Анализ состава и структуры активы бухгалтерского баланса

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Анализируя причины увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. Аналитический расчет представлен в таблице 2.

Таблица 2 Анализ состава и структуры имущества АО «Дизельный завод».

нежные средства в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 2054 тыс. тенге и на 7526 тыс. тенге по сравнению с 2006 годом. Дебиторская задолженность значительно уменьшилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом и составила 87 579 тыс. тенге. Иммобильные средства в 2005 году также увеличились: по сравнению с 2005 годом на 474 953 тыс. тенге, а по сравнению с 2006 годом на 21 991 тыс. тенге. Произошло это главным образом, вследствие увеличения стоимости основных средств. Их удельный вес в 2005 году снизился на 4 пункта по сравнению с 2005 годом и на 6 пунктов по сравнению с 2006 годом.

Таким образом, производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления основной деятельности КФ АО «Дизельный завод», в 2007 году значительно возрос по сравнению с предыдущими годами, а следовательно появились активы, создающие условия, для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Эти виды деятельности тесно взаимосвязаны. Поэтому после общей оценки динамики состава и структуры имущества необходимо детально изучить состояние, движение и причины изменения каждого имущества предприятия.

Таблица 3 Анализ состояния основных средств АО «Дизельный завод».

Данные таблицы 3 показывают, что техническое состояние основных фондов является благоприятным для обеспечения основной деятельности, степень годности их в 2007 году составила 88%. По сравнению с 2005 годом этот коэффициент значительно ниже разница между ними составляет 10%. По сравнению с 2006 годом коэффициент годности выше и составляет 88% к 77% в 2006 году. Обновление основных средств осуществлялось достаточно быстрыми темпами так как разница коэффициента обновления 2007 года по сравнению с 2005 годом составляет 61%, разница с 2006 годом уже более сглажена и составляет всего 15%.

Из таблицы 4 состояния запасов и затрат предприятия видно, что по сравнению с 2005 годом затраты товарно-материальных запасов повысились в 2007 годом на 404 932 тыс. тенге. По таблице видно, что наблюдается тенденция уменьшения количества товарно-материальных запасов в 2007 году по сравнению с предыдущими двумя годами. Так количество из снизилось на 10 123 по сравнению с 2005 годом, и на 15 679 по сравнению с 2006 годом.

Незавершенное производство в АО «Дизельный завод» увеличилось по сравнению с 2005 годом и составило 13 640 тыс. тенге, и уменьшилось по сравнению с 2006 годом составив 17 276 тыс. тенге к 19 272 в 2006 году. Количество товаров на предприятии также увеличилось по сравнению с предыдущими периодами. Разница составила +401 415 по сравнению с 2005 годом, и +342 139 по сравнению с 2006 годом. Анализ динамики структуры запасов и затрат показывает: снижение удельного веса производственных запасов по сравнению с предыдущими периодами,; рост удельного веса не завершенного производства в 2007 году по сравнению с 2005 и снижение удельного веса незавершенного производства по сравнению с 2006 годом; увеличение удельного веса товаров по сравнению с 2005 и 2006 годами.

Таблица 4 Анализ состояния запасов и затрат АО «Дизельный завод».

Для эффективной работы предприятия в условиях высокой конкуренции необходимо обеспечить финансовую устойчивость предприятию. Анализ финансовой устойчивости АО «Дизельный завод» представлен в вышеизложенной таблице.

Данные таблицы показывают, что АО «Дизельный завод» в 2005 и 2006 годах находилась в кризисном финансовом состоянии, а в 2007 году не наблюдается каких либо положительных чисел. Количество собственного капитала уменьшается с -141 693 до -298 142 в 2006 году, а в 2007 году и вовсе составило -509 481,0. Но количество внеоборотных активов увеличивается в 2007 году составляет 1 945 763 против 1 469 128 в 2005 году.

Предприятию не хватает собственного и заемного капитала для формирования запасов и затрат. Их недостаток в 2007 году составил 3 301 994 тыс. тенге. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости предприятия показывается (0;0;0) это говорит о том, что АО «Дизельный завод» находится в крайне затруднительном финансовом положении. Для АО «Дизельный завод» сейчас кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывает даже его кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд.

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой из.

периодов времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства), есть быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (то есть ликвидным). Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия выполнять краткосрочные (текущие) обязательства за счет его текущих активов.

Таблица 7 Анализ показателей ликвидности АО «Дизельный завод».

Степень превращения текущих активов в денежную наличность неодинакова. Поэтому исчисляют три относительных показателя ликвидности, расчет которых представлен в вышеизложенной таблице.

Из таблицы 7 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2005 году составил всего лишь 0,01, а в 2006 году оказался еще ниже составив 0,002. Это значит, что оборотные средств в деньгах совсем не готовы к платежу и расчетам немедленно. Коэффициент ликвидности в 2005 году не достигал теоретически достаточного значения и составил 0,01. Значение общего коэффициента покрытия в 2005 году значительно отличается от оптимального соотношения (1:2), т. е. на каждую тенге всего 0,3 тенге оборотного капитала. Следовательно, АО «Дизельный завод» имеет значительное превышение текущих обязательств над ликвидными активами, что говорит о низкой степени устойчивости его финансового состояния и способности погасить обязательства в срок. Это также свидетельствует о том, что предприятие имеет недостаточное количество финансовых ресурсов.