Анализ основных показателей деятельности ООО «Ди Ви Ай Синема Чайковский»

На предприятии ведётся бухгалтерский и кадровый учёт информации, которая используется менеджером для проведения анализа.

Динамика основных показателей деятельности предприятия представлена в Таблице 3.1.

Таблица 3.1 — Анализ динамики основных показателей деятельности предприятия.

Выручка киноцентра увеличивается, но очень незначительно, при довольно сильном увеличении средней посещаемости в день, это говорит о том, что Киноцентр стали посещать больше льготные категории граждан, цена билета для которых не превышает 80 рублей. Среднесписочная численность персонала уменьшилась на 8 человек, это связано с экономическим кризисом 2010 года. За счёт сокращения средней заработной платы труда сократился фонд оплаты труда почти на 8%. Стоимость арендуемого имущества уменьшилась на 4 млн. рублей, это связано с выплатами лизинга за год.

Вид продукции.

План.

Факт.

На день.

На месяц.

На день.

На месяц.

Кинопрокат.

49,3.

Общепит.

26,9.

Итого.

76,2.

При анализе выполнения плана по оказанию услуг за два года, можно сказать о том, что при значительном увеличении фильмов, выручка от кинопроката выросла совсем незначительно, на 0,7%. на такое маленькое увеличение могли повлиять несколько факторов: 1) в 2010 году в городе Ижевске открылся кинотеатр с показом фильмов в формате 3D, что уменьшило количество желающих посмотреть те же фильмы в городе Чайковский в формате 2D. 2) Выручка увеличилась не за счёт увеличения количества зрителей, а за счёт увеличения цены билета, так как среднее количество зрителей осталось примерно на том же уровне, что и в 2009 году.

Для более глубоко изучения причин изменения спроса на предоставляемые услуги необходимо провести анализ себестоимости предоставляемых услуг.

Таблица 3.4 — Исходные данные для факторного анализа себестоимости услуг кинопроката, тыс.руб.

Таблица 3.5 — Анализ себестоимости кинопроката по статьям затрат.

Проанализировав себестоимость кинопроката по статьям затрат можно сказать о том, что в несмотря на общее увеличение себестоимости по кинопрокату, себестоимость на 1000 билетов значительно сократилась, это можно объяснить значительным увеличением колличества зрителей в 2010 году, но по более низким ценам, чем в 2009 году, так же на уменьшение себестоимости на 1000 билетов повлияло уменьшение затрат на сырьё и материалы, заработная плата и отчисления на соц. нужды остались на прежнем уровне, затраты на электроэнергию значительно сократились, это связано с тем, что тарифы в течении двух лет практически не изменились, но расход электроэнергии сократился, из-за жёсткой экономии электроэнергии. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования так же уменьшились на 200 рублей на 1000 билетов, это можно объяснить тем, что в 2009 году произвели капитальный ремонт оборудования и его полную отладку, и в 2010 году не понадобилось затрачивать дополнительные средства.

При общем увеличении себестоимости на услуги отмечается сокращение переменных затрат.

Таблица 3.6 — Состав работников по должностям.

Из таблицы 3.6 видно, на сколько человек уменьшился состав персонала и в каких подразделениях. Административный аппарат уменьшился на одного человека, сократили ставку менеджера по рекламе и теперь кинопрокатом и рекламой занимается один человек, в то время как численность сотрудников «первой линии» сократилась на 8 человек.

Для выявления обеспеченности киноцентра «Кама» персоналом, проведём кадровый анализ.

Таблица 3.7 — Анализ движения персонала.

Из таблицы 3.7 видно, что в 2010 среднесписочная численность работников уменьшилась на 8 человек, это объясняется экономическим кризисом, в следствии которого руководством было решено сократить штат сотрудников каждого подразделения на 2−3 человека. Коэффициент постоянства персонала чуть больше 0,5 это говорит о высокой «тякучести» сотрудников, так как в киноцентре работают в основном молодые люди и чаще всего студенты, то по окончании института или другого учебного заведения, специалисты увольняются в поисках более подходящей работы и по образованию и по уровню заработной платы.

Таблица 3.8 — Анализ использования персонала предприятия.

По данным таблицы 3.8 можно сказать о том, что предприятие использует производственный персонал достаточно полно. В среднем один рабочим отработано 171 день, в связи с этим сверхплановых целодневных потерь на предприятии нет.

Для выявления целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени составим таблицу 3.9, в которой будут отражены данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Таблица 3.9 — Анализ использования фонда рабочего времени.

При анализе использования фонда рабочего времени можно говорить о том, что в 2010 году фонд рабочего времени использовался максимально, а так как по своей специфике Киноцентр работает без выходных и без праздничных дней, то на предприятии необходим сменный график работы персонала, во избежание переработки. Этим и объясняется средняя продолжительность рабочей смены равная 12 часам.

Таблица 3.10 — Исходные данные для факторного анализа производительности труда.

Таблица 3.11 — Расчёт влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.

При выполнении факторного анализа производительности труда видно, что в динамике за два года работы Киноцентра среднегодовая выработка работника выросла 518,536 тыс. руб.

При анализе фонда рабочего времени и занятости персонала в течении рабочей смены, можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы используются полностью и простоев у работников нет. Продолжительность рабочей смены выше нормы, но благодаря этому у служащих появляется дополнительный выходной на неделе, т. е. на предприятии используется сменный режим работы, так как Киноцентр работает без выходных, поэтому необходимо было обеспечить постоянное присутствие персонала на рабочих местах.

Таблица 3.12 — Анализ финансовых результатов деятельности Киноцентра «Кама».

При проведении полного анализа деятельности Киноцентра «Кама» были выявлены следующие проблемы:

Темп роста фонда оплаты труда ниже темпа роста выручки.

сокращение фонда оплаты руда определяется уменьшением средней заработной платы и сокращением численности работников.

поток зрителей увеличился по сравнению с 2009 годом, но средняя выручка от одного зрителя значительно уменьшилась, это связано с тем, что киноцентр в основном стали посещать льготные категории граждан по более низким ценам.

Основная проблема: Малый перечень предоставляемых услуг, непривлекательность услуг для большинства потенциальный клиентов. Ориентация транслируемых фильмов на узкий круг людей. Малое жанровое разнообразие фильмов. Формат показываемых фильмов не соответствует формату, пользующемуся наибольшим спросом.

Выявление возможных направлений решения проблемы и постановка цели.

• 1. увеличить выручку за счёт увеличения цены, но от такого решения проблемы следует отказаться, т.к. это приведёт к снижению спроса.
• 2. увеличить число сеансов за счёт сокращения перерывов между сеансами.
• 3. сокращение численности работников, но от такого решения тоже целесообразнее отказаться, т.к. это крайняя мера в экономике предприятия.
• 4. закупка нового, более современного оборудования для привлечения большего количества зрителей и увеличения выручки.

При анализе всех показателей экономической и хозяйственной деятельности Киноцентра «Кама», можно отметить спад посещаемости за последние два года деятельности.

Даже не смотря на то, что кинотеатр в городе единственный выручка заметно сократилась. Это может происходить по нескольким причинам :

во — первых в киноцентре довольно узкий спектр предоставляемых услуг, кроме показа фильмов и продажи снеков других услуг киноцентр не предоставляет, расширить его не предоставляется возможности, так как площади здания весьма ограничены. Во — вторых в киноцентре всего два зала, что не позволяет осуществлять показ всех новых фильмов, вышедших в прокат, так как требования практически всех кинопрокатных компаний — это показ фильма полным экраном (минимум 6 сеансов в день), и конечно же основная проблема — это не привлекательность предоставляемых услуг.