проанализируем состав и структуру фонда оплаты труда. Анализируя структуру фонда оплаты труда можно сделать вывод, что выплаты за счет чистой прибыли за последние 3 года в общей сумме фонда заработной платы отсутствуют. Эту тенденцию можно считать отрицательной, так как отсутствие материального стимулирования труда за счет прибыли, полученной магазином «МАГНИТ» «Катет» Казанским филиалом ЗАО «ТАНДЕР», приводит к ухудшению социального положения работников, а, следовательно, и снижению производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.

Анализируя структуру фонда оплаты труда по направлениям использования, можно отметить, что наибольший удельный вес в 2011 — 2013 гг. занимает заработная плата работников, занятых торговлей. Однако по данной категории выплат наблюдается тенденция снижения за рассматриваемый период. Так, в 2012 году удельный вес заработной платы, начисленной работникам торговли, снизился по сравнению с 2011 годом на 1,85% и составил 48,58%. В 2013 году удельный вес заработной платы, начисленной торговым работникам, снизился по сравнению с 2012 годом на 5,1% и составил 43.48% в общей сумме фонда оплаты труда.

Второй по величине статьи расходов на оплату труда в составе затрат является начисленная заработная плата работникам административно-управленческого персонала. Так, в 2011 году удельный вес заработной платы, начисленной работникам административно-управленческого персонала, составил 22,85%. В 2012 году этот показатель увеличился на 4.2% по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году увеличился на 3,91% по сравнению с 2012 годом.

Наименьший удельный вес в фонде заработной платы занимают выплаты социального характера. Причем, с каждым годом величина выплат социального характера постоянно снижалась, что является отрицательной тенденцией. В 2011 году их удельный вес составил 4,53%, в 2012 году — 1,19%, а в 2013 году — всего 0,30%.

Таким образом, проанализировав состав и структуру фонда оплаты труда в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР», можно сделать вывод, что предприятию следует обратить внимание на повышение материального стимулирования труда работников за счет полученной прибыли. Далее определим, какие факторы оказали влияние на изменение среднегодовой заработной платы работника.

На изменение фонда заработной платы оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе персонала. На основании данных, представленных в таблице 2.2.4, определим среднегодовую заработную плату и проанализируем ее динамику.

Таблица 2.2.4 — Данные для расчета среднегодовой заработной платы в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАДЕР».

Показатель.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Фонд оплаты труда, тыс. руб./мес.	403,61.	498,35.	639,37.
Средняя списочная численность работников, чел.

Используя данные таблицы 2.2.4 рассчитаем среднемесячную заработную плату:

• (тыс. руб.);
• (тыс. руб.);

(тыс. руб.).

Таким образом, можем сделать вывод, что в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР» средний уровень заработной платы в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,39 тыс. руб. (12,46 тыс. руб. — 11,53 тыс. руб.), а в 2013 году — увеличился по сравнению с 2012 годом на 7,52 тыс. руб. (19,98 тыс. руб. — 12,46 тыс. руб.). То есть в 2012 году по отношению к 2011 году произошел рост средней заработной платы на 8,06% (12,46 тыс. руб.: 11,53 тыс. руб. х 100%). В 2013 году по отношению к 2012 году — на 60,35% (19,98 тыс. руб.: 12,46 тыс. руб. х 100%).

Изменение среднемесячной заработной платы работников, как и изменение численности работников, оказывают влияние на изменение фонда оплаты труда работников. Определим влияние каждого фактора на изменение фонда оплаты труда, используя данные таблицы 2.2.5.

Увеличение фонда оплаты труда на 141,02 тыс. рублей произошло под влиянием двух факторов: изменения численности работников и изменение среднегодовой заработной платы работников. При этом изменение заработной платы в 2013 году повлияло на увеличение фонда оплаты труда на 240,65 тыс. рублей. В свою очередь снижение численности работников привело к снижению фонда оплаты труда в отчетном периоде. За счет снижения численности рабочих фонд оплаты труда снизился на 12,41 тыс. рублей, а за счет снижения численности служащих — на 87,22 тыс. рублей.

Таблица 2.2.5 — Расчетные данные для факторного анализа фонда оплаты труда в магазине «МАГНИТ» «Катет» Казанском филиале ЗАО «ТАНДЕР».

Показатель.	2012 год.	2013 год.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	498,35.	639,37.
Средняя заработная плата (ЗП), тыс. руб.	12,46.	19,98.
Среднесписочная численность работников, чел.

Для целей социального обеспечения сотрудников компании создан фонд компенсаций за отдых, оздоровление и лечение детей сотрудников (далее — фонд). Категорий сотрудников, имеющих право на получение компенсации из средств фонда указаны в таблице 2.2.6.

Таблица 2.2.6 — Категории сотрудников, имеющих право на получение компенсации из средств фонда.

Категории сотрудников-получателей компенсации.	Возраст ребенка, за которого получают компенсацию.	Дополнительные условия и ограничения.
Сотрудники, растящие ребенка/детей в неполных семьях.	Ребенок в возрасте от 0 до 17 лет включительно.	Без ограничений.
Ребенок/дети в возрасте от 18 до 22 лет.	-Ребенок/дети обучается (-ются) на очной форме обучения в учебном заведении — Ребенок/дети находятся на иждивении родителя
Сотрудники, растящие детей в многодетных семьях (от 3-х детей).	Ребенок в возрасте от 0 до 17 лет включительно.	Без ограничений.
Ребенок/дети в возрасте от 18 до 22 лет включительно.	-Ребенок/дети обучается (-ются) на очной форме обучения в учебном заведении — Ребенок/дети находятся на иждивении родителя
Сотрудники, растящие ребенка-инвалида/ детей-инвалидов любой группы (состав семьи не имеет значения).	Ребенок в возрасте от 0 до 17 лет включительно.	Без ограничений.
Ребенок/дети в возрасте от 18 до 22 лет включительно.	-Ребенок/дети обучается (-ются) на очной форме обучения в учебном заведении — Ребенок/дети находятся на иждивении родителя

Если у сотрудника, подходящего под вышеперечисленные категории, двое и более детей, то предоставляется возможность получить частичную компенсацию на каждого ребенка.

Если сотрудник работает в компании по совместительству в разных структурных подразделениях, то он имеет право получить компенсацию только единожды, оформив документы в любом из отделов управления персоналом.

• — Сотрудницам компании, которые самостоятельно воспитывают детей без отцов, компания может оплатить стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь или санаторий в сумме доплаты не превышающей 5500 руб. на каждого ребенка.
• — Дети сотрудников до 14 лет (включительно) получают подарки на Новый год.
• — В случае если сотрудник компании попал в тяжелую жизненную ситуацию, он может рассчитывать на материальную помощь (пожар, стихийные бедствия).

Следует отметить, что в целом структура фонда заработной платы по видам выплат изменилась по сравнению с прошлым годом незначительно и почти не отклоняется от запланированной, однако фактические абсолютные суммы всех видов выплат оказались меньше запланированных. Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.