Учет денежных средств в ПАО «Партизан»

Учет денежных средств в кассе ПАО «Партизан» осуществляется, руководствуясь следующими нормативными актами:

• — Федеральный Конституционный Закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ (ред. от 21.07.2014) «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города Федерального значения Севастополя»
• — Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»
• — Указание ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11 марта 2014 г. № 3210-У
• — План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (Утвержден приказом Министерством финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н)
• — Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011года № 402-ФЗ
• — Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н)
• — ПБУ 1/98, Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (Утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н)
• — ПБУ 4/99, Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н)
• — Информация Минфина России «О ведении бухгалтерского учета на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» №ПЗ-12/2014 от 11.07.2014г

В соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 № 6-ФЗК с 01 июня 2014 года расчеты на территории Республики Крым и города Севастополя осуществляются в рублях.

Приказом ПАО «Партизан» установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 2837 руб.

Денежные средства в кассу предприятия поступают от реализации производимой продукции ПАО «Партизан» — яйцо, мясо кур, молодняк крупного рогатого скота, птица в живом весе, услуги отрасли растениеводства.

На предприятии приказом определены должностные лица имеющие право подписи на приходных и расходных кассовых документах:

• — Приходные КО главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера
• — Расходные КО председатель правления (руководитель), главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера.

Денежные средства при наличии в расходном кассовом ордере одной подписи выдавать запрещено.

Кассовые ордера регистрируются в журналах регистрации.

В организации ведется кассовая книга.

Отчеты кассира проверяются главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера.

Прием наличных денег, поступающих от покупателей, заказчиков, с расчетного счета в банке и т. д. в кассу предприятия, производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер предприятия. Приходные кассовые ордера для покупателей продукции выписываются на основании товарных накладных подписанных главным бухгалтером, второй экземпляр товарной накладной является приложением к приходному кассовому ордеру и хранится с отчетом кассира за каждый день. О приеме денег лицу, внесшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира. Денежные средства из банка на хозяйственные нужды получают главный бухгалтер или кассир предприятия по чековой книжке, подписанной руководителем предприятия. Чековые книжки хранятся в сейфе у главного бухгалтера и заполняются до выезда кассира из хозяйства. Полученные денежные средства приходуются в кассу по приходному кассовому ордеру.

До передачи в кассу приходный ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма № КО-3).

Выдача наличных денег из кассы предприятия в подотчет, на хозяйственные расходы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2). Выдача заработной платы и прочих социальных выплат осуществляется по расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денежных средств с обязательной выпиской на эти документы расходных кассовых ордеров. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия (заместителем главного бухгалтера).

Учет на предприятии ведется с использованием программы 1С- 7, в связи с этим кассовая книга распечатывается ежедневно в двух экземплярах, первый экземпляр подшивается в кассовую книгу, второй — с первичными документами по кассе. Кассовая книга и отчет кассира ежедневно проверяются и подписываются главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера.

Денежная выручка один раз в два дня сдается в банк в котором обслуживается ПАО «Партизан». Сдача денежных средств в банк оформляется расходным кассовым ордером с приложением к нему приемной квитанции банка.

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в ПАО «Партизан» осуществляют руководитель предприятия и главный бухгалтер. Как и все предприятия, ПАО «Партизан» хранит свои денежные средства в учреждении банка.

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в кассе ведется в соответствии с Правилами о ведении кассовых операций в РФ.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о полной материальной ответственности. Этот договор передают инспектору по кадрам, который включает его в личное дело кассира.

Кассиру запрещается передавать выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае необходимости временной замены кассира, исполнение обязанностей кассира возлагаются на другого работника по письменному приказу руководителя. С этим работником также заключается договор о его полной материальной ответственности.

Главный бухгалтер и его заместитель, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира. Руководитель хозяйства обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при доставке их в банк или из банка.

Помещение кассы в хозяйстве изолировано, двери в кассу во время операций заперты с внутренней стороны. Часто в помещение кассы допускаются лица, не имеющие отношения к ее работе.

Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в несгораемом металлическом сейфе, сейф прикреплен к полу. Касса оборудована сигнализацией. По окончании работы кассы сейф закрывается ключом и опечатывается печатью кассира. Ключи и печати хранятся у кассира. Дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся в сейфе главного бухгалтера.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих хозяйству, запрещается.

Перед открытием помещения кассы и металлического сейфа кассир осматривает сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убеждается в исправности охранной сигнализации.

Основным звеном в осуществлении внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно, один раз в месяц.

На следующих страницах приведены примеры:

оформленных расходного и приходного кассовых ордеров ПАО «Партизан».

лист из кассовой книги.

выписка из журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Распечатка оборотно-сальдовой ведомости и анализ счета «Касса предприятия».