Годовая отчетность ООО «Вертикаль»
В данном разделе представлены: журнал хозяйственных операций ООО «Вертикаль» за декабрь 2014 года; оборотно-сальдовая ведомость за январь — декабрь2014 года; анализ счетов 50, 51, 90, 91 за январь-декабрь 2014 года. Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. НЗП на конец месяца — 7200 руб. (на склад готовой продукции оприходован 21 холодильник). Начислены… Читать ещё >
Годовая отчетность ООО «Вертикаль» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
ЖХО составлен в соответствии с заданием по варианту № 1.
В данном разделе представлены: журнал хозяйственных операций ООО «Вертикаль» за декабрь 2014 года; оборотно-сальдовая ведомость за январь — декабрь2014 года; анализ счетов 50, 51, 90, 91 за январь-декабрь 2014 года.
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 года.
№ п/п. | Содержание хозяйственных операций. | Сумма. | Корреспонденции. | счетов. |
Дт. | Кт. | |||
1. Операции по расчетному счету. | ||||
1.1. | Выписка банка от 5.12.2013г. Поступило на расчётный счёт. | |||
в оплату за основные средства от ООО «Стандарт». | 118 000,00р. | 62.1. | ||
штраф от ООО «Спектр» за поставку некачественных материалов. | 1 300,00р. | 76.1. | ||
аванс от ОАО «Луг» в счет предстоящей поставки продукции. | 354 000,00р. | 62.2. | ||
1.2. | Перечислено с расчетного счета: | |||
— в оплату счета ООО «Темп» за материалы. | 135 693,00р. | 60.1. | ||
в оплату штрафа ОАО Зенит недопоставку продукции. | 2 100,00р. | 76.2. | ||
— в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные расходы. | 75 000,00р. | |||
— в оплату счета по участию работников в семинаре. | 3 540,00р. | 76.2. | ||
1.3. | Выписка банка от 15.12.2013 г. | |||
Поступило на расчетный счет. | ||||
плата от сдачи оборудования в аренду. | 4 720,00р. | 76.1. | ||
долгосрочный кредит на строительство производственного цеха. | 560 000,00р. | |||
от ОАО «Зенит» за проданную продукцию. | 283 200,00р. | 62.1. | ||
1.4. | Перечислено с расчетного счета: | |||
Страховые взносы за ноябрь всего ; | 15 147,00р. | |||
в том числе: | ||||
— пенсионный фонд. | 11 220,00р. | 69.1. | ||
— ФСС. | 1 627,00р. | 69.2. | ||
— ФФОМС. | 1 739,00р. | 69.3. | ||
— страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний. | 561,00р. | 69.4. | ||
Налог на доходы физических лиц. | 7 351,00р. | 68.1. | ||
Налог на добавленную стоимость. | 10 257,00р. | 68.2. | ||
1.5. | Выписка банка от 25.12.2013 г. | |||
Поступило на расчетный счет: | ||||
проценты за хранение средств в банке. | 750,00р. | 76.1. | ||
1.6. | Перечислено с расчетного счета: | |||
— в погашение краткосрочного кредита. | 45 000,00р. | |||
— в оплату процентов за пользованием краткосрочным кредитом. | 10 000,00р. | |||
2. Учет труда и заработной платы. | ||||
2.1. | Из кассы выдано: | |||
— заработная плата за ноябрь. | 56 100,00р. | |||
— в подотчет на командировочные расходы. | 9 500,00р. | |||
— материальная помощь. | 3 000,00р. | |||
2.2. | Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц, в том числе: | 68 000,00р. | ||
— производственным рабочим. | 35 000,00р. | |||
— служащим цеха. | 15 000,00р. | |||
— персоналу управления. | 18 000,00р. | |||
2.3. | Удержан налог на доходы физических лиц. | 8 840,00р. | 68.1. | |
2.4. | Начислены страховые взносы. | |||
Начислено в ПФР. | ||||
— производственным рабочим. | 7 700,00р. | 69.1. | ||
— служащим цеха. | 3 300,00р. | 69.1. | ||
— персоналу управления. | 3 960,00р. | 69.1. | ||
Начислено в ФСС. | ||||
— производственным рабочим. | 1 015,00р. | 69.2. | ||
— служащим цеха. | 435,00р. | 69.2. | ||
— персоналу управления. | 522,00р. | 69.2. | ||
Начислено в ФОМС. | ||||
— производственным рабочим. | 1 785,00р. | 69.3. | ||
— служащим цеха. | 765,00р. | 69.3. | ||
— персоналу управления. | 918,00р. | 69.3. | ||
Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. | ||||
— производственным рабочим. | 350,00р. | 69.4. | ||
— служащим цеха. | 150,00р. | 69.4. | ||
— персоналу управления. | 180,00р. | 69.4. | ||
3. Учет внеоборотных активов. | ||||
3.1. | Приобретено оборудование у ОАО «Арм». Стоимость приобретения с учетом НДС 141 600. | 120 000,00р. | 60.1. | |
НДС 18%. | 21 600,00р. | 19.3. | 60.1. | |
3.2. | Получен счет подрядной организации за установку оборудования на сумму 2360 руб. | 2 000,00р. | 60.1. | |
(в т.ч. НДС 18%). | 360,00р. | 19.3. | 60.1. | |
3.3. | Оборудование введено в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость). | 122 000,00р. | ||
3.4. | Начислена амортизация основных средств: | |||
— по производственному оборудованию. | 570,00р. | |||
— по транспортным средствам. | 230,00р. | |||
— по зданию и инвентарю общехозяйственного значения. | 435,00р. | |||
— по сданным в аренду основным средствам. | 140,00р. | 91.2. | ||
4. Учет материальных ценностей. | ||||
4.1. | Акцептован счет ООО «Юпитер» за поступившие комплектующие на сумму 236 000,. | 200 000,00р. | 60.1. | |
в т.ч. НДС 18%. | 36 000,00р. | 19.1. | 60.1. | |
4.2. | Отпущены со склада комплектующие: | |||
— на изготовление продукции. | 85 000,00р. | |||
— на общепроизводственные цели. | 15 000,00р. | |||
4.3. | Проданы материалы ООО «Ритм»: | 76 700,00р. | 76.1. | 91.1. |
Продажная цена 76 700, в т. ч. НДС 18%. | 11 700,00р. | 91.3. | 68.2. | |
Покупная стоимость ; | 60 000,00р. | 91.2. | ||
5. Учет затрат на производство. | ||||
5.1. | Утвержден авансовый отчет на командировочные расходы директора ОАО «Свияга» в сумме 6000 руб.,. | 6 000,00р. | ||
кроме того НДС 1080 руб. | 1 080,00р. | 19.1. | ||
5.2. | Отражены расходы по участию работников в семинаре по вопросам налогообложения в сумме 3000 руб.,. | 3 000,00р. | 91.2. | 76.2. |
кроме того НДС — 540 руб. | 540,00р. | 19.1. | 76.2. | |
5.3. | Списаны общехозяйственные расходы. | 30 245,00р. | 90.5. | |
5.4. | Списаны общепроизводственные расходы. | 34 650,00р. | ||
списаны коммерческие расходы. | 15 920,00р. | 90.4. | ||
6. Учет выпуска продукции и продажи. | ||||
6.1. | Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. НЗП на конец месяца — 7200 руб. (на склад готовой продукции оприходован 21 холодильник). | 190 485,00р. | ||
6.2. | Отгружена готовая продукция ОАО «Зенит» 15 холодильников по цене. | 237 400,00р. | 62.1. | 90.1. |
с учетом НДС. | 36 213,56р. | 90.3. | 68.2. | |
Списана с/ст 15 холодильников. | 136 060,71р. | 90.2. | ||
6.3. | Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления составили 15 400 руб.,. | 15 400,00р. | 76.2. | |
кроме того НДС — 2772 руб. | 2 772,00р. | 19.1. | 76.2. | |
6.4. | Приняты к учету расходы на рекламу выпускаемой продукции. | 520,00р. | 76.2. | |
7. Учет расчетов и налогов. | ||||
7.1. | Принят к вычету НДС. | 40 392,00р. | 68.2. | 19.1. |
Принят к вычету НДС. | 21 960,00р. | 68.2. | 19.3. | |
7.2. | Начислен штраф от ООО «Спектр». | 1 300,00р. | 76.1. | 91.1. |
7.3. | Начислен штраф к уплате ОАО «Зенит». | 2 100,00р. | 91.2. | 76.2. |
7.4. | Начислен НДС по поступившим авансам от ОАО «Луг». | 54 000,00р. | 62.2. | 68.2. |
7.5. | Начислена арендная плата в размере 4720 руб.,. | 4 720,00р. | 76.1. | 91.1. |
в т.ч. НДС 720 руб. | 720,00р. | 91.3. | 68.2. | |
7.6. | Начислены проценты за хранение средств в банке. | 750,00р. | 76.1. | 91.1. |
7.7. | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом. | 10 000,00р. | 91.2. | |
7.8. | Начислен налог на имущество. | 2 220,00р. | 91.2. | 68.3. |
7.9. | Начислен налог на прибыль. | 11 576,55р. | 99.2. | 68.4. |
Фед. Бюджет 2%. | 3 412,93р. | 99.2. | 68.41. | |
Рег. Бюджнт 18%. | 8 163,62р. | 99.2. | 68.42. | |
7.10. | Начислены штрафы по результатам налоговой проверки. | 950,00р. | 99.1. | 68.10. |
8. Учет финансовых результатов, учет прочих доходов и расходов. | ||||
8.1. | Определен финансовый результат от основного вида деятельности за декабрь. | 18 960,73р. | 90.9. | |
8.2. | Определен финансовый результат от основного вида деятельности за год. | 278 000,73р. | 90.9. | |
8.3. | Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи». | |||
закрыт суб. счёт выручка. | 2 504 900,00р. | 90.1. | 90.9. | |
закрыт суб. счёт с/ст. | 1 287 453,71р. | 90.9. | 90.2. | |
закрыт суб. счёт НДС. | 382 103,56р. | 90.9. | 90.3. | |
закрыт суб. счёт коммерческие расходы. | 185 920,00р. | 90.9. | 90.4. | |
закрыт суб. счётуправленч расходы. | 371 422,00р. | 90.9. | 90.5. | |
8,4. | Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы». | |||
закрыт субсчёт прочие доходы. | 895 070,00р. | 91.1. | 91.9. | |
закрыт субсчёт прочие расходы. | 566 168,00р. | 91.9. | 91.2. | |
закрыт субсчёт НДС. | 124 020,00р. | 91.9. | 91.3. | |
8.5. | Выявлено сальдо прочих доходов и расходов. | 204 882,00. | 91.9. | |
8.6. | Определен и отражен конечный финансовый результат деятельности организации. | 380 656,18р. | 99.1. |
Оборотно-сальдовая ведомость за январь-декабрь 2014 года.
№ сч. | Наименование счета (субсчета). | Сальдо начальное на 01.01.2014 г. | Обороты за январь-декабрь 2014 года. | Остаток на 31.12.2014 г. | |||
Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | Дт. | Кт. | ||
Основные средства. | 732 000,00р. | 427 100,00р. | 415 200,00р. | ||||
Амортизация основных средств. | 37 700,00р. | 66 775,00р. | 39 675,00р. | ||||
Вложения во внеоборотные активы. | 882 120,00р. | 732 000,00р. | 178 320,00р. | ||||
Материалы. | 783 350,00р. | 753 000,00р. | 94 040,00р. | ||||
НДС по приобретенным материальным ценностям. | 334 777,00р. | 307 755,00р. | 32 098,00р. | ||||
19.1. | НДС по приобретенным материалам. | 175 995,00р. | 175 995,00р. | ||||
19.3. | НДС по приобретенным основным средствам. | 158 782,00р. | 131 760,00р. | 32 098,00р. | |||
Основное производство. | 1 327 226,00р. | 1 354 021,00р. | 7 200,00р. | ||||
Общепроизводственные расходы. | 34 650,00р. | 34 650,00р. | |||||
Общехозяйственные расходы. | 371 422,00р. | 371 422,00р. | |||||
Готовая продукция. | 1 354 021,00р. | 1 287 453,71р. | 82 067,29р. | ||||
Расходы на продажу. | 185 920,00р. | 185 920,00р. | |||||
Касса. | 594 769,00р. | 591 369,00р. | 6 400,00р. | ||||
Расчетные счета. | 4 115 770,00р. | 3 417 841,00р. | 1 048 129,00р. | ||||
Финансовые вложения. | 58 300,00р. | 58 300,00р. | 15 000,00р. | ||||
58.1. | Акции и вклады в уставной капитал других организаций. | 15 000,00р. | |||||
58.2. | Долговые ценные бумаги. |