Журнал регистрации хозяйственных операций

Номер счета/.

субсчета.

Наименование счета/субсчета.

Сальдо на 1.12.2013 г.

дебет.

кредит.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Вложения во внеоборотные активы.

Отложенные налоговые активы.

Материалы.

Заготовление и приобретение материальных ценностей.

Отклонение в стоимости материальных ценностей.

В.т.ч.:

• 19/1
• 19/3
• 19/4

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

НДС при приобретении основных средств.

НДС по приобретенных материально-производственным запасам.

НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.).

Основное производство.

Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы.

Готовая продукция.

Касса.

Расчетные счета.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Расчеты по налогам и сборам.

НДС.

Налог на прибыль.

Налог на доходы физических лиц.

В т.ч.:

• 69/1
• 69/2
• 69/3

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Расчеты по пенсионному обеспечению.

Расчеты по социальному страхованию.

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Уставный капитал.

Нераспределенная прибыль.

В т.ч.:

• 90/1
• 90/2
• 90/3
• 90/6
• 90/9

Продажи.

Выручка.

Себестоимость продаж.

НДС.

Общехозяйственные расходы.

Прибыль/убыток.

В т.ч.:

• 91/1
• 912/2
• 91/9

Прочие доходы и расходы.

Прочие доходы.

Прочие расходы.

Сальдо прочих доходов и расходов.

Прибыли и убытки.

Итого.

№.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета.

Тип изм. в балансе.

дебет.

кредит.

1. Учет внеоборотных активов.

1.

Приобретено технологическое оборудование у завода — изготовителя — ООО «Молот» .

1.1.

Отпускная цена с учетом доставки.

1.2.

Сумма НДС.

19/1.

2.

Технологическое оборудование принято в эксплуатацию.

3.

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом:

3.1.

Амортизация на дату выбытия.

3.2.

Начислена заработная плата.

91/2.

3.3.

Начислен единый социальный налог.

3.3.1.

Фонд социального страхования.

91/2.

69/2.

3.3.2.

Пенсионный фонд.

91/2.

69/1.

3.3.3.

ФОМС.

91/2.

69/3.

3.4.

Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка.

91/1.

4.

Продано ООО «Казбек» технологическое оборудование, не используемое в производстве:

4.1.

Стоимость продажи.

91/1.

4.2.

Сумма НДС (в том числе).

91/2.

4.3.

Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования.

4.4.

Остаточная стоимость.

91/2.

5.

Приобретен сервер «Pentium» .

5.1.

Фактическая цена приобретения.

5.2.

Сумма НДС.

19/1.

6.

Сервер «Pentium» принят к учету в составе основных средств.

7.

Продано ОАО «Чайка» исключительное право патентообладателя на изобретение:

7.1.

Стоимость продажи.

91/1.

7.2.

Сумма НДС (в том числе).

91/2.

7.3.

Амортизация на дату продажи.

7.4.

Остаточная стоимость.

91/2.

2. Учет производственных запасов.

8.

Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Электросила» :

в том числе:

8.1.

Покупная стоимость.

8.2.

Сумма НДС.

19/3.

9.

Акцептован счет поставщика материалов ООО «Путь» :

в том числе:

9.1.

Покупная стоимость.

9.2.

Сумма НДС.

19/3.

10.

Оприходованы материалы на склад ООО «Корвет» по учетным ценам, поступившие от:

10.1.

ОАО «Электросила» .

10.2.

ООО «Путь» .

11.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от:

11.1.

ОАО «Электросила» .

11.2.

ООО «Путь» .

3. Учет затрат на производство.

12.

Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва:

12.1.

— изделия «А» .

12.2.

— изделия «Б» .

12.3.

На общехозяйственные нужды.

12.4.

На нужды заводоуправления.

13.

Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства:

13.1.

— изделия «А» .

13.2.

— изделия «Б» .

13.3.

На общехозяйственные нужды.

13.4.

На нужды заводоуправления.

14.

Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера «Pentium» .

15.

Начислена амортизация основных средств:

15.1.

Производственного оборудования основного цеха.

15.2.

Оборудования общепроиз-водственного назначения.

15.3.

заводоуправления.

16.

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

16.1.

В основном цехе.

16.2.

В заводоуправлении.

17.

Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО «ЦЭС» начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства:

17.1.

Основного цеха.

17.2.

Цехов общепроизводственного назначения.

17.3.

заводоуправления.

17.4.

НДС по потребленным услугам.

19/4.

Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству:

18.1.

— изделия «А» .

18.2.

— изделия «Б» .

18.3.

Рабочим, обслуживающим оборудование.

18.4.

Персоналу заводоуправления.

Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству:

19.1.

— изделия «А» .

Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС.

• 435
• 3000
• 465

• 20
• 20
• 20

• 69/2
• 69/1
• 69/3

19.2.

— изделия «Б» .

Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС.

• 783
• 5400
• 837

• 20
• 20
• 20

• 69/2
• 69/1
• 69/3

19.3.

Рабочим, обслуживающим оборудование Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС.

• 290
• 2000
• 310

• 25
• 25
• 25

• 69/2
• 69/1
• 69/3

19.4.

Персоналу управления Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС.

• 290
• 2000
• 310

• 26
• 26
• 26

• 69/2
• 69/1
• 69/3

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

20.1.

Изделия «А» .

20.2.

Изделия «Б» .

21.

Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера — Иванова П. П.:

21.1.

Сумма расходов.

21.2.

Сумма НДС.

19/4.

22.

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производст-венных рабочих: основной производственный цех:

22.1.

Изделия «А» .

22.2.

Изделия «Б» .

23.

Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот счета 26).

90/6.

4. Учет готовой продукции и товаров.

24.

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

Изделию «А» — 37 000.

Изделию «Б» — 42 000.

Фактическая себестоимость оприходованных на склад.

24.1.

Изделий «А» .

24.2.

Изделий «Б» .

5. Учет денежных средств.

25.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Молот» за технологическое оборудование.

26.

Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО «Казбек» оборудование.

27.

Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» .

28.

Получено на расчетный счет от ОАО «Чайка» в оплату нематериальных активов.

29.

Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Путь» .

товары отгруженные.

расходы будущих периодов.

прочие запасы и затраты.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

в том числе покупатели и заказчики.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

в том числе покупатели и заказчики.

Краткосрочные финансовые вложения.

Денежные средства.

Прочие оборотные активы.

ИТОГО по разделу II.

БАЛАНС.

Пассив.

Код показа-теля.

На начало отчет года.

На конец отчет. периода.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

Добавочный капитал.

Резервный капитал.

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством.

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

ИТОГО по разделу III.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты.

Отложенные налоговые обязательства.

Прочие долгосрочные обязательства.

ИТОГО по разделу IV.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты.

Кредиторская задолженность.

в том числе: поставщики и подрядчики.

задолженность перед персоналом организации.

задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

задолженность по налогам и сборам.

прочие кредиторы.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

Доходы будущих периодов.

Резервы предстоящих расходов.

Прочие краткосрочные обязательства.

ИТОГО по разделу V.

БАЛАНС.

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Арендованные основные средства.

в том числе по лизингу.

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.

Товары, принятые на комиссию.

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

Обеспечения обязательств и платежей полученные.

Обеспечения обязательств и платежей выданные.

Износ жилищного фонда.

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов.

Нематериальные активы, полученные в пользование.