Пенсионное обеспечение граждан

• Введение

  . 2

• Глава 1. Сущность государственных внебюджетных фондов. 4
• 1.1 Сущность и назначение государственных внебюджетных фондов РФ 4
• 1.2 Классификация государственных внебюджетных фондов 7
• 1.3 Зарубежный опыт пенсионного обеспечения 9
• 1.3.1 США 9
• 1.3.2 Великобритания 17
• 1.3.3 Япония. 24
• Глава 2. Особенности пенсионного обеспечения в РФ 28
• 2.1 Сущность и назначение Пенсионного фонда РФ 28
• 2.2 Доходы и расходы Пенсионного Фонда Российской Федерации 33
• 2.3 Особенности современной пенсионной реформы в РФ 40
• Глава 3. Проблемы и пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ. 44
• 3.1 Проблемы пенсионного обеспечения РФ 44
• 3.2 Пути совершенствования пенсионного обеспечения РФ 54
• Заключение 59

Пенсионное обеспечение — это форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях. Пенсионное обеспечение населения является одним из направлений социальной политики государства. Статьи 7 и 39 Конституции РФ определяют, что в России каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, инвалидности, в случае болезни, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом, а государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», развивая положения Конституции РФ, предусматривает в качестве социальных страховых рисков наступление старости, инвалидности, потерю кормильца и другие ситуации, предусматривая выплату соответствующих пенсий. Причем, если исходить из положений Конституции РФ, что Российская Федерация является социальным государством, то размер пенсии должен позволять получающему ее человеку жить на достойном уровне.

Пенсии, которые сегодня назначаются различным категориям граждан, нередко обеспечивают пенсионерам лишь нищенский уровень существования.

Целью данной работы является рассмотрение пенсионного обеспечения граждан в современном обществе на примере США, Великобритании, Японии и России.

Задачи работы — рассмотрение путей совершенствования пенсионного обеспечения граждан, рассмотрение систем пенсионного обеспечения других стран, выделение основных проблем и перспектив развития пенсионного обеспечения.

В теоретической части дается понятие государственных внебюджетных фондов, приводится классификация их видов, рассматривается их сущность.

В аналитической части рассказывается об особенностях пенсионного обеспечения в России в современных условиях, а также опыт пенсионного обеспечения зарубежных стран.

Итак, в данной работе будет рассмотрена теоретическая часть проблемы, а также освещены некоторые составляющие вопроса на примере Великобритании, Российской Федерации, США, Японии.

Глава 1. Сущность государственных внебюджетных фондов.

1.1 Сущность и назначение государственных внебюджетных фондов РФ

В Российской Федерации государственные внебюджетные фонды возникли в соответствии с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 года. Согласно данному закону, средства, направляемые на социальное обеспечение и социальное страхование, были выведены из государственного бюджета, и на их основе были созданы государственные внебюджетные фонды.

Причины возникновения государственных внебюджетных фондов были связаны со стремлением центральных органов власти:

· усилить контроль представительных органов власти за целевым использованием общегосударственных средств на социальную защиту населения

· передать исполнение бюджетов внебюджетных фондов из сферы государственной исполнительной власти органам управления специально созданных фондов

· создать четкий механизм формирования и использования государственных внебюджетных фондов, соизмерить величины источников формирования этих фондов с суммами используемых ими средств

· снять нагрузку с центрального бюджета, из которого раньше давалась дотация на социальную защиту населения

· выделить чрезвычайно важные для общества расходы в специальную группу и обеспечить их самостоятельными источниками доходов []

В соответствии со ст. 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система состоит из трех уровней и включает федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, местные бюджеты. По Конституции РФ собственность Федерации и ее субъектов является государственной, поэтому внебюджетные фонды, формируемые на федеральном и региональном уровнях, называются государственными. Создание внебюджетных фондов на уровне муниципальных образований Бюджетным кодексом РФ не предусмотрено.

Государственные внебюджетные фонды можно отличить по следующим признакам:

· образуются вне федерального бюджета

· средства государственных внебюджетных фондов не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат

· расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ, субъектов РФ, регламентирующим их деятельность

· средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности

· управляются органами государственной власти РФ

· сбор и контроль за поступлениями обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды осуществляется тем же органом исполнительной власти, на который возложены функции сбора налогов в Федеральный бюджет

В научной литературе встречаются различные определения государственных внебюджетных фондов:

Государственный внебюджетный фонд — это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации для реализации конкретных целей социально-экономической политики государства [Госимунфин].

Государственные внебюджетные фонды — это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемые на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов [БСРф].

Государственные внебюджетные фонды — это совокупность денежных распределительных и перераспределительных отношений, в результате которых формируются фонды финансовых ресурсов, не входящих в бюджет и имеющих, как правило, целевое назначение [БСР].

Государственный внебюджетный фонд — это один из методов перераспределения национального дохода государством в пользу определенных социальных групп населения [ОТФ].

Государственный внебюджетный фонд — это совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение [ОТФ].

Таким образом, сущность государственных внебюджетных фондов заключается в перераспределении части национального дохода в пользу социальных слоев населения (распределительная функция) и в сигнализации обществу о возникших отклонениях в производственном либо в социальном процессах (контрольная функция).

Государственные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан на:

· охрану здоровья и получения бесплатной медицинской помощи

· социальное обеспечение по возрасту

· социальное обеспечение по инвалидности, по болезни, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предназначенных законодательством РФ о социальном обеспечении

Также государственные внебюджетные фонды способствуют государственному регулированию социальных процессов, содействуют более справедливому распределению национального дохода между социальными слоями населения.

Образованию государственных внебюджетных фондов предшествует определение государством (на всех уровнях управления) наиболее важных участков развития, для обеспечения финансирования которых и предусматриваются ресурсы, концентрируемые в данных фондах, а также непосредственные источники их создания. Наличие специальной системы собственных источников финансирования целевых мероприятий в отличие от бюджетных ресурсов обеспечивает дополнительное привлечение средств в фонды и целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления.

Следует отметить, что мир не знает такого опыта, когда бы государство брало на себя управление внебюджетными фондами. На Западе государство влияет на работу внебюджетных фондов путем издания законов. Все остальное — абсолютная автономия этих фондов. В России государственные внебюджетные фонды являются «заложниками сложившейся архиадминистративно-командной системы», то есть в настоящее время они работают «не в рыночном ключе».

1.2 Классификация государственных внебюджетных фондов

В целом внебюджетные фонды можно классифицировать по функциональному назначению и уровням управления.

В Российской Федерации государственные внебюджетные фонды получили широкое распространение в 90-е годы ХХ века, в начале экономических реформ. В тот период появились социальные и экономические государственные внебюджетные фонды. Данное деление основывалось на функциональном назначении.

Группу социальных государственных внебюджетных фондов составляли Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ. В настоящее время Государственный фонд занятости населения ликвидирован и не осуществляет своего функционирования. Остальные фонды обладают существенной спецификой: они являются организациями — страховщиками, то есть обеспечивают обязательное социальное страхование, но «страховые взносы» в них определяет и формирует само государство.

Группу экономических государственных внебюджетных фондов составляли фонды, аккумулирующие ресурсы для решения конкретных задач (например, Федеральный экологический фонд, Федеральный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, Фонд развития таможенной системы РФ и другие). В конце 90-х годов использование экономических государственных внебюджетных фондов было признано нецелесообразным. Это было связано с тем, что такие фонды приводили к распылению финансовых ресурсов. В 1999 году все внебюджетные экономические фонды были включены в бюджеты соответствующих уровней, что способствовало укреплению единства фонда государственных финансовых ресурсов.

В соответствии с уровнем управления различают внебюджетные фонды общегосударственного и регионального значения (территориальные государственные внебюджетные фонды). 23]

Из внебюджетных фондов федерального (общегосударственного) уровня выделяется часть средств, передаваемая в распоряжение территорий. Вопросы непосредственной организации и функционирования внебюджетных фондов находятся в компетенции органов власти соответствующего уровня. Целевое назначение, порядок формирования и использования средств внебюджетных фондов оформляются законодательно.

В настоящее время на федеральном уровне функционируют как самостоятельные общегосударственные финансовые учреждения только три социальных внебюджетных фонда: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

1.3 Зарубежный опыт пенсионного обеспечения

1.3.1 США

Пенсионная система в США является ровесницей самого государства. В год завоевания независимости (1776) была создана первая пенсионная система, распространившаяся на солдат-инвадидов, пострадавших в войне с Англией. В 1780 году появилась и первая пенсионная система по старости, правда распространившаяся только на военнослужащих.

В США уже более 65 лет существует две принципиально различных системы пенсионного обеспечения: частная и государственная. При этом первой из них появилась именно частная.

В XIX веке в стране появились первые так называемые пенсионные планы. Они были еще очень примитивны, несовершенны и слабо распространены. Их появление было связано не столько потребностью общества, сколько филантропическими намерениями отдельных предпринимателей, а также их стремлением удержать у себя на много лет особо ценных работников (например, тех, которые обладали конфиденциальной информацией о новых конкурентоспособных технологиях). Поэтому и условия пенсионного обеспечения сильно различались в зависимости от возможностей и намерений отдельных предпринимателей.

Первая производственная программа пенсионного страхования была учреждена компанией «American Express». Условием получения пенсии по старости в рамках данного пенсионного плана было наличие не менее чем двадцатилетнего стажа в работы в этой компании. К 1900 году появилась первая профсоюзная программа пенсионного обеспечения. Ее отличие от частных программ состояло в том, что она финансировалась самими членами профсоюза — работниками предприятий, тогда как программы, созданные компаниями, финансировались работодателями.

С 1900 по 1925 год в США возникло около 300 пенсионных программ. Ими было охвачено примерно 10% рабочей силы страны. Масштабы пенсионного страхования были не так велики, но все же для того времени роль частного сектора в обеспечении жизни пожилого поколения являлась весьма существенной. Но надо отметить, что в области пенсионного страхования почти не было механизма государственного регулирования. ]

Во второй половине 20-х годов ситуация с государственным регулированием стала меняться. Во-первых, государство стремилось стимулировать развитие частной пенсионной системы (такой подход к делу снимал с правительства важнейшее бремя забот). Государство не могло заставить предпринимателей создавать и расширять пенсионные фонды (это было их частным делом), но оно могло помогать им идти по этому пути. Во-вторых, государство могло предпринимать меры для того, чтобы обеспечить интересы будущих получателей частных пенсий.

В 1926 году закон, предусматривающий налоговые освобождения для взносов, осуществляемых работодателями в рамках программ участия работников в прибылях компаний, был распространен и на отчисления, осуществляемые в пенсионные фонды. Это стимулировало создание таких фондов работодателями. В 1928 году были законодательно утверждены требования непременного финансового покрытия обязательств компаний по выплате пенсий своим работникам. Но даже это не смогло предотвратить финансовой катастрофы, охватившей всю американскую экономику, в которой тогда не имелось достаточных гарантий сохранности как банковских вкладов, так и пенсионных сбережений.

Кризис 1929;1933 годов нанес сильнейший удар по американским пенсионерам. Пенсионные планы обанкротились, и пожилые люди, рассчитывавшие на обеспеченную старость, остались без средств к существованию. Данная неудача в области частного пенсионного обеспечения серьезно подорвала веру американцев в возможность решения проблем финансовой поддержки людей пожилого возраста без выделения на эти цели государственных средств. Но они не отказались от частного пенсионного обеспечения.

В 1935 году в рамках глобальных реформ, осуществлявшихся президентом Франклином Рузвельтом, был принят закон о государственном социальном страховании. Первые пенсии были выплачены в 1937 году. С 1940 года стали выплачиваться пенсии членам семьи покойного, а с 1956 года — пенсии инвалидам. ]

Надо отметить, что сначала размер государственных пенсий был сравнительно невелик. Американцы решили данную проблему следующим образом. Они не стали давить на государство с целью прокручивания через бюджеты все большего объема средств для помощи малоимущим. Они стали давить на предпринимателей через свои сильные профсоюзы. Таким образом, идея частного пенсионного обеспечения вновь получила развитие.

С начала 50-х годов работодатели вынуждены были обеспечивать своим работникам будущие пенсии, чтобы в настоящий момент иметь нормальные отношения с профсоюзами, предотвратить забастовки и другие акции коллективного протеста. Система частного пенсионного обеспечения стала быстро набирать обороты.

Для регулирования системы частного пенсионного обеспечения были приняты два важнейших нормативных акта. С 1938 года пенсионные взносы в частные фонды стали безотзывными. С 1942 года были введены требования против дискриминации работников в рамках систем частного пенсионного страхования (до этого работодатели, не заинтересованные в удержании неквалифицированных работников на своих предприятиях, исключали лиц с малыми заработками из систем пенсионного страхования).

В частных пенсионных фондах, создаваемых отдельными корпорациями, действовал уже не распределительный принцип, а накопительный. Таким образом, никто не получал пенсию за счет средств, вносимых другими работниками, а жил в старости на свои деньги, накопленные в течение длительного периода времени. Когда человек присоединялся к пенсионному плану, перечисляемые им и его работодателем взносы начинали накапливаться. Эти деньги инвестировались в различные ценные бумаги и приносили доход. Когда человек достигал пожилого возраста, накопившаяся сумма была достаточной для того, чтобы обеспечить ему выплату пенсии. Тем временем новые поступления от работников следующих поколений также накапливались и инвестировались. Данный механизм был полезен и для экономики в целом, так как осуществление сбережений через пенсионные фонды позволяло накопить больше денег для инвестиций.

Бурное развитие частной пенсионной системы началось с 50-х годов, с активным развитием американской экономики. Например, с 1950 по 1980 годы число лиц, охваченных частным пенсионным обеспечением, возросло в 4 раза. Причем все это время резко росла доля средств, которую вносили в фонды работодатели. Некоторые взносы делали и сами работники, но их доля с каждым годом уменьшалась. []

Несмотря на бурное развитие частной пенсионной системы, она долгое время оставалась «зоной риска» по следующим причинам:

1) неудачное управление пенсионным фондом и потеря накопленных средств вели к полной или частичной потери пенсий работников;

2) в большинстве фондов были жесткие условия непрерывности стажа.

Поэтому государство пошло на дальнейшее усиление механизма регулирования системы частного пенсионного обеспечения. В 1974 году Конгресс принял закон о частном пенсионном обеспечении, обеспечивший пожилым американцам необходимые гарантии. Данный закон обязал компании, создающие пенсионные фонды, разрешать участие в них любому работнику, занятому полную рабочую неделю, достигшему 25 лет и проработавшему к этому моменту на предприятии не менее года. Размер пенсии зависел от стажа. За каждый год стажа пенсия увеличивалась на определенный процент от заработка. Так, проработав непрерывно в одной компании всю трудовую жизнь, можно было получить пенсию в размере половины своего заработка. Эта выплата шла в дополнение к государственной пенсии, поэтому общий доход пенсионера был довольно значительным. Минимальный необходимый непрерывный стаж работы и участия в пенсионном плане для получения гарантированной пенсии в полном объеме был определен в 15 лет. В 1986 году он был снижен до 10 лет (в некоторых пенсионных планах до 5−7 лет). Это означало, что даже если человек к моменту выхода на пенсию уже не работает в данной компании, но имеет непрерывный стаж в этой компании не меньше 10 лет, то он сохраняет право на получение пенсии. Если же он не имел десятилетнего непрерывного стажа, то это право полностью утрачивалось []. Также в 1974 году в соответствии с законом о частном пенсионном обеспечении была создана специальная полугосударственная Корпорация по обеспечению частных пенсий. Ее цель — следить за тем, чтобы компании — учредители соблюдали пенсионное законодательство, а в случае нехватки средств у этих компаний финансировать дефицит из своего целевого фонда, который образуется за счет регулярных взносов, осуществляемых застрахованными компаниями.

В результате принятия мер в области государственного регулирования системы частного пенсионного обеспечения развитие пенсионных фондов резко ускорилось. Для среднего американца все более естественным становилось получение пенсии из частного источника наряду с государственной пенсией. Если в 1962 году лишь 18% лиц старше 65 лет получали частные пенсии, то к 1990 году их стало 44%. Если в 1962 году доходы, полученные из данного источника, составляли 9% общих доходов американского пенсионера, то к 1990 году — уже 18%. ]

Особый динамизм системе придало в 90-е годы появление счета 401 (к). Его особенность — возможность делать на него выборочные взносы путем вычитания денег из зарплаты, причем те средства, которые пошли на данный счет, исключались из налогооблагаемой базы. Все налоги выплачивались только при получении пенсии. В 90-е годы 20 млн. американцев пользовались возможностью отчисления взносов на счет 401 (к).

Отметим, что частная пенсионная система столкнулась со следующими проблемами: недофинансирование и злоупотребления со стороны руководства пенсионных фондов. Поэтому государство несколько изменило свои требования к формированию пенсионных фондов. Так, например, от работодателей стали требовать опережающего финансирования фондов, которое могло бы гарантировать получение пенсий пожилыми людьми даже в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

В настоящее время пенсионный возраст в США поэтапно, очень плавно повышается с 65 до 67. Начиная с 2003 года он ежегодно увеличивается на 1 месяц, чтобы через 24 года достичь искомого значения. Американцы, правда, имеют вполне законную возможность выйти на пенсию и раньше, с 62 лет. Но в этом случае в течение трех лет «досрочному» пенсионеру придется довольствоваться пособием по старости, размер которого на 20% меньше, чем полноценная государственная пенсия. Но при этом в Америке не возбраняется получать законно заработанную пенсию и продолжать вести при этом трудовую деятельность. Однако до достижения официального пенсионного возраста государство будет вычитать из пенсии определенный процент от суммы, заработанной сверх установленного лимита. После официального вступления в ряды пенсионеров какие-либо вычеты прекращаются. Заметим, что вплоть до апреля 2000 года «вычитаемый» период был гораздо больше — вплоть до 70 лет.

Американское общество стремительно стареет и экономика США, возможно, будет не в состоянии справиться с такой нагрузкой. Растущее давление на финансовую систему США со стороны стареющего населения вызывает необходимость срочной реформы системы социальных гарантий, которая включает такие шаги, как повышение планки пенсионного возраста. ФРС уже не в первый раз озвучивает столь непопулярную идею. В США хотят сэкономить на пенсионерах. Но предлагается не сокращать пенсии и пособия тем людям, которые уже достигли пенсионного возраста, а предлагается будущим пенсионером прибегнуть к другим каналам финансирования.

Традиционный опрос об уверенности американцев в своем пенсионном будущем показал, что людей, не верящих в свою способность обеспечить достойную старость, стало больше. Среднестатистический работающий гражданин США планирует уйти на пенсию в возрасте 65 лет или старше и прожить после не менее 20 лет. 7% американцев считают, что для нормальной жизни в старости им нужно скопить около $ 1 млн. 9% населения думает, что им будет достаточно суммы $ 0,5 млн. — $ 1 млн. 15% планирует обойтись, по меньшей мере, $ 250 тыс. 36% американцев затрудняется назвать достаточную сумму. Только 33% населения страны (по сравнению с 38% в 2002 году) положительно отвечает на вопрос, будет ли у них достаточно денег, чтобы удовлетворить свои основные потребности при выходе на пенсию. Тем не менее, 16% населения желают выйти на пенсию до 60 лет, а 21% - между 60 и 64 годами. Большинство жителей страны полагают, что личные сбережения будут основным источником дохода по достижении ими пенсионного возраста. [Reuters]

По данным исследовательской службы конгресса США, финансовые возможности действовавшей прежде системы пенсионного обеспечения были бы исчерпаны к 2042 году, а из-за демографических изменений в США существовавшая в стране система государственного пенсионного обеспечения лишилась бы поступления значительной части налогов к 2018 году, после чего США столкнулись бы с дефицитом средств, необходимых для выплаты пенсий. Поэтому в 2005 году в американских политических кругах развернулась острая дискуссия о том, как спасти систему пенсионного обеспечения от неминуемого банкротства. США стояли перед выбором — повышать налоги или найти другие механизмы для финансирования пенсионных выплат. Так, например, Буш предлагал молодым американцам начать переводить часть своих пенсионных отчислений на специальные счета для последующего инвестирования, а конгрессу США — принять соответствующие законы. Также по просьбе Буша в различных аудиториях на тему пенсионной реформы выступали вице-президент США Ричард Чейни, министр финансов США Джон Сноу, глава бюджетного управления Белого дома Джошуа Болтон и ряд других видных фигур из окружения американского президента. ]

В 2006 году в США принят новый закон о пенсионном обеспечении. Он содержит 900 страниц текста и является революционным нововведением для пенсионной системы Соединенных Штатов за последние тридцать лет. С его помощью США надеются избежать угрозы огромной армии нищих стариков уже в следующем десятилетии.

Прежде всего закон призван избавить будущих пенсионеров от рисков, связанных с банкротством их компаний. Так, работодатели, обещающие сотрудникам фиксированное пенсионное обеспечение, должны будут резервировать до 100% обещанной пенсии. На выполнение этого требования дается семь лет. Поскольку пенсия обещается сотруднику сегодня, а выплачиваться будет через много лет, американские компании редко начинают сразу же аккумулировать необходимые средства на отдельных счетах. Эти деньги находятся в бизнесе, а значит, несут все связанные с ним риски. Поэтому в случае банкротства фирмы будущие пенсионеры остаются без средств. Компании, обеспечившие менее 80% пенсионного резервирования, не будут иметь права осуществлять более высокодоходные, однако и более рисковые пенсионные инвестиции для своих сотрудников. Работодателям теперь запрещено принуждать сотрудников инвестировать пенсионные накопления в акции своих компаний.

Впрочем, по мнению экспертов, многие фирмы скорее пойдут на то, чтобы вообще отказаться от фиксированных пенсий, чем заниматься резервированием. Поэтому еще одна проблема, которую пытается решить закон, — приобщение американцев к системе частных пенсионных инвестиций. Отныне компании смогут автоматически подключать своих сотрудников к частным пенсионным программам и предлагать им полное сервисное и аналитическое обеспечение формирования их частной пенсии.

Сегодня многие американцы не готовы самостоятельно заботиться об этом. Они не разбираются в инструментах и тенденциях фондового рынка и не хотят тратить на это время. Новое пенсионное законодательство должно решить эту проблему, приобщив людей к частному инвестированию без каких-либо усилий с их стороны.

1.3.2 Великобритания

Впервые в Великобритании государственные пенсии начали выплачивать 1 января 1909 года. Однако существующая в Великобритании система пенсионного обеспечения проделала долгий путь к своему нынешнему состоянию.

В 1945 году лейбористским правительством был принят закон о национальном страховании. В то время пенсионерам выплачивалась базовая пенсия без учета их заработной платы. Право на ее получение имели лица, которые делали взносы в национальное страхование в течение всей трудовой жизни. Пенсии выплачивались государством из текущих доходов. Такая система была предложена социальным реформатором лордом У. Бевериджем. Его программа предусматривала единый размер пенсий, а работающие и их работодатели должны были делать одинаковую сумму взносов в национальное страхование на протяжении 20 трудовых лет.

В конце 50-х годов стало очевидно, что размер пенсий недостаточен, так как составлял лишь небольшую часть заработной платы. В связи с этим в пенсионную систему были внесены изменения — увеличены взносы в национальное страхование со стороны работников и их нанимателей. Часть населения страны стала получать государственную пенсию с учетом заработной платы.

Пришедшие на смену правительству лейбористов консерваторы одобрили эти изменения и разработали на их основе свою пенсионную программу, учитывающую род занятий (Occupational pension scheme). Она брала за основу для начисления пенсии сумму заработной платы, которую человек получал в течение всех своих трудовых лет.

В середине 70-х годов государственная пенсионная система вновь подверглась изменениям. На этот раз лейбористское правительство в 1974 году предложило внести коррективы в реформу 1961 года: установить формальную связь между размерами базовой государственной пенсии и заработной платой работающего населения путем проведения ежегодной индексации и усовершенствовать пенсионную систему посредством включения в нее второго яруса в зависимости от размера зарплаты уже для всего населения. При этом величина пенсии была установлена на уровне 25% от самой высокой заработной платы, которую человек получал в течение 20 лет своей работы.

Правительство консерваторов в 1979 году внесло очередные поправки в систему пенсионного обеспечения. Оно отменило формальную связь между пенсиями и заработной платой и установило ее между базовой государственной пенсией и розничными ценами. Такое решение было продиктовано экономическим кризисом в 1980 году.

В 1985 году правительство консерваторов, изучив программу пенсионного обеспечения, принятую лейбористами, предложило снизить его уровень до 20% заработной платы.

Правительство М. Тэтчер впервые провело в жизнь программу частных или накопительных пенсий. Каждый британец получил возможность вкладывать в пенсионный фонд часть своих доходов до вычета налогов. Частные пенсионные фонды, инвестирующие средства в британскую экономику, получили большое распространение.

Лейбористское правительство Т. Блэра выработало свои предложения по пенсионной программе:

· создание нового паевого пенсионного фонда, объединившего и использовавшего лучшие характеристики ранее принятых в стране программ

· введение гарантированного минимального дохода для всех пенсионеров

· организацию ежегодной публикации сведений о величине будущих пособий

Этот новый план строился на частичной приватизации системы социального обеспечения. Фактически было подтверждено, что каждый гражданин мог инвестировать свои взносы в частный пенсионный фонд. Частные пенсионные фонды государством в Великобритании не контролировались (кроме причитающегося с них налога, британская корона не имела к ним никакого отношения). Подобно организациям, занимающимся профессиональными пенсиями, частные пенсионные фонды управлялись попечителями. На них возлагалась ответственность за инвестиционную политику. Членами пенсионных фондов могли быть работники, получающие от 9 до 18 тыс. фунтов стерлингов в год (14 850−29 700 долларов). В то же время правительство лейбористов предприняло шаги для привлечения в фонды работников, получающих меньше 9 тыс. фунтов стерлингов в год. Предполагалось, что со временем в результате создания различных льгот (налоговые скидки), услугами фондов будут пользоваться все больше работников с низкими доходами. Государственный секретарь по социальным вопросам А. Дарлинг отмечал: «В перспективе, мы планируем сбалансировать государственные и частные пенсионные системы, чтобы убедить как можно большее количество британцев зарегистрироваться на получение частных пенсий. И в последующие 50 лет доля государственных расходов на пенсионное обеспечение по отношению к ВВП сократится, поскольку значительная часть населения сможет накопить средства в пенсионных фондах».

Следует отметить, что до 1997 года в Великобритании не было официального пенсионного законодательства. Это изменилось в 1997 году с принятием закона о пенсиях (The Pensions Act), который, кроме всего прочего, учредил Орган, регулирующий профессиональные пенсии, — OPRA (The Occupational Pensions Regulatory Authority). OPRA имел достаточно ограниченные полномочия, и в последующем законодательстве, взамен OPRA, правительство создало новый орган — Пенсионный Регулятор (Pensions Regulator) — и наделило его большими полномочиями в сфере регулирования этой области. Но вначале речь шла только регулировании схем с установленными выплатами и в некоторой степени схем с установленными взносами, в частности, схем с более дешевой формой персональных пенсий. С введением Пенсионного Регулятора связано и создание Пенсионного Резервного Фонда (Pension Protection Fund), предназначенного для защиты членов схем с установленными выплатами в случае, если работодатель становится банкротом и не может выполнять свои обязательства по выплате пенсий. Пенсионный Резервный Фонд взимает сборы со всех схем с установленными выплатами на случай банкротства их гаранта.

После проведения всех реформ и изменений государственные пенсии по старости выплачивались мужчинам, достигшим 65, женщинам — 60 лет. В 2000 году средний размер основной пенсии по старости одинокого пенсионера, выплатившего страховые взносы, составлял 67,50 фунтов стерлингов в неделю, супружеской пары — 107,90 фунтов стерлингов — соответственно 16 и 26% от уровня средней заработной платы в стране. Лица, достигшие пенсионного возраста и продолжающие работать, при уходе на пенсию получали надбавки за каждый проработанный год, но только в тех случаях, когда сумма их страховых взносов превышает требуемую. Надбавка выплачивалась государством либо частной компанией и могла составить четвертую часть заработной платы.

Система пенсионного обеспечения Великобритании состоит из трех компонентов:

системы государственного страхования системы профессиональных пенсий персональных пенсионных планов и Stakeholders пенсий Первый компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию. С апреля 2002 года введена вторая государственная пенсия (82Р), зависящая от заработка. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя (11,9% от за работка) и работника (10%). Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств выплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального Страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из налоговых сборов. Налоговых льгот на пенсионные взносы нет.

Второй и третий компоненты относятся к негосударственным пенсиям и не являются обязательными. Персональные пенсионные планы и Stakeholders пенсии — частное дело каждого.

Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Делается это для вознаграждения работников, привлечения на предприятие новых кадров и удержания их на нем, для получения налоговых льгот и для создания имиджа в глазах общественности. Работодатели делают взносы в пенсионный фонд и оплачивают административные расходы. Если работодатель не вносит всю сумму установленного договором взноса, работники обязаны вносить определенный процент от заработка. При этом последние имеют законное право делать взнос, в процентном отношении превышающий установленный, но не более 15% заработка. Деньги направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана. Фонд имеет налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Пенсионный фонд отделен от работодателя.

Применяются схемы с установленными выплатами (пенсия равна части последнего годового дохода за год участия), и с установленными взносами (пенсия зависит от сформированного индивидуального счета и нормы аннуитета). В первом случае инвестиционный риск несет работодатель, во втором — работники.

Персональные пенсии формируются независимо от работодателя. Работник индивидуально накапливает будущую пенсию в страховой компании. Применяется схема с установленными взносами, при этом пенсия зависит от индивидуального счета и нормы аннуитета. Административные расходы оплачиваются за счет взносов.

Stakeholder пенсии введены в апреле 2001 года и представляют собой упрощенную и более дешевую форму персональных пенсий.

Налоговые льготы на профессиональные, персональные и Stakeholder пенсии состоят в том, что членские взносы работников в пенсионные фонды и страховые компании производятся до уплаты налогов. Взносы работодателей не облагаются налогом и компенсируются за счет корпоративных налогов. Доход от инвестиций пенсионных средств в основном освобожден от взимания подоходного налога и налога на прибыль.

Население Великобритании охвачено почти на 100% базовыми государственными пенсиями, почти на 50% системой профессиональных пенсий, немногим более 25% схемой персональных пенсий.

Сейчас официальный пенсионный возраст в Великобритании составляет 65 лет для мужчин и для женщин (новое законодательство, устанавливающее возрастную планку на этом уровне, вступило в силу с января 2006 года). Работникам предоставлено право требовать повышения данного возраста, если они того пожелают. Работников также могут заставить выходить на пенсию до достижения 65-летнего возраста, но только в случае, если компания имеет веское обоснование такого шага.

Соединенное Королевство гарантирует своим гражданам минимальную пенсию и не принуждает их вносить колоссальные взносы в пенсионный фонд. Это личное дело каждого. В конце концов, можно открыть счет в негосударственном пенсионном фонде. Работодатели взносы в пенсионный фонд также платят. Но эти суммы отличаются в диапазоне от 3% до 10,2% от заработка. В британской пенсионной системе при назначении пенсии учитывается такое огромное количество факторов, что даже не всякий работник социальной сферы способен правильно рассчитать пенсию.[№ 29, 2005 г. Информцентр ОСПС]

Национальная ассоциация пенсионных фондов (НАПФ) Великобритании провела исследования, по результатам которого для получения гражданами минимальной еженедельной «пенсии гражданина» пенсионный возраст в Великобритании должен быть повышен до 67 или даже 69 лет. Точка зрения НАПФ была поддержана государственной пенсионной комиссией, которая должна представить свои соображения относительно пенсионной реформы правительству в этом году. Впервые НАПФ выдвинула идею о необходимости выплаты минимальной еженедельной «пенсии гражданина», начинающейся от 109 фунтов в неделю, в декабре прошлого года. Эта идея, с точки зрения ассоциации, может спасти 10 миллионов будущих пенсионеров от необходимости обращаться за пособием для бедных, а также позволит женщинам, многие из которых не успевают достаточно проработать для того, чтобы соответствовать требованиям государственного пенсионного страхования, получать полноценное пенсионное обеспечение.

Великобритания приняла двухуровневую систему пенсионных выплат. Первый уровень обеспечивает равный для всех минимальный доход, который распределяется между всеми пенсионерами (базовая государственная пенсия). Другой уровень представляет собой пенсионное обеспечение, прямо связанное с заработками (негосударственные пенсии). Частные работодатели могут выбирать, принимать участие во втором уровне государственной социальной защиты или привлекать своих работников к отдельной пенсионной программе, которая должна обеспечить эквивалентный уровень доходов будущих пенсионеров в старости. По оценкам, участниками частных пенсионных программ в Великобритании являются около 50% рабочей силы, а сама программа уменьшила государственные социальные обязательства Великобритании более чем на 30%.

Королева Великобритании Елизавета II зачитала 15 ноября 2006 года в парламенте 29 новых законопроектов. Все они целый год будут выноситься на утверждение депутатов. По сути, это план действия правительства в новом политическом сезоне — но по традиции, именно королева открывает сессию парламента. Однако особое место в числе основных предложений, зачитанных Елизаветой II, занимают пенсионные реформы. Правительство Великобритании предлагает увеличить пенсионный возраст мужчин и женщин до 68 лет в связи с ростом продолжительности жизни.

1.3.3 Япония

Одним из важнейших факторов успешного социально-экономического развития современной Японии является эффективная система социальной защищенности как всего общества, так и каждого человека в отдельности. Система социальной защищенности начала складываться после реставрации Мэйдзи, когда Япония встала на путь превращения в развитое капиталистическое государство. В стране стали постепенно внедряться различные формы общественной помощи нуждающимся слоям населения. Но возможности формирования всесторонней системы социальной защищенности вплоть до окончания второй мировой войны были крайне ограничены. Лишь во второй половине 40-х годов японское правительство всерьез приступило к решению этой проблемы.

В первые же мирные годы был принят ряд крайне важных законов в области пенсионного обеспечения: в 1946 г. — Национальный закон о вспомоществовании, дополненный в 1950 г, в 1948 г. — Закон о благосостоянии инвалидов, в 1959 г. — Национальный закон о пенсиях, в 1963 г. — Закон о благосостоянии лиц преклонного возраста, в 1983 г — Закон об охране здоровья и медицинском обслуживании лиц преклонного возраста и в 1986 г. — Закон о стабилизации занятости лиц пожилого возраста. В результате этой плодотворной законодательной деятельности население обрело надежные гарантии, позволяющие ему справляться с различными неблагоприятными жизненными обстоятельствами.

С середины 80-х годов правительство Японии начало осуществлять крупномасштабную поэтапную реформу всех видов социального обеспечения. Ее целью являлось объединение всех систем социального страхования, в том числе и пенсионного обеспечения, в единую систему с общими принципами страхования, включая единый размер страховых взносов, предоставление единообразных пособий и услуг.

Первым шагом в этом направлении стало введение для всех пенсионных систем единой «базовой пенсии». Она назначалась при достижении 65 лет и 25-летнем стаже страхования. Помимо «базовой», выплачивалась и «местная» пенсия, размер которой в зависимости от той или иной пенсионной системы превышал «базовую».

На данный момент времени в модели пенсионного обеспечения в Японии основное место занимает государственное социальное обеспечение, финансируемое из бюджета. Стандартный бюджет японского пенсионера складывается из многих составляющих. Это собственные сбережения, выплаты национальной пенсионной системы, выходное пособие при увольнении, корпоративная и индивидуальная пенсии.

Пенсионное обеспечение как разновидность социальной защищенности приобретает все большую значимость в связи с быстрым старением японцев. Так, в период 1950;1995 гг. население Японии выросло примерно в 1,5 раза, а число лиц в возрасте 65 лет и старше увеличилось почти в 4,4 раза. При этом число лиц в возрасте 70 лет и старше увеличилось в 6,7 раза. По прогнозам, к 2025 году лица в возрасте старше 65 лет составят 25,8% всего населения Японии. Финансы № 2, 2006.С. Ю. Овсянникова. Зарубежные пенсионные системы.]

В настоящее время в Японии действуют 6 систем пенсионного обеспечения:

· национальная пенсионная систем

(охватывает в основном самостоятельных хозяев)

· пенсионная система наемных работников

(система пенсионного страхования лиц, работающих по найму в частных компаниях)

· национальная пенсионная система работников государственных предприятий

· пенсионная система работников местных общественных учреждений

· пенсионная система учителей частных школ

· пенсионная система работников ассоциаций взаимопомощи в сельском, лесном и рыбном хозяйстве Все эти пенсионные системы включают в себя 3 вида пенсий:

· пенсии по старости

· пенсии по инвалидности

· пенсии по случаю смерти кормильца.

Следует отметить, что пенсии по старости подлежат ежегодной автоматической индексации, если рост розничных цен в предыдущем году превысил 5%. Также индексация пенсий осуществляется и через каждые 5 лет, чтобы учесть изменения, произошедшие за эти годы в экономике страны и жизненных стандартах.

В постоянном совершенствовании пенсионного обеспечения вообще и пенсионного обеспечения по старости вместе с государством особенно активно участвуют частные компании (в первую очередь крупные). Большинство из них имеет собственные социальные программы укрепления социальной защищенности работников. Среди всех этих программ особенное значение для уходящих на пенсию по старости имеет программа выходных пособий. Данная программа реализуется практически всеми компаниями с числом занятых от 30 человек. Выходные пособия выплачиваются без предварительных страховых взносов со стороны работников (предоставляются безвозмездно за счет прибылей компании). Размер выходного пособия зависит от стажа и уровня образования работника. В среднем размер выходного пособия в Японии составляет $ 145 тыс. Но для этого необходимо проработать в компании с числом служащих от 300 до 999 человек не менее 30 лет. [Финансы№ 2] Финансируются общественные пенсии и за счет обществ взаимопомощи и пенсий благосостояния, источником которых являются страховые взносы.

Минимальные, но гарантированные государственные пенсии призваны защищать категорию граждан, которая по каким-либо причинам не смогла выработать нужный стаж (например, домохозяйки). Государственные пенсии невелики, но они практически никогда не являются единственным источником дохода японских пенсионеров.

Сбережения корпоративной системы выплачиваются в двух вариантах:

1) через один из 1900 пенсионных фондов

Их получают более 12 миллионов наемных служащих

2) через внутренний фонд накопительных пенсий компании Их получают более 11 миллионов пожилых японцев В условиях быстрого старения населения в Японии одновременно ищут пути облегчения государственного бремени в области пенсионного обеспечения и пути улучшения условий жизни пенсионеров:

· функционируют специальные пенсионные фонды для никогда не работающих домохозяек

· постепенно увеличиваются размеры пенсионных отчислений

· предоставляются специальные налоговые льготы для введения компаниями фиксированных пенсионных вкладов

· повышены границы пенсионного возраста до 70 лет и для мужчин, и для женщин (ранее он колебался от 55 до 65 лет).

Глава 2. Особенности пенсионного обеспечения в РФ

2.1 Сущность и назначение Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации — это государственный внебюджетный фонд, находящийся в собственности Российской Федерации, образованный в целях пенсионного обеспечения населения.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) создан на основании Постановления Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года.

В соответствии с действующим законодательством Пенсионному фонду России как самостоятельному финансово-кредитному учреждению поручено осуществлять финансирование выплат пенсий с 1991 года.

Пенсионный фонд РФ является крупнейшим социальным внебюджетным фондом России.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» Пенсионный фонд РФ является страховщиком в сфере обязательного пенсионного страхования и представляет собой государственное учреждение. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФР перед застрахованными лицами. Страховым риском в пенсионном страховании является утрата застрахованным лицом своего заработка в результате наступления страхового случая (достижение установленного пенсионного возраста).

Пенсионный фонд России — это своеобразный механизм государственного управления денежными средствами пенсионного обеспечения, которые находятся в государственной собственности, но не входят в состав бюджета, других фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд России подотчетен высшему законодательному органу Российской Федерации.

Структура Пенсионного фонда РФ приведена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Структура ПФР [ ]

Руководство Пенсионным фондом РФ осуществляется правлением и его постоянно действующим органом — исполнительной дирекцией. В состав правления входят председатель, его заместители, исполнительный директор. Также в правление могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей [Положение о Пенсионном фонде РФ]. В настоящее время Председателем Правления Пенсионного фонда РФ является Геннадий Батанов.

Правление ПФР:

· несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР

· определяет перспективные и текущие задачи ПФР

· утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФР и его органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты

· назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя ревизионной комиссии ПФР и руководителей его отделений

· утверждает положения об исполнительной дирекции, ревизионной комиссии и региональных органах ПФР

· издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФР

· решает другие вопросы, отнесенные к компетенции ПФР

При этом ПФР включает 7 Управлений Пенсионного фонда по федеральным округам Российской Федерации, 86 Отделений Пенсионного фонда, в том числе ОПФР по г. Байконур. Общее количество территориальных органов ПФР — 2192. Они доходят до уровня районов во всех субъектах Российской Федерации, сохраняя отношения субординации. Это дает возможность осуществлять единую стратегию управления пенсионной системой. Территориальные Отделения тесно взаимодействуют с органами власти, профсоюзными и общественными организациями, стремясь привлечь к важнейшей работе все заинтересованные стороны и ведомства, а также расширить круг аудитории, до которой требуется донести нужную информацию. Для этого создаются консультационные пункты, клиентские службы, единые юридические службы, общественные пункты сбора вопросов населения, «горячие линии».

Пенсионный фонд РФ (ПФР) предназначен для:

1) целевого сбора и аккумуляции страховых взносов, а также финансирования расходов

2) организации работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца