Производственно-хозяйственная деятельность оао «светлогорский цкк» за январь 2012 года

№ п/п.

Содержание хозяйственных операций.

Корреспонденция счетов.

Сумма.

Дебет.

Кредит.

Частная.

Общая.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО «СВЕТЛОГОРСКИЙ ЦКК» .

В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы.

1.1.

ДСП ламинированное.

10/1.

2 361 600.

1.2.

Окантовка пластмассы.

10/1.

533 000.

1.3.

Полкодержатели пластмассовые.

10/1.

721 600.

1.4.

Штангодержатели.

10/1.

172 200.

1.5.

Уплотнитель самоклеящийся.

10/1.

339 480.

1.6.

Ручки для ящика выдвижного.

10/1.

172 200.

1.7.

Шурупы с дюбелями.

10/1.

200 900.

1.8.

Силикон.

10/1.

114 800.

1.9.

Комплект направляющих на ящики выдвижные.

10/1.

627 300.

1.10.

Штанги металлические.

10/1.

779 500.

1.11.

Двери зеркальные.

10/1.

3 813 000.

1.12.

Двери ДСП.

10/1.

738 000.

1.13.

ДВП ламинированные.

10/1.

2 337 000.

1.14.

Уголки крепежные.

10/1.

82 000.

1.15.

Вешалки металлические выдвижные.

10/1.

206 640.

13 199 220.

1.16.

Списать отклонение в стоимости материалов (% отклонения- 4.4% согласно задания).

580 766.

Начислено сторонним организациям за:

2.1.

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией без НДС. 770 800*20%=154 160 руб.

20 18.

60 60.

770 800 154 160.

924 960.

2.2.

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки 2 017 200*20%=403 440 руб.

20 18.

76/6 76/6.

2 017 200 403 440.

2 420 640.

2.3.

Паровое отопление на технологические цели без НДС. 1 426 800*20%=285 360 руб.

20 18.

60 60.

1 426 800 285 360.

1 712 160.

2.4.

Электроэнергию на технологические цели без НДС. 1 197 200*20%=239 440 руб.

20 18.

60 60.

1 197 200 239 440.

1 436 640.

За январь начислена амортизация основных средств организации:

3.1.

основного производства.

9 172 119.

3.2.

общехозяйственного назначения.

2 564 907.

3.3.

В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства.

7 190.

Начислена амортизация нематериальных активов организации:

4.1.

основного производства.

4 175 508.

4.2.

общехозяйственного назначения.

202 902.

Начислена заработная плата рабочим основного производства организации.

3 290 955.

5.1.

Начислено по больничному листку Никитину.

340 323.

5.2.

Произведены отчисления в ФСЗН.

1 118 925.

5.3.

Произведены отчисления в Белгосстрах.

19 746.

5.4.

Удержан подоходный налог из заработной платы рабочих основного производства.

224 533.

5.5.

Произведены отчисления в пенсионный фонд.

32 909.

5.6.

У работника Андреева из заработной платы удержана сумма недостачи.

73/2.

267 156.

Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1.

Обучение сотрудников по повышению квалификации без НДС. 516 600*20%=103 320 руб.

26 18.

60 60.

516 600 103 320.

619 920.

6.2.

Оказание информационных услуг в пределах норм без НДС. 877 400*20%=175 480 руб.

26 18.

60 60.

877 400 175 480.

1 052 880.

6.3.

Охрану территории и помещений в ночное время без НДС. 1 738 400*20%=347 680 руб.

26 18.

60 60.

1 738 400 347 680.

2 086 080.

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо Цена 1 л топлива-5830 руб., согласно задания.382*5830=2 227 060 руб.).

10/3.

2 227 060.

Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании нормы расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отражение списания топлива из бака.

10/3.

2 168 760.

8.1.

Начислен налог на выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от количества сожженного топлива (экологический налог).

610 080.

Начислена заработная плата администрации организации.

3 052 000.

9.1.

Начислена премия администрации.

2 136 400.

9.2.

Произведены отчисления в ФСЗН.

1 764 056.

9.3.

Произведены отчисления в Белгосстрах.

31 130.

9.4.

Удержан подоходный налог из заработной платы работников администрации.

405 168.

9.5.

У работника Сергеева удерживаются алименты.

623 284.

9.6.

Удерживается сумма из заработной платы Андреева за товары, купленные в кредит.

23 333.

9.7.

Произведены отчисления в пенсионный фонд.

215 893.

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке (77*8200= 631 400 руб.).

631 400.

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ:

X.

X.

23 452 500.

59 339 003.

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО «СВЕТЛОГОРСКИЙ ЦКК» .

С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам.

4 247 600.

С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов.

951 200.

Авиабилеты оприходованы.

10/13.

951 200.

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты.

10/13.

377 200.

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица.

377 200.

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов:

16.1.

силикон.

172 200.

16.2.

вешалки металлические.

88 560.

16.3.

окантовка пластмассовая.

184 500.

16.4.

Суммы недостач облагаются НДС.

89 052.

50% суммы недостачи удерживаются с материальноответственного лица.

73/2.

267 156.

Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации.

267 156.

Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств.

545 300.

С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобритения основных средств.

66/3.

545 300.

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС (540*8200=4 428 000 руб.).

4 428 000.

НДС по поступившим ДСП (4 428 000*20%=885 600 руб.).

885 600.

Организация получила краткосрочный кредит поступивший на специальный счет в банке, для оплаты прибритенных оборотных средствДСП.

55/3.

5 313 600.

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП.

55/3.

5 313 600.

После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП (без НДС) (90*8200=738 000 руб.).

76/3.

738 000.

Начислен НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленный в претензию (738 000*20%= 147 600 руб.).

76/3.

147 600.

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т. е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации.

76/3.

885 600.

28.1.

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС (610*8200=5 002 000 руб.).

5 002 000.

28.2.

Отражен «входной НДС» по поступившим основным средствам. (5 002 000*20%=1 000 400 руб.).

1 000 400.

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства.

6 002 400.

29.1.

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию.

5 002 000.

29.2.

Отражен «входной НДС» по поступившим основным средствам.

1 000 400.

С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций (90*8200=738 000 руб.).

738 000.

Поступили акции на сумму (90*8200=738 000 руб.).

58/1.

76/4.

738 000.

3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 55% годовых.

91/1.

405 900.

На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию). (125*8200=1 025 000 руб.).

91/1.

1 025 000.

На расчетный счет организации поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете). (121*8200=992 200 руб.).

91/1.

992 200.

С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары). (59*8200=483 800 руб.).

91/4.

483 800.

36.1.

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание. (50*8200=410 000 руб.).

91/4.

410 000.

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ:

X.

X.

49 575 724.

31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции.

37.1 а.

Начислен налог на недвижимость и отражено перечисление в бюджет за январь.

20 68.

68 51.

218 667 218 667.

37.1 б.

Списываются общехозяйственные расходы.

11 755 995.

37.2.

Списывается фактическая себестоимость продукции.

39 973 936.

31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику).

38.1.

Списана фактическая производственная себестоимость реализуемой продукции.

39 973 936.

38.2.

Отражаются сумма начисленного НДС по реализуемой продукции.

12 208 264.

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию с НДС.

73 249 583.

39.1.

Отражена выручка от реализации.

73 249 583.

39.2.

Отражен финансовый результат от реализации продукции.

90/9.

9 311 388.

На валютном счете организации имеется 7000 $. Курс на начало месяца 1 $ - 1 у.е. 8200 руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = +3,8 у.е.

40.1.

Списаны в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством.

26 600.

40.2.

Отражен финансовый результат по прочих доходов и расходов.

91/9.

690 244.

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

41.1.

Проведение технического обслуживания производственного оборудования.

924 960.

41.2.

За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю).

76/6.

2 420 640.

41.3.

Паровое отопление.

1 712 160.

41.4.

Электроэнергию.

1 436 640.

41.5.

Обучение сотрудников.

619 920.

41.6.

Информационные услуги.

1 052 880.

41.7.

Охрану территорий и помещений в ночное время.

2 086 080.

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь.

68 69.

51 51.

8 429 600 5 658 000.

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь.

12 710 000.

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь.

12 710 000.

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации — физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц).

931 139.

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (12%).

111 737.

Начислен налог из прибыли.

99 68.

68 51.

1 800 294 1 800 294.

Списан конечный финансовый результат за месяц.

8 201 338.

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ:

X.

X.

23 452 500.

323 482 545.

ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ:

X.

X.

23 452 500.

432 397 272.