Цели и задачи учета и анализа движения денежных потоков

Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин:

• -денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности;
• -оптимальные денежные потоки обеспечивают финансовую устойчивость и платежеспособность организации;
• -рационализация денежных потоков способствует достижению ритмичности производственно-коммерческого процесса организации;
• -эффективное управление денежными потоками сокращает потребность организации в привлечении заемного капитала;
• -оптимизация денежных потоков является предпосылкой ускорения оборачиваемости капитала организации в целом;
• -рациональное использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продажи продукции, товаров (работ, услуг), получению дополнительных доходов.

Цель анализа денежных потоков — получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Задачами анализа денежных потоков организации являются:

• -оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;
• -оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;
• -оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;
• -установления источников поступления и направлений расходования денежных средств;
• -выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков, а также комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие;
• -установление причин отклонения чистого денежного потока от чистой прибыли;
• -расчет уровня достаточности поступления денежных средств;
• -оценка динамики потоков денежных средств и определение сбалансированности притока и оттока денежных средств по объему и времени;
• -выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств, поддержание достаточного уровня ликвидности предприятия;
• -разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.

Смысл этого направления аналитических исследований объясняется следующими обстоятельствами:

С позиции текущей деятельности денежные средства играют важнейшую роль (служат универсальным средством для ликвидации любых пробелов и сбоев в финансовом и производственном процессах).

Прибыль и денежные средства — не одно и то же; в текущей деятельности приходиться работать не с прибылью, а с деньгами.

С позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия важно представлять, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков. Не случайно отчет о движении денежных средств, являющийся квинтэссенцией методики анализа, входит в число отчетных форм любого западного предприятия и нередко приводится в годовом отчете.