Анализ бухгалтерского баланса (формы №1)
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества. Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности… Читать ещё >
Анализ бухгалтерского баланса (формы №1) (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Вертикальный анализ.
Актив. | |||||
I. Внеоборотные активы. | Начало года. | Конец года. | Структура на начало года, %. | Структура на конец года, %. | Темп роста. %. |
Нематериальные активы. | —; | —; | —; | —; | —; |
Основные средства. | 9,54. | 4,07. | — 5,47. | ||
Незавершенное строительство. | 3,39. | 1,63. | — 1,76. | ||
Доходные вложения в материальные ценности. | —; | —; | —; | -; | —; |
Долгосрочные финансовые вложения. | —; | —; | —; | —; | —; |
Отложенные налоговые активы. | 0.01. | 0,88. | + 0,87. | ||
Прочие внеоборотные активы. | —; | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу I | 12,94. | 6,58. | — 6,36. | ||
II. Оборотные активы. | |||||
Запасы. | 41,15. | 64,17. | + 23,02. | ||
в том числе: | |||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | 7,50. | 6,68. | — 0,82. | ||
животные на выращивании и откорме. | —; | —; | —; | —; | —; |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). | 33,30. | 56,81. | + 23,51. | ||
готовая продукция и товары для перепродажи. | 0,03. | 0.23. | + 0,20. | ||
товары отгруженные. | —; | —; | —; | —; | —; |
расходы будущих периодов. | 0,31. | 0,45. | + 0,14. | ||
прочие затраты и запасы. | -; | -; | —; | —; | —; |
НДС по приобретенным ценностям. | 2,50. | 2,36. | — 0,14. | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | —; | —; | —; | —; | —; |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 14,88. | 18.67. | + 3,79. | ||
в том числе: | |||||
покупатели и заказчики. | 3,38. | 5,90. | + 2,52. | ||
Краткосрочные финансовые вложения. | —; | 17,67. | —; | —; | |
Денежные средства. | 10,86. | 8,22. | — 2,64. | ||
Прочие оборотные активы. | —; | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу II | 87,06. | 93,42. | +6,36. | ||
Баланс. | 100%. | 100%. | —; | ||
Пассив. | |||||
III. Капитал и резервы. | |||||
Уставный капитал. | 16,16. | 5,58. | — 10,58. | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | —; | —; | —; | —; | —; |
Добавочный капитал. | 0,94. | 0,32. | — 0,62. | ||
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества. | —; | —; | —; | —; | —; |
Резервный капитал. | 0,80. | 0,28. | — 0,52. | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | 0,80. | 0,28. | — 0,52. | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 16,19. | 8,33. | — 7,86. | ||
Целевое финансирование. | —; | —; | -; | —; | —; |
Итого по разделу III | 34,09. | 14,52. | — 19,57. | ||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||||
Займы и кредиты. | |||||
отложенные налоговые обязательства. | —; | —; | —; | —; | |
прочие долгосрочные обязательства. | —; | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу IV | —; | —; | —; | —; | |
V. Краткосрочные обязательства. | |||||
Займы и кредиты. | —; | —; | 14,66. | —; | |
Кредиторская задолженность. | 61,71. | 66,81. | + 5,10. | ||
в том числе: | |||||
поставщики и подрядчики. | 0,83. | 11,00. | + 10,17. | ||
Задолженность перед персоналом организации. | 2,48. | 1,27. | — 1,21. | ||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | 1,13. | 1,01. | — 0,12. | ||
задолженность по налогам и сборам. | 7,88. | 1,34. | — 6,54. | ||
прочие кредиторы. | 49,38. | 52,20. | + 2,82. | ||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. | —; | —; | —; | —; | —; |
Доходы будущих периодов. | 2,67. | 0,86. | — 1,81. | ||
Резервы предстоящих расходов. | 1,53. | 3,14. | + 1,61. | ||
Итого по разделу V | 65,91. | 85,48. | + 19,57. | ||
Баланс. | 100%. | 100%. | —; |
Горизонтальный анализ.
Актив. | Начало года. | Конец года. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста. %. |
I. Внеоборотные активы. | ||||
Нематериальные активы. | —; | —; | —; | —; |
Основные средства. | 123,46. | |||
Незавершенное строительство. | 139,08. | |||
Доходные вложения в материальные ценности. | —; | —; | —; | —; |
Долгосрочные финансовые вложения. | —; | —; | —; | —; |
Отложенные налоговые активы. | 24 520,75. | |||
Прочие внеоборотные активы. | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу I | 147,18. | |||
II. Оборотные активы. | ||||
Запасы. | 451,15. | |||
в том числе: | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности. | 257,49. | |||
животные на выращивании и откорме. | —; | —; | —; | —; |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). | 493,62. | |||
готовая продукция и товары для перепродажи. | 1872,63. | |||
товары отгруженные. | —; | —; | —; | —; |
расходы будущих периодов. | 416,68. | |||
прочие затраты и запасы. | -; | -; | —; | —; |
НДС по приобретенным ценностям. | 273,33. | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | —; | —; | —; | —; |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 363,14. | |||
в том числе: | ||||
покупатели и заказчики (62, 76, 82). | 504.16. | |||
Краткосрочные финансовые вложения. | —; | —; | —; | |
Денежные средства. | 218,90. | |||
Прочие оборотные активы. | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу II | 310,46. | |||
Баланс. | 289,33. | |||
Пассив. | ||||
III. Капитал и резервы. | ||||
Уставный капитал. | —; | —; | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. | —; | —; | —; | —; |
Добавочный капитал. | —; | —; | ||
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества. | —; | —; | —; | —; |
Резервный капитал. | —; | —; | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. | —; | —; | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 148,90. | |||
Целевое финансирование. | —; | —; | -; | —; |
Итого по разделу III | 123,22. | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | ||||
Займы и кредиты. | ||||
отложенные налоговые обязательства. | —; | —; | —; | |
прочие долгосрочные обязательства. | —; | —; | —; | —; |
Итого по разделу IV | —; | —; | —; | |
V. Краткосрочные обязательства. | ||||
Займы и кредиты. | —; | —; | —; | |
Кредиторская задолженность. | 313,28. | |||
в том числе: | ||||
поставщики и подрядчики. | 3831,00. | |||
Задолженность перед персоналом организации. | 147,76. | |||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | 257,25. | |||
задолженность по налогам и сборам. | — 20 414. | 49,13. | ||
прочие кредиторы. | 305,88. | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. | —; | —; | —; | —; |
Доходы будущих периодов. | — 906. | 93,35. | ||
Резервы предстоящих расходов. | 594,61. | |||
Итого по разделу V | 375,26. | |||
Баланс. | 289,33. |
Ликвидность баланса
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 > П1
А2 > П2.
А3 > П3.
А4 < П4.
А1- наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (стр.250+стр.260).
Н.г. А1 = 90 000 + 55 325 = 145 325 тыс. руб.
К.г. А1 = 0 + 121 106= 121 106 тыс. руб.
А2 — быстро реализуемые активы — это товары отгруженные (стр.215), дебиторская задолженность (стр.240) и прочие оборотные активы (стр.270) (стр.215+стр.240+стр.270).
Н. г. А2 = 0 + 75 766 + 0 = 75 766 тыс. руб.
К.г. А2 = 0 + 275 139 + 0 = 275 139 тыс. руб.
А3 — медленно реализуемые активы включают запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов (стр. 210 + стр. 220 — стр. 215 — стр. 216 + стр. 135 + стр.140).
Н.г. А3 = 209 602 + 12 731 — 0 — 1595 + 0 + 0 = 220 738 тыс. руб.
К.г.А3 = 945 627 + 34 798 — 0 — 6646 + 0 + 0= 973 779 тыс. руб.
А4 — трудно реализуемые активы — это статьи раздела I баланса «Внеоборотные активы», за исключением доходных вложений в материальные ценности (стр.135), долгосрочных финансовых вложений (стр.140), плюс расходы будущих периодов (стр.216) и дебиторская задолженность долгосрочная (стр.230): А4 = (стр. 190 — стр. 135 — стр. 140 + стр. 216 + стр.230).
Н.г. А4 = 65 908 — 0 — 0 + 1595 + 0 = 67 503 тыс. руб.
К.г. А4 = 97 002 — 0 — 0 + 6646 + 0 = 103 648 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 — наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (стр.620+стр.660).
Н.г. П1 = 314 284 + 0 = 314 284 тыс. руб.
К.г. П1 = 984 600 + 0 = 984 600 тыс. руб.
П2 — краткосрочные обязательства включают краткосрочные займы и кредиты (стр.610).
Н.г. П2 = 0 тыс. руб.
К.г. П2 = 216 097 тыс. руб.
П3— долгосрочные обязательства, это долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства (стр.590).
Н.г. П3 = 0 тыс. руб.
К.г. П3 = 1 тыс. руб.
П4 — постоянные пассивы включают собственный капитал (стр.490+стр.630+стр.640+стр650).
Н.г. П4 = 173 638 + 0 + 13 622 + 7788 = 195 048 тыс. руб.
К.г. П4 = 213 950 + 0+ 12 716 + 46 308 = 272 974 тыс. руб.
Начало года:
- 121 106 < 984 600- не соответствует;
- 275 139 > 216 097 — соответствует;
- 973 779 > 1 — соответствует;
- 103 648 < 272 974 — соответствует
Баланс неликвиден.
Конец года:
- 145 325 < 314 284 — не соответствует;
- 75 766 > 0 — соответствует;
- 220 738 > 0 — соответствует;
- 67 503 < 195 048 — соответствует
Баланс неликвиден.