Практическое задание.
Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия
Мы видим, что увеличился остаток прочей дебиторской задолженности и задолженности от прочих дебиторов на 66,7% и 150% соответственно. Но так как удельный вес данных задолженностей на начало периода составлял 2,1% и 0,2% можно сделать вывод, — организации удалось добиться погашения основной части долгов. Высокая оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности говорит о стремлении… Читать ещё >
Практическое задание. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (таблица 1).
Таблица 1. Аналитическая таблица состава и движения дебиторской задолженности.
Показатели. | Остаток на начало года. | Остаток на конец года. | Темп роста остатка, %. | ||
сумма, млн. руб. | уд. вес, %. | сумма, млн. руб. | уд. вес, %. | ||
Дебиторская задолженность. | 24,5. | ||||
Долгосрочная задолженность — всего. | 0,1. | 0,0. | 0,0. | 0,0. | |
В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные). | 0,1. | 0,0. | 0,0. | 0,0. | |
Краткосрочная задолженность — всего. | 99,9. | 100,0. | 24,6. | ||
В том числе расчеты с покупателями и заказчиками. | 86,3. | 76,3. | 21,7. | ||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные, предоплата). | 11,3. | 3,7. | 8,1. | ||
прочие дебиторы. | 0,2. | 2,1. | 250,0. | ||
прочая дебиторская задолженность. | 2,1. | 14,5. | 166,7. |
Данные таблицы 1 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности снизилась на 75,5%. Полностью погашена доля долгосрочной задолженности. Краткосрочная задолженность снизилась на 75,4%.
Мы видим, что увеличился остаток прочей дебиторской задолженности и задолженности от прочих дебиторов на 66,7% и 150% соответственно. Но так как удельный вес данных задолженностей на начало периода составлял 2,1% и 0,2% можно сделать вывод, — организации удалось добиться погашения основной части долгов.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в отчетном году составляла 8,03 оборота, а средний срок погашения составил 45 дней.
- 1. ОДЗ (в оборотах) = (Выручка от продаж) / (Средняя дебиторская задолженность)
- 4911: 611,5 = 8,03
- 2. Средняя дебиторская задолженность за период (ДЗсред)= (ДЗнп + ДЗкп) / 2
- (982+241)/2 = 611,5
- 3. ОДЗ (в днях) = 360 дней / ОДЗ (в оборотах)
- 360/8,03 = 45
Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.
Таблица 2. Аналитическая таблица состава и движения кредиторской задолженности.
Показатели. | Остаток на начало года. | Остаток на конец года. | Темп роста остатка, %. | ||
сумма, млн. руб. | уд. вес, %. | сумма, млн. руб. | уд. вес, %. | ||
Кредиторская задолженность. | 26,6. | ||||
Долгосрочная задолженность — всего. | 0,0. | ||||
Краткосрочная задолженность — всего. | 26,6. | ||||
В том числе: | |||||
перед поставщиками и подрядчиками. | 56,3. | 46,2. | 21,8. | ||
авансы, полученные под строительство. | 28,9. | 0,0. | 0,0. | 0,0. | |
расчеты по оплате труда. | 7,9. | 32,4. | 109,0. | ||
расчеты по налогам и сборам. | 4,5. | 8,4. | 50,0. | ||
по социальному страхованию и обеспечению. | 2,1. | 10,3. | 128,6. | ||
Прочие дебиторы. | 0,3. | 2,7. | 233,3. |
Составляем аналитическую таблицу (таблица 2), из которой видно, что организации удалось снизить кредиторскую задолженность на 73,4%. Причем основное снижение достигнуто за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками — 78,2% и расчетам по авансам, полученным под строительство (28,9% на начало года) в размере 284 млн руб., а также по расчетам по налогам и сборам — 50%.
Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности организации в отчетном году составляла 7,88 оборота, а средний срок погашения составил 46 дней.
- 1. ОДЗ (в оборотах) = (Выручка от продаж) / (Средняя кредиторская задолженность)
- 4911: 623 = 7,88
- 2. Средняя кредиторская задолженность за период (ДЗсред)= (ДЗнп + ДЗкп) / 2
- (984+262)/2 = 623
- 3. ОДЗ (в днях) = 360 дней / ОДЗ (в оборотах)
- 360/7,88 = 46
Таблица 3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели. | Кредиторская задолженность. | Дебиторская задолженность. |
Темп роста, %. | 26,6. | 24,5. |
Оборачиваемость, в оборотах. | 7,88. | 8,03. |
Оборачиваемость, в днях. |
финансовый отчетность дебиторский прибыль Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3) позволяет сделать следующий вывод: в организации сумма кредиторской задолженности примерно равна сумме дебиторской задолженности также как и темпы их снижения.
Высокая оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности говорит о стремлении руководства организации к снижению в структуре баланса присутствие дебиторской и кредиторской задолженности. Что, в свою очередь, приведёт к хорошим показателям платежеспособности организации.
Анализ отчета о движении денежных средств.
Таблица 4. Анализ отчета о движении денежных средств.
Наименование показателей. | Сумма всего. | В том числе. | Относительные величины. | |||||||||
Код строки. | по текущей. | по инвестиционной. | по финансовой. | Всего. | по текущей. | по инвестиционной. | по финансовой. | по текущей. | по инвестиционной. | по финансовой. | ||
Остаток денежных средств на начало года. | X. | X. | X. | |||||||||
Поступило денежных средств — всего. | 3 412. | 3 051. | 100,00. | 89,42. | 10,58. | 0,00. | 100,00. | 100,00. | 100,00. | |||
В том числе: | ||||||||||||
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. | X. | X. | 3,37. | х. | х. | х. | 3,77. | х. | х. | |||
доходы от реализации внеоборотных активов. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | х. | |||
доходы от сдачи активов в аренду, лизинг. | 10,58. | х. | х. | х. | х. | 100,00. | х. | |||||
доходы от операций с ценными бумагами. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||||
доходы от операций с иностранной валютой. | X. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | х. | х. | ||||
государственная помощь, целевое финансирование. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||||
поступления на строительство, включая долевое строительство. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | ||||
суммы полученных кредитов. | 1 079. | 1 079. | 31,62. | х. | х. | х. | 35,37. | х. | х. | |||
суммы полученных процентов по предоставленным займам. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||
полученные дивиденды, доходы. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | |||
полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | |||
прочие поступления. | 1 857. | 1 857. | 54,43. | х. | х. | х. | 60,87. | х. | х. | |||
Направлено денежных средств — всего. | 3 509. | 3 459. | 100,00. | 98,58. | 1,42. | 0,00. | 100,00. | 100,00. | 100,00. | |||
В том числе: | ||||||||||||
на оплату приобретенных активов, работ, услуг. | X. | X. | 25,62. | х. | х. | х. | 25,99. | х. | х. | |||
расходы по выбытию внеоборотных активов. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | х. | |||
расходы по аренде, лизингу. | 1,42. | х. | х. | х. | 0,00. | 100,00. | х. | |||||
расходы от операций с ценными бумагами. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | ||||
расходы от операций с иностранной валютой. | X. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | х. | х. | ||||
использовано средств государственной помощи и целевого финансирования. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||||
использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | ||||
погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним. | 4,99. | х. | х. | х. | 5,06. | х. | х. | |||||
уплачены дивиденды, доходы. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||
предоставлены займы. | X. | X. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||
зачислено на депозитные счета. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | х. | |||||
расходы по оплате труда. | 1 202. | 1 202. | 34,25. | х. | х. | х. | 34,75. | х. | х. | |||
расчеты с персоналом. | х. | х. | х. | х. | 0,00. | х. | х. | |||||
расчеты по налогам и сборам. | 24,99. | х. | х. | х. | 25,35. | х. | х. | |||||
прочие выплаты. | 8,72. | х. | х. | х. | 8,85. | х. | х. | |||||
Остаток денежных средств на конец года — всего. | X. | X. | X. |
Отчет о движении денежных средств дополняем расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности В колонках 8, 9, 10 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 3412 млн руб. Из них 89,42% приходится на текущую деятельность, 10,58% - на инвестиционную и 0% - на финансовую.
Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 3509 млн руб. Из них 98,58% - это средства приходящиеся на текущую деятельность, 1,42% - по инвестиционной деятельности и 0% - финансовая деятельность. В колонках 7, 11, 12 и 13 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на прочие поступления — 54,43% и суммы полученных кредитов — 31,62%, 10,58% приходится на доходы от сдачи активов в аренду, лизинг. А вот на выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг приходится только 3,37%.
Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 97 млн руб. для обеспечения финансовой стабильности должно быть наоборот.