Совершенствование деятельности организации санаторно-курортной сферы

Наличие многообразных уникальных природных ресурсов позволило создать в нашей стране многогранную систему санаторно-курортного отдыха. Санаторно-курортное дело в России традиционно является составной частью государственной политики и важным разделом системы народного здравоохранения.

Независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности, курортные учреждения России в решении общей задачи выступают как единый санаторно-курортный комплекс, требующий управления и организационно-методического обеспечения контроля по выполнению государственных гарантий различным контингентам населения, регламентированных рядом законодательных документов Российской Федерации.

Вышедший из прежней советской системы отечественный курортный комплекс, встроился в рыночные отношения, коммерциализировался и стал играть заметную роль в развитии курортных территорий. Управление санаторно-курортной деятельностью имеет достаточно длительные исторические традиции и является делом сложным, но весьма перспективным. По мере исчерпания роста, связанного с внешнеэкономическим фактором и с восстановлением предкризисных объемов деятельности, на первый план все в большей степени будут выходить внутренние факторы развития [1, 2, 3, 4].

ООО «Кристалл» находится в городе-курорте Геленджик у побережья Черного моря, с 2010 года занимается приемом гостей, прибывших в отель, их регистрацией и размещением по номерам. А так же предоставляет уютные номера для временного проживания, с высоким качеством обслуживания, доступных широкому кругу потребителей с различным достатком с целью получения прибыли.

ООО «Кристалл» ставит перед собой следующие основные цели:

• -расширение номерного фонда;
• -расширение контингента клиентов, приезжающих в отель;
• -организация предприятий питания на территории отеля;
• -соответствие российским и международным стандартам, внедрение новых технологий.

Основной целью создания Общества является извлечение прибыли путем осуществления коммерческой деятельности в установленном порядке, как в Российской Федерации, так и за ее пределами. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие им виды деятельности.

Рассмотрим динамику изменения ресурсов ООО «Кристалл» в таблице 1, где отражены производственные возможности анализируемого предприятия.

Таблица 1- Ресурсы ООО «Кристалл.

За исследуемый период среднегодовая численность персонала незначительно увеличиласьна 2, 6%.Фондовооружённость организации отражает размер основных средств в денежном выражении, приходящийся на одного работника предприятия, за исследуемый период увеличилась на 12%.Эту тенденцию при ближайшем рассмотрении можно оценить как положительную, так как незначительно увеличивается численность рабочих, при этом среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 14, 6%. Разница в темпах увеличения этих показателей и даёт незначительное повышение фондовооружённости.

Фондообеспеченность повысилась до 2, 5 тыс. руб./кВ.м. Её изменение за исследуемый период — незначительно, при этом увеличилась стоимость основных фондов за рассматриваемый период на 12, 8%, это произошло за счет приобретения новых основных фондов, ремонта и модернизации, а так же за счет переоценки основных фондов. Оборотные средства определяются как совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в стоимостном выражении, их среднегодовая стоимость уменьшилась на 45, 4% за исследуемый период. Это произошло за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности, денежных средств, денежных эквивалентов и прочих оборотных активов по сравнению с 2012 г.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кристалл» в таблице 2.

Как видно по данным таблицы 2 за последние три года в ООО «Кристалл» наблюдаются как позитивные, так и негативные тенденции изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности. Чистая прибыль в 2014 г. снизилась на 594 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. и составила 4499 тыс. руб. В 2014 г. произошло увеличение выручки от продаж товаров и услуг на 3, 5%.

Таблица 2 -Результаты деятельности ООО «Кристалл»

В то же время себестоимость реализации продукции и услуг возросла на 6, 2%, это произошло за счет инфляционного фактора. Валовая прибыль в 2014 г. по сравнению с 2012 г. сократилась с 5311 тыс. руб. до 4724 тыс. руб., вместе с ней и сократились прочие доходы, если в 2012 г. они составляли 15 тыс. руб., то в 2014 г.- 7 тыс. руб. Зато произошло увеличение прочих расходов с 65 тыс. руб. до 72 тыс. руб. Все это повлияло в целом на снижение суммы чистой прибыли ООО «Кристалл».

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Кристалл» в таблице 3. Производительность труда, как часовая, так и годовая возросла с приростом в 9, 3 руб./чел.-ч. и в 8, 1 тыс. руб./чел. При этом фондоотдача уменьшилась на 17, 9%. Снижение чистой прибыли сопровождается уменьшением среднегодовой стоимости всего капитала на 2665 тыс. руб. Увеличилась среднегодовая стоимость собственного капитала, оборотных и внеоборотных активов.

Таблица 3- Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Кристалл»

Соответственно, это повлекло за собой и изменение рентабельности. Снижение рентабельности всего капитала, как следствие повышения его затратности, есть негативная тенденция, так как рентабельность по своей сути — стержень конкурентоспособности.

Главной задачей отеля является предоставление услуги по временному проживанию. Для этого нужно учитывать нужды и потребности гостей. Всем прибывающим гостям необходимы:

• 1) чистые комфортабельные номера;
• 2) исправно функционирующее оборудование;
• 3) вежливое, профессиональное и дружелюбное обслуживание;
• 4) безопасные и надежные условия проживания.

В соответствии с миссией и целями ООО «Кристалл» в рамках инвестиционного проекта предполагается открыть на территории отеля малый кинотеатр и на современном оборудовании демонстрировать новинки кинематографии как в обычном, так и в формате 3D, а так же просмотр 3D-телевидения, 3D-футбольные матчи, возможность показывать фильмы-шедевры, на которые постоянно есть спрос («Титаник», «Матрица» и др.). Отель-пансионат ООО «Кристалл» отдален от центра города и вблизи него нет досуговых учреждений, а также нет кинотеатров, сле6довательно, настоящий проект будет пользоваться спросом.

Открытие большого кинозала экономически не выгодно. В то же время, небольшой зал, предоставляя необходимую зрителям услугу, будет не только самоокупаемым, но и прибыльным. К тому же, относительно невысокая стоимость оборудования позволит быстро окупить вложенные в кинотеатр средства.

Таблица 4 — Инвестиции в проект открытия кинотеатра «Cristall»

Для открытия малого кинотеатра необходимо обоснование проекта с учетом факторов затрат на его постройку и доходов от инвестиционного проекта.

Инвентаризация активов показала, что у ООО «Кристалл» есть свободный участок земли 400, позволяющий построить одноэтажное помещение, оборудованное под будущий кинотеатр. Состав инвестиционных затрат представим в таблице 4.

Далее необходимо проанализировать отчет о финансовых результатах ООО «Кристалл» и выявить возможность финансирования проекта за счет собственной чистой прибыли.

Таблица 5 — План платежей по кредиту.

В ООО «Кристалл» чистая прибыль составила 4499 тыс. руб., помимо оплаты инвестиций, нужны средства на расходы ООО «Кристалл», поэтому для финансирования инвестиционного проекта, необходимо взять банковский кредит.

Проведенный мониторинг условий кредитования ключевых банков, показал, что наиболее выгодно на сегодняшний момент времени взять кредит в Сбербанке, под 22% годовых. План платежей по кредиту представлен в таблице 5.

После расчета платежей по кредиту, следует определить штат сотрудников будущего кинотеатра и фонд их оплаты труда (таблица 6).

Таблица 6 — Штат «Cristall» и планируемый план оплаты труда

После определения штата сотрудников и фонда заработной платы, необходимо путем маркетингового исследования рынка определить стоимость среднего чека при посещении кинотеатра и среднее количество посетителей за 1 день.

Средняя стоимость похода в кино складывается из цены билета, который составит в среднем 200 рублей и покупка фаст-фуда в среднем составит 120 рублей. Следовательно, средняя стоимость похода в кино составит 320 рублей. Ожидаемое количество посетителей за день составит 90 человек. В день будет проходить 5 сеансов, с заполнением зала 15 человек.

Рассчитаем прогнозируемую денежную выручку за день, месяц и год.

• 320*90=28, 8 тыс. руб.
• 2, 8*30=864 тыс. руб. за месяц
• 864*12=10 368, 0 тыс. руб. за год

Таким образом, ожидаемая выручка составит 10 368 тысяч рублей, из них 3888 тыс. рублей приходится на продажу фаст-фуда.

Теперь рассчитаем текущие затраты инвестиционного проекта. Так как кредит планируется взять сроком на 5 лети его надо вернуть, следовательно, проект будет рассчитан также на 5 лет.

Проведя анализ цен рынка, можно ориентировочно сказать, что стоимость сырья для фаст-фуда составит 30% от общей его стоимости. Денежные потоки проекта будут рассчитаны исходя из средних темпов ожидаемой инфляции — 10%.

Далее рассчитаем показатели инвестиционного проекта и оформим их в таблицу 8. Проведенный анализ позволяет сделать заключение в том, что разработанный инвестиционный проект отличается высокой экономической эффективностью, и его доходность к 2020 году составит 39, 4%, что позволит получить 5, 9 миллиона рублей чистой прибыли.

Таблица 7 — Текущие затраты инвестиционного проекта открытия кинотеатра «Cristall» (с учетом инфляции- 10%), тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать чистую приведенную стоимость (NPV) проекта, для чего важно определить альтернативную стоимость капитала, на основе которой будут рассчитаны коэффициенты дисконтирования.

геленджик санаторный курортный политика Таблица 8 — Экономическая эффективность реализации инвестиционного проекта открытия кинотеатра «Cristall».

В качестве ставки сравнения можно выбрать:

• 1. Среднюю доходность по банковским депозитам на момент реализации проекта — 10%;
• 2. Фактическую доходность собственного капитала;
• 3. Доходность капитала конкурента, которую мы стремимся превзойти;
• 4. Потенциальную доходность проекта с учетом рисков его реализации, которые зависят от новизны идеи, сложившейся финансово-экономической ситуации в стране и в данном сегменте рынка и т. п.

Открытие кинотеатра можно отнести к низкому значению типов рисков. Рассчитаем чистую приведенную стоимость проекта с учетом риска — 5%.

Далее рассчитаем срок окупаемости проекта. Так как инвестиции были внесены в декабре 2015 года, значит 2015 год можно не считать.

Таблица 9 — Расчет чистой приведенной стоимости проекта (NPV).

Расчеты показали, что проект окупится в 2017 году, когда суммированный денежный поток меняется со знака минус на знак плюс. Более точный расчет выглядит так:

=0, 25.

Значит, проект окупится через: 1+0, 25=1, 25года или через 1, 25*12=15 месяцев.

Таблица 10 — Расчет IRR инвестиционного проекта открытия кинотеатра «Cristall».

Определим внутреннюю норму доходности проекта, т. е. определить его точку безубыточности или ту ставку r, при которой NPV проекта будет равен 0.

Так же можно проверить чувствительность проекта к изменению входящих параметров. Например, рассчитаем чувствительность показателя NPV к изменению суммы инвестиций.

IRR =.

Внутренняя норма доходности проекта очень высокая и составляет 209%, а это означает, что проект имеет очень высокий запас финансовой прочности, что является дополнительным подтверждением того, что данный проект жизнеспособен.

Таблица 11 — Чувствительность NPV к изменению стоимости инвестиций, тыс. руб.

Расчеты показали, что проект обладает низкой чувствительностью к изменению такого параметра как стоимость инвестиций, а это является дополнительным аргументом в пользу реализации проекта по открытию кинотеатра «Cristall».

За последние три года в ООО «Кристалл» наблюдаются как позитивные, так и негативные тенденции в изменениях экономической эффективности деятельности. Чистая прибыль снизилась в 2014 г. на 13% по сравнению с 2012 г., в то время как себестоимость реализации продукции возросла на 6, 2%. В целом, на сумму прибыли повлияло уменьшение количества отдыхающих.

Независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности, курортные учреждения России в решении общей задачи выступают как единый санаторно-курортный комплекс, требующий управления и организационно-методического обеспечения контроля по выполнению государственных гарантий различным контингентам населения, регламентированных рядом законодательных документов Российской Федерации.

Так же можно сделать вывод, что средств, выделяемых на строительство и капитальный ремонт санаторно-курортных учреждений, крайне недостаточно и распределяются они неравномерно, в результате чего многие объекты санаторно-курортных учреждений находятся в неудовлетворительном состоянии[5, 6, 7, 8].

Курортному бизнесу требуется разработка и утверждение Правительством Российской Федерации основных направлений государственной политики (Концепции) в сфере санаторно-курортной деятельности в России, где должны быть продуманы направления развития санаторно-курортной системы — от центрального ведомства до санатория.

• 1. Нормова, Т. А. Анализ эффективности использования основных средств предприятия / Т.А. Нормова//Чрезвычайные ситуации: промышленная и экологическая безопасность — Краснодар: КСЭИ, 2013. -№ 1−2 (13−14). -с. 112−116.
• 2. Патент 2 185 319Российская Федерация, МПК C01B13/11 Озонатор / В. К. Андрейчук, Д. А. Нормов, С. В. Вербицкая, Д. А. Овсянников, Е. Е. Чеснюк, Т. А. Нормова; заявитель и патентообладатель Кубанский государственный аграрный университет. — заявл. 30.05.2001; опубл. 20.07.2002
• 3. Патент 2 253 608Российская Федерация, МПК A01K51/00 Озонатор / Д. А. Нормов, А. В. Снитко, А. А. Шевченко, А. А. Петухов, Т. А. Нормова; заявитель и патентообладатель Кубанский государственный аграрный университет. — опубл. 12.04.2004
• 4. Патент 2 179 151Российская Федерация, МПК A01K51/00?Электроразрядный термоадаптивный элемент озонатора / Д. А. Нормов, Андрейчук В. К., Шхалахов Р. С., Драгин В. А., Нормова Т. А; заявитель и патентообладатель Кубанский государственный аграрный университет.-28.03.2000
• 5. Виноградова, Д. П. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия / Д. П. Виноградова, Т. А. Нормова // Проблемы и перспективы развития теории и практики экономического анализа в России и за рубежом Четвертая международная научно-практическая конференция студентов, аспирантов, преподавателей. Краснодар, 2015. С. 47−52.
• 6. Власенко, А. Е. Анализ эффективности использования текущих активов организации / А. Е. Власенко, В. В. Мазуренко, Т. А. Нормова // Современные тенденции в научной деятельности. VII Международная научно-практическая конференция. Научный центр «Олимп». Москва, 2015. — С. 368−377.
• 7. Глаголева, А. М. Банкротство предприятий: определение и методы диагностики / А. М. Глаголева, Т. А. Нормова // Проблемы и перспективы развития теории и практики экономического анализа в России и за рубежом Четвертая международная научно-практическая конференция студентов, аспирантов, преподавателей. Краснодар, 2015. С. 63−73.
• 8. Губиева, С. Ю. Исторические основы формирования валютных отношений / С. Ю. Губиева, Т. А. Нормова // Проблемы и перспективы развития теории и практики экономического анализа в России и за рубежом: сборник статей третьей международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и преподавателей. — Краснодар: КубГАУ, 2015. — С. 73−81.