Автоматизация экономического анализа фонда оплаты труда ОАО «Иркутскгипродорнии»

Автоматизацию экономического анализа учета расчетов по оплате труда можно осуществить средствами MS Exsel. Этот табличный редактор позволяет осуществлять любые расчеты с применением различных функций, строить диаграммы и графики, автоматически формировать уравнения полученных линий. Тип графика или диаграммы определяется самим пользователем и зависит от целей и задач анализа.

Построение диаграмм и графиков в MS Exsel осуществляется с помощью Мастера Диаграмм в несколько этапов: выбор типа диаграммы (стандартные и нестандартные), задание диапазона данных, на основе которых строится диаграмма, оформление диаграммы (заголовки, подписи данных, легенда).

Проанализируем динамику изменения фонда оплаты труда, используя линию тренда (таблица 3.6).

Линия тренда — графическое представление направления изменения ряда данных.

Линии тренда позволяют графически отображать тенденции данных и прогнозировать их дальнейшее изменения.

Таблица 3.6. Исходные данные для прогнозирования фонда оплаты труда ОАО «Иркутскгипродорнии»

Проведем трендовый анализ динамики фонда оплаты труда (рис. 3.3).

Для построения линии тренда выбрана линейная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R2, характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9557; при этом, при нахождении прогнозного значения показателя учитывались более высокие значения коэффициента детерминации, но наилучший прогноз достигается при данном значении коэффициента. Уравнение линии тренда фонда оплаты труда по кварталам за два года имеет следующий вид:

y = 324,45х + 6013,4,.

где y — фонд оплаты труда, тыс. руб. х — порядковый номер квартала.

По данному графику можно сделать вывод о том, что общая величина фонда оплаты труда ОАО «Иркутскгипродорнии» возросла. На рисунке 3.3 хорошо заметно, что показатель фонда оплат труда в 4 квартале каждого года больше, чем в остальные периоды года, это объясняется выплатой годовых премий в конце года.

Для прогнозирования значения фонда оплаты труда на 1-ый квартал 2013 года в уравнение линии тренда подставляем значение х = 9. В результате получаем:

Фонд оплаты труда прогноз 1-ый квартал 2013 = 324,45 Ч 9 + 6013,4 = 8 933,45 тыс. руб.

Далее рассмотрим прогноз изменения выручки от продаж, как фактора влияющего на изменение фонда оплаты труда предприятия.

Динамика выручки от продаж за анализируемые периоды представлена в таблице 3.7.

Таблица 3.7. Динамика выручки от продаж ОАО «Иркутскгипродорнии»

Представим данные на рисунке 3.4.

Рис. 3.4. Динамика выручки от продаж ОАО «Иркутскгипродорнии»

Для построения линии тренда выбрана линейная зависимость 2-ой степени, при этом величина коэффициента детерминации R2 равна 0,9393. Уравнение линии тренда выручки от продаж по кварталам имеет следующий вид:

y = 3442,7х + 54 756,.

где y — объем продаж, тыс. руб. х — порядковый номер квартала.

Для прогнозирования значения выручки от продаж на 1-ый квартал 2013 года в уравнение линии тренда подставляем значение х = 9. В результате получаем:

Выручка от продаж прогноз 1-ый квартал 2013 = 3442,7 Ч 9 + 54 756 = 85 740,3 тыс. руб.

На основании выявленных закономерностей формирования фонда оплаты труда ОАО «Иркутскгипродорнии» приходим к выводу об эффективности использования средств фонда оплаты труда, так как прогноз показывает, что увеличение уровня заработной платы приводит к увеличению выручки от продаж предприятия.

Далее проведем прогноз изменения среднегодовой заработной платы.

Динамика среднегодовой заработной платы за анализируемые периоды представлена в таблице 3.8.

Таблица 3.8. Динамика среднегодовой заработной платы ОАО «Иркутскгипродорнии»

Представим данные на рисунке 3.5.

Для построения линии тренда выбрана полиноминальная зависимость 4-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R2, характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,9519; при этом, при нахождении прогнозного значения показателя учитывались более высокие значения коэффициента детерминации, но наилучший прогноз достигается при данном значении коэффициента.

Рис. 3.5. Динамика среднегодовой заработной платы ОАО «Иркутскгипродорнии»

Уравнение линии тренда фонда оплаты труда по кварталам за два года имеет следующий вид:

y = -0,0056×4 — 0,0972×3 + 2,0267×2 — 5,8228 х + 29,828,.

где y — среднегодовая заработная плата, тыс. руб. х — порядковый номер квартала.

По данному графику можно сделать вывод о том, что среднегодовая заработная плата ОАО «Иркутскгипродорнии» возросла. На рисунке 3.5 хорошо заметно, что показатель среднегодовой заработной труда в 4 квартале каждого года больше, чем в остальные периоды года, это объясняется увеличением общего объема фонда оплаты труда.

Для прогнозирования значения среднегодового фонда оплаты труда на 1-ый квартал 2013 года в уравнение линии тренда подставляем значение х = 9. В результате получаем:

Среднегодовая заработная плата прогноз 1-ый квартал 2013 = -0,0056 * (9)4 — 0,0972* (9)3 + 2,0267 * (9)3 — 5,8228 * 9 + 29,828 = 33,98 тыс. руб.

Далее проведем прогноз изменения численности персонала по кварталам.

Динамика численности персонала за анализируемые периоды представлена в таблице 3.9.

Таблица 3.9. Динамика численности персонала ОАО «Иркутскгипродорнии»

Представим данные на рисунке 3.6.

Рис. 3.6. Динамика численности персонала ОАО «Иркутскгипродорнии»

Для построения линии тренда выбрана полиноминальная зависимость 4-ой степени, при этом величина коэффициента множественной детерминации R2, характеризующего адекватность исследуемой модели, равна 0,8336; при этом, при нахождении прогнозного значения показателя учитывались более высокие значения коэффициента детерминации, но наилучший прогноз достигается при данном значении коэффициента. Уравнение линии тренда численности персонала по кварталам за два года имеет следующий вид:

y = -0,0417×4 + 1,0025×3 — 7,8674×2 +20,755 х + 47,5,.

где y — среднегодовая численность персонала, тыс. руб. х — порядковый номер квартала.

По данному графику можно сделать вывод о том, что среднегодовая численность персонала ОАО «Иркутскгипродорнии» заметно снизилась. На рисунке 3.6 заметно, что численность персонала в 4 квартале 2012 г. снизилась до 52 человек.

Для прогнозирования значения среднегодовой численности персонала на 1-ый квартал 2013 года в уравнение линии тренда подставляем значение х = 9. В результате получаем:

Среднегодовая численность персонала прогноз 1-ый квартал 2013 = - 0,0417* (9)4 + 1,0025 * (9)3 — 7,8674 * (9)2 +20,755 * 9 + 47,5 = 55 чел.

Как показывает прогноз, численность персонала возрастет при одновременном увеличении фонда оплаты труда на предприятии.