Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Каравай»
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты: Так как в балансе имеется только краткосрочная… Читать ещё >
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Каравай» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ дебиторской задолженности
В работе по данным форм № 1 и № 2 проведены:
- 1. Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности за отчетный год;
- 2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Таблица 1 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности (по форме № 1 на 31 декабря 2012 года).
Качественные сдвиги. | Структурные сдвиги. | |||||||
Наименование показателя. | Код строки. | На начало отчетного года, т.р. | На конец отчетного года, т.р. | Абсолютное изменение, т.р. | Относительное отклонение, (гр.4/гр.3 — 100%). | Удельный вес на начало года, %. | Удельный вес на конец года, %. | Абсолютные отклонения. |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 76,3. | 15,0. | 23,1. | 8,1. | ||||
в том числе: покупатели и заказчики. | 57,2. | 22,9. | 20,4. | — 2,5. | ||||
Итог по разделу ЙЙ. | 26,1. | 34,1. | 37,6. | 3,5. | ||||
Итог баланса. | 14,4. | ; |
По данным баланса весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств. Как мы видим, объем краткосрочной дебиторской задолженности в абсолютном выражении за отчетный период значительно вырос (почти в 2 раза, или на 76,3%). Ее доля в балансе возросла на 8,1%.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на начало отчетного года = 51 320 / 116 634 = 44%, на конец отчетного года она выросла до 61,5%, что, в общем, влечет за собой отрицательные последствия, так как предприятие извлекает из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности, что может привести к увеличению кредиторской задолженности для поддержания непрерывности производственного цикла.
2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты:
Таблица 2 Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности.
Показатель. | Расчетная формула. | Экономический смысл. |
Коэффициент оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности (Кдзд). | Выручка от продаж (010 строка ф. № 2) / Средняя величина долгосрочной дебиторской задолженности. | Характеризует число оборотов, которые совершает долгосрочная дебиторская задолженность за отчетный год. |
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Кдзк). | Выручка от продаж (010 строка ф. № 2) / Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности. | Характеризует число оборотов, которые совершает краткосрочная дебиторская задолженность за отчетный год. |
Период погашения долгосрочной (краткосрочной) дебиторской задолженности (Ддз). | 360 дней/Кдзд (Кдзк). | Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в долгосрочную (краткосрочную) дебиторскую задолженность. |
Так как в балансе имеется только краткосрочная дебиторская задолженность, проанализируем динамику показателей оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности по данным формы № 1 за 2011 и 2012 год.
Таблица 3 Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности за период с 2011 по 2012 гг.
Показатель. | 2011 год. | 2012 год. |
Выручка. | ||
Среднегодовая величина дебиторской задолженности. | 41 327,5. | |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. | 16,9. | 9,6. |
Период погашения дебиторской задолженности. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 7,3 оборота, что свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита. Продолжительность одного оборота существенно увеличилась, а чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Уменьшение же дневной продолжительности оборота свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества.
Результаты анализа дебиторской задолженности свидетельствуют о ее увеличении, что могло быть вызвано:
- 1. неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров;
- 2. наступлением неплатежеспособности или банкротства некоторых потребителей;
- 3. трудностями в реализации продукции, что видно из формы № 2 — имеет место сокращение выручки на 22 648 т.р.