Курсовая работа выполнена на материалах ТОО «Бирлик — С МТС». В работе рассмотрен учет денежных средств на расчетном счете, как теоретически, так и практически. Раскрыт порядок проведения учета движения денег.
Движение денежных средств — это поступление и выбытие денежных средств.
Учет на предприятии ведется по журнально-ордерной системе. Бухгалтерский учет ведется с компьютерной обработкой документов при помощи программы 1С бухгалтерия, версия 7.
Цель учета денежных средств заключается в получении разумной уверенности в том, что:
- — зарегистрированные деньги на руках и в финансовых учреждениях фактически существуют в точности и в полном объеме, и клиент имеет законное право владения ими на указанную балансовую дату;
- — денежные поступления, расходы и переводы между банковскими счетами учтены в положенное время;
- — при совершении операций с денежными средствами соблюдается действующее законодательство.
При учете денежных средств важно различать проверку первичных и сводных документов по банку для отражения итогов в главной книге, а также обособленную проверку записей о движении денежных средств в самой главной книге. Важной частью контроля за денежными средствами является проверка того, что банковские операции правильно задокументированы и разнесены по бухгалтерским проводкам, что они верно отражены в учете.
Для улучшения организации бухгалтерского учета на предприятии предлагаю провести следующие мероприятия:
1. Провести модернизацию бухгалтерского учета с внедрением программы 1С бухгалтерия, версия 7.7 или 8.0;
Внедрение учета с применением новых технологий на предприятии ТОО «Бирлик — С МТС» позволит сформировать иные подходы в решении актуальных вопросов учета денежных средств, повысит гибкость, оперативность, аналитичность системы, снизит ее трудоемкость, повысит качество учета.
