Журнал хозяйственных операций

№ операции.

Документ и содержание операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

1.

Учёт денежных средств:

Устав. Протокол собрания учредителей По решению учредителей Уставный капитал предприятия.

2.

Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет взносы в Уставный капитал.

3.

Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.

4.

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды.

5.

Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Петрову А. С. на хозяйственные нужды.

6.

Авансовый отчет Петрова А. С., денежный и товарные чеки магазина Приобретены в магазине за наличный расчет:

• · канцтовары для офиса фирмы
• · хозяйственный инвентарь

Итого:

• 600
• 1360
• 1960

• 26
• 25

• 71
• 71

7.

Приходный кассовый ордер Петровым А. С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм.

8.

Учёт основных средств:

Акт приемки-передачи основных средств Получены от учредителя основные средства.

9.

Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика на станок Ф1, не требующий монтажа:

• · стоимость станка
• · НДС

Итого:

• 15 000
• 2700
• 17 700

• 08
• 19

• 60
• 60

10.

Счет и договор с посреднической организацией Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретён станок:

• · стоимость услуги
• · НДС

Итого:

• 540
• 97
• 637

• 08
• 19

• 60
• 60

11.

Расчётно-платёжный документ транспортной организации Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка Ф1:

• · стоимость доставки
• · НДС

Итого:

• 1000
• 180
• 1180

• 08
• 19

• 60
• 60

12.

Выписка из расчётного счёта и платёжные поручения Оплачены полностью:

• · счета поставщика
• · услуги посреднической организации
• · услуги транспортной организации

Итого:

• 17 700
• 637
• 1180
• 19 517

• 60
• 60

• 51
• 51
• 51

13.

Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию Принят в эксплуатацию станок Ф1.

14.

Ведомость начисления износа основных средств Начислен износ по нормам амортизации:

• · оборудования и здания цеха
• · здания офиса

Итого:

• 4500
• 500
• 5000

• 26
• 25

• 02
• 02

15.

Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платёжные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

• · стоимость ремонта
• · НДС

Итого:

• 8000
• 1140
• 9440

• 25
• 19

• 60
• 60

16.

Выписка из расчетного счета и платёжное поручение Перечислено в оплату платёжных документов подрядчика.

17.

Акт о ликвидации Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации):

• · первоначальная стоимость
• · износ на день ликвидации

• 12 000
• 12 000

• 91/2
• 02

• 01
• 91

18.

Договор дарения Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости.

98/2.

19.

Счёт и договор с ремонтной организацией.

Акт приемки-передачи Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков:

• · стоимость блока оперативной памяти
• · стоимость дисковода
• · установка оперативной памяти и дисковода
• · НДС

Итого:

• 1000
• 1650
• 1500
• 747
• 4897

• 08
• 19

• 60
• 60

• 60
• 60

20.

Расчёт бухгалтерии Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера.

Одновременно увеличиваются добавочный капитал на сумму затрат модернизации.

• 4150
• 4150

• 01
• 26

• 08
• 83

21.

Выписка из расчетного счета Оплачен счет ремонтной организации.

22.

Расчётно-платёжные документы Предъявлены покупателю документы за реализованное оборудование (станок Б-2):

• · продажная стоимость
• · НДС

Итого:

• 20 835
• 3750
• 24 585

• 62
• 62

• 91/2
• 91/3

23.

Акт приемки-передачи Передан покупателю станок Б-2:

• · первоначальная стоимость
• · износ на день передачи

• 20 000
• 500

• 91/2
• 02

• 01
• 91/1

24.

Расчёт бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному станку.

91/3.

25.

Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС).

26.

Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по выбытию станка Б-2.

91/1.

27.

Акт приемки-передачи Принят в текущею аренду склад для хранения продукции.

28.

Расчёт бухгалтерии Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

• · сумма арендной платы
• · НДС

Итого:

• 2000
• 360
• 2360

• 26
• 19

• 76/5
• 75/5

29.

Платёжное поручение Перечислена арендодателю арендная плата за отчётный месяц.

76/5.

30.

Учёт материалов:

Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платёжные документы поставщика за материалы производственного назначения:

• · стоимость материалов
• · НДС

Итого:

• 30 000
• 5400
• 35 400

• 10
• 19

• 60
• 60

31.

Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платёжные документы поставщика за доставку материалов:

• · стоимость доставки
• · НДС

Итого:

• 9000
• 1620
• 10 620

• 10
• 19

• 60
• 60

32.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Перечислено в оплату платёжных документов поставщика за материалы и их доставку.

33.

Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за погрузочно-разгрузочные работы при доставке материалов на склад.

34.

Расчет ЕСН Начислен единый социальный налог с заработной платы грузчиков.

35.

Требования Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

• · для изделия А
• · для изделия Б
• · для исправления брака по изделию А

Итого:

• 10 000
• 9000
• 1000

• 20
• 20
• 28

• 10
• 10
• 10

36.

Учёт расчётов по оплате труда:

Расчётно-платёжная ведомость Начислена заработная плата:

• · рабочим за изделие А
• · рабочим за изделие Б
• · рабочим исправление брака по изделию А
• · управлению и служащим цеха
• · управлению и служащим офиса

Итого:

• 42 000
• 30 000
• 8000
• 17 000
• 13 000
• 110 000

• 20
• 20
• 28

• 70
• 70
• 70
• 70
• 70

37.

Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы:

• · рабочим за изделие А
• · рабочим за изделие Б
• · рабочим за исправление брака по издел. А
• · управлению и служащим цеха
• · управлению и служащим офиса

Итого:

• 12 600
• 9000
• 2400
• 5100
• 3900
• 33 000

• 20
• 20
• 28

• 69
• 69
• 69
• 69
• 69

38.

Расчётно-платёжная ведомость Удержано из заработной платы:

• · налог на доходы физических лиц
• · в возмещение потерь от брака
• · по исполнительным листам

Итого:

• 14 625
• 4000
• 2500
• 21 125

• 70
• 70
• 70

• 68
• 73
• 76/5

39.

Расчёт бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам за время болезни.

40.

Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков рабочим в размере 5% от начисленной заработной платы:

• · рабочим за изделие А
• · рабочим за изделие Б

Итого:

• 2100
• 1500
• 3600

• 20
• 20

• 96
• 96

41.

Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения Перечислено с расчётного счёта:

• · налог на доходы физических лиц
• · алименты по исполнительным листам
• · взносы в пенсионный фонд
• · взносы в фонд социального страхования
• · взносы в фонд обязательного медицинского страхования

Итого:

• 14 625
• 2500
• 24 750
• 3263
• 5737
• 50 875

• 68
• 76
• 69
• 69
• 69

• 51
• 51
• 51

• 51
• 51

42.

Приходный кассовый ордер Получено в кассу для выдачи заработной платы.

43.

Расходный кассовый ордер Выдана заработная плата по ведомости.

44.

Расчёт бухгалтерии Депонирована не востребованная в срок заработная плата.

45.

Объявление на взнос наличными Внесена на расчётный счёт не выданная заработная плата.

46.

Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платежные документы Электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

• · стоимость электроэнергии
• · НДС

Итого:

• 6000
• 1080
• 7080

• 25
• 19

• 60
• 60

47.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Оплачены счета Электросбыта.

48.

Расчёт бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы:

• · на изделие А
• · на изделие Б
• · на брак по изделию А

Итого:

• 22 029
• 15 735
• 4196
• 41 960

• 20
• 20
• 28

• 25
• 25
• 25

49.

Расчёт бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы:

• · на изделие А
• · на изделие Б

Итого:

• 15 093.75
• 9056.25
• 24 150

• 20
• 20

• 26
• 26

50.

Расчёт бухгалтерии Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А.

51.

Накладные и расчёт бухгалтерии Принята на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на начало месяца по изделию Б, на конец месяца незавершённого производства нет).

• · на изделие А
• · на изделие Б

Итого:

• 119 418.75
• 151 503.25
• 270 922

• 43
• 43

• 20
• 20

52.

Учёт готовой продукции и её реализация:

Платёжные требования-поручения Предъявлены расчётно-платёжные документы покупателям за отгруженную им продукцию по отпускным ценам (отгружена вся произведённая в отчётном месяце продукция);

• · на изделие А
• · на изделие Б

· НДС Итого:

• 179 128.1
• 227 254.9
• 49 179
• 479 532

• 62
• 62

• 90
• 90
• 90

53.

Расчёт бухгалтерии Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

54.

Расчёт бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию.

55.

Расчётно-платёжные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:

• · стоимость услуг
• · НДС

Итого:

• 2500
• 450
• 2950

• 44
• 19

• 60
• 60

56.

Расчётно-платёжные документы поставщика Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчётном месяце:

• · стоимость рекламы
• · НДС

Итого:

• 3200
• 576
• 3776

• 44
• 19

• 60
• 60

57.

Выписка из расчётного счёта Оплачены счета:

• · транспортного предприятия
• · рекламного агентства

Итого:

• 2956
• 3776
• 6726

• 60
• 60

• 51
• 51

58.

Расчёт бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного месяца.

59.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Поступил от покупателя платёж согласно предъявленным ему расчётно-платёжным документам.

60.

Учёт финансовых результатов, использования прибыли и фондов:

Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации продукции.

61.

Расчёт бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции.

62.

Расчёт бухгалтерии Начислен налог на имущество за отчётный период.

63.

Расчёт бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочей реализации.

64.

Расчёт бухгалтерии Начислен налог на прибыль.

65.

Расчёт бухгалтерии Списан в уменьшение задолженности по бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам:

• § материальным ресурсам
• § услугам производственно-коммерческого характера
• § основным средствам

Итого:

• 14 589
• 4030
• 4140
• 22 759

• 68
• 68
• 68

• 19
• 19
• 19

66.

Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение Перечислены в бюджет:

НДС.

• · налог на прибыль
• · налог на имущество

Итого:

• 50 390
• 25 021
• 2988
• 78 399

• 68
• 68
• 68

• 51
• 51
• 51

67.

Расчёт бухгалтерии В соответствии с Уставом начислен резервный капитал организации.