Структура функциональных подразделений и служб банка

Организация управления банком, его филиалами, отделениями и структурными подразделениями, функциональные связи и банковский менеджмент; виды лицензий и разрешений на различную финансово-кредитную деятельность, учредительный договор и устав банка, технические средства обработки информации и современные банковские технологии в его деятельности были рассмотрены в предыдущих главах.

Анализ структуры капитала банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, способу ограничения.

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые (расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка) и ненормируемые.

Основой деятельности Банка является прибыль, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник укрепления и развития банка, материального стимулирования и социального развития его трудового коллектива. В соответствии с решением Общего собрания акционеров прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей, (чистая прибыль) направляется в фонды банка, распределяется между акционерами банка в виде дивидендов, используется на иные цели в соответствии с законодательством и Уставом Банка.

Размер и порядок отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в республиканский, местный бюджеты, определяется в соответствии с законодательством. Банк создает из прибыли Резервный фонд, Фонд развития Банка, Фонд дивидендов, Резервный Фонд заработной платы, Фонд «Жилье». Банк может образовывать другие фонды, которые создаются и используются в соответствии с законодательством.

Отчисления в фонды от прибыли отчетного года производятся после утверждения Общим собранием акционеров годового отчета Банка. В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в фонды Банка. Использование резервных и других фондов осуществляется по решению Наблюдательного совета. Убытки прошлых лет и по итогам отчетного года покрываются за счет средств резервного фонда.

Уставный фонд Банка составляет 1 252 268 800 000 (один триллион двести пятьдесят два миллиарда двести шестьдесят восемь миллионов восемьсот тысяч) рублей.

Денежные вклады в уставный фонд Банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд (дату поступления денежных средств для зачисления на временный счет в соответствии с законодательством).

Увеличение уставного фонда Банка осуществляется путем выпуска дополнительных акций либо увеличения номинальной стоимости акций. Увеличение уставного фонда Банка путем выпуска дополнительных акций может осуществляться как за счет собственных средств Банка и (или) акционеров, так и за счет иных лиц. Увеличение уставного фонда Банка путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется за счет собственных средств Банка, а при условии единогласного принятия такого решения всеми акционерами — за счет средств его акционеров. Уменьшение уставного фонда Банка осуществляется путем снижения номинальной стоимости акций либо приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества.

Анализ доходов и расходов банка производится на основании отчёта о прибылях и убытках. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

Отчёт о прибылях и убытках за 2009;2011 гг. (в миллионах рублей).

Прибыль ОАО «Белгазпромбанк» имеет тенденцию к увеличению, так например в 2012 году прибыль возросла на 204,56% по сравнению с 2011 годом.

Наибольший темп роста в структуре чистых доходов на 2011 г. занимает чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами — 516 904,60 млн руб., однако в 2012 году доход по данной статье снизился в абсолютном значении на 408 267,30 миллионов рублей. Следует заметить, что так же занимает значимый темп роста в структуре чистых доходов — чистый доход по операциям с иностранной валютой — 259 778,80 млн руб., однако в 2012 году данный показатель сильно снижается. Значительный прирост получили чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями в 2011 г., за период они возросли на 20 116,47% или в денежном эквиваленте на 79 965,8 млн руб. Однако уже в 2012 г. они уменьшились на 49 759,50 млн руб.

Общее значение прибыли в 2011 г. увеличилось по сравнению с таковым показателем 2010 г. на 183,42%, а в 2012 темп роста увеличился до 204,56%.

В 2012 году наибольший темп роста в структуре чистых доходов занимает чистых доход по операциям с ценными бумагами — 59 800,70 млн. руб., что нехарактерно для коммерческих банков, поскольку основным видом их доходов теоретически признаны чистые процентные доходы (разница между процентами, уплаченными банком вкладчикам, и процентами, полученными за пользование банковскими ресурсами). Если брать изменение в абсолютном значении в 2012 году по сравнению к 2011 году, то здесь наблюдается снижение показателей таких как чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистый доход по операциям с иностранной валютой Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментам. Однако как уже сказано выше общая прибыль возросла на 204,56% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.