Анализ финансовой устойчивости
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств. Показатели финансовой устойчивости организации. Доходные вложения в материальные ценности. Коэффициент финансовой устойчивости. Отложенные налоговые обязательства. Краткосрочные финансовые вложения. Коэффициент финансовой активности. Долгосрочные финансовые вложения. НДС по приобретенным ценностям. Краткосрочные заемные средства. Коэффициент… Читать ещё >
Анализ финансовой устойчивости (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Таблица 10. Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Показатель. | Код строки. | на 31.12. 2012 г. | на 31.12.2013 г. | Изменения (+,-). |
Формула расчета. | ||||
Собственный капитал. | ||||
Внеоборотные активы. | — 8857. | |||
СОС. | п.1-п.2. | — 22 144. | ||
Долгосрочные обязательства. | ———; | ———; | ———; | |
СД. | п.3+п.4. | — 22 144. | ||
Краткосрочные заемные средства. | — 696. | |||
ОИ. | п.5+п.6. | — 16 130. | ||
Запасы (в т.ч. НДС). | 1210+1220. | |||
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств. | п.3-п.8. | — 51 044. | — 10 386. | |
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов. | п.5-п.8. | — 51 044. | — 10 386. | |
Источник (недостаток) общей величины источников формирования запасов. | п.7-п.8. | — 45 030. | — 5068. | |
Тип финансовой устойчивости. | предкризисное. | предкризисное. |
Вывод:
Глядя на размер краткосрочных обязательств организации не трудно догадаться, что она серьёзно зависит от заёмных средств, даже не смотря на положительную динамику снижения влияния заёмных средств, а так же увеличение собственного капитала на данном этапе развития организация имеет предкризисный тип финансовой устойчивости. В ближайшие годы нельзя с уверенностью полагаться на доходность и прибыльность данной организации.
Таблица 11. Динамика показателей финансовой устойчивости организации (тыс. руб.).
Показатель. | код строки баланса. | на 31.12. 2012 г. | на 31.12. 2013 г. | изменение (+,-). |
оптимальное значение. | ||||
1. Исходные данные для анализа. | ||||
Внеоборотные активы. | — 8857. | |||
Оборотные активы. | ||||
Валюта баланса. | ||||
Собственный капитал. | ||||
Долгосрочные обязательства. | ———-; | ———-; | ———-; | |
Собственный оборотный капитал. | п.4-п.1. | — 22 144. | ||
Заемный капитал. | 1410+1510. | — 696. | ||
2. Показатели финансовой устойчивости организации. | ||||
Коэффициент независимости. | Ка=КР/В>0,5. | 0,4. | 0,6. | 0,2. |
Коэффициент зависимости. | Кдз=ДК/КР. | ———-; | ———-; | |
Коэффициент финансовой устойчивости. | Кфу=(КР+ДК)/В. | 0,4. | 0,6. | 0,2. |
Коэффициент финансирования. | Кфин=КР/(ДК+КО) ?1. | 0,6. | 1,3. | 0,7. |
Коэффициент финансовой активности. | Кфа=(ДК+КО)/КР. | 1,6. | 0,8. | — 0,8. |
Коэффициент маневренности. | Кмск=СОС/ КР=0,5. | — 0,4. | 0,3. | 0,7. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | К об сос=СОС/ОА> 0,1. | — 0,3. | 0,3. | 0,6. |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. | К об мз=СОС/З> 0,5−0,8. | — 0,9. | 0,8. | 1,7. |
Коэффициент постоянного актива. | Кнма=ВНА/ КР. | 1,4. | 0,7. | — 0,7. |
Вывод:
Анализируя динамику показателей финансовой отчётности нельзя не сказать о следующих коэффициентах:
- 1) Коэффициент независимости организации, связанный с собственным капиталом в сравнении с 2012 годом в 2013 вырос на 0,2 единицы и достиг соответствующей нормы, а это означает, что организация в достаточном количестве приобрела собственный капитал, чтоб быть способной рассчитаться по своим долгам собственным капиталом, в достаточной степени.
- 2) Коэффициент финансовой активности в сравнении с 2012 годом снизился на 50%, следственно, организация из-за того, что уменьшала степень задолженности перед другими организациями, потеряла часть своей финансовой активности. Что негативно скажется на её деятельности в ближайшие периоды, но ввиду того, что это не спроста расчёты со своими кредиторами могут вывести организацию из предкризисного состояния финансовой устойчивости.
бухгалтерский заработный подотчетный финансовый Таблица 12. Динамика чистых активов (тыс. руб.).
Показатель. | код строки. | На 31.12.2012 г. | на 31.12.2013 г. | Изменение (+,-). | Темп роста, %. |
Активы. | |||||
Нематериальные активы. | 1110+1120. | ———-; | ———-; | ———-; | |
Основные средства. | — 7307. | ———-; | |||
Доходные вложения в материальные ценности. | 138,5. | ||||
Долгосрочные финансовые вложения. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; | |
Отложенные налоговые активы. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; | |
Прочие внеоборотные активы. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; | |
Запасы. | 34,5. | ||||
НДС по приобретенным ценностям. | — 1416. | ———-; | |||
Дебиторская задолженность (за минусом задолженности перед участниками по взносам в уставный капитал). | 125,2. | ||||
Краткосрочные финансовые вложения. | ———-; | ———-; | ———-; | ||
Денежные средства. | 220,1. | ||||
Прочие оборот активы. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; | |
ИТОГО активов, принимаемых для расчета чистых активов. | _____. | 113,7. | |||
Пассивы. | |||||
Займы и кредиты. | 1410+1510. | — 696. | ———-; | ||
Отложенные налоговые обязательства. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; | |
Кредиторская задолженность. | — 19 596. | ———-; | |||
Прочие обязательства. | 1430+1540. | ———-; | ———-; | ———-; | ———-; |
ИТОГО пассивы, принимаемых для расчета чистых активов. | _____. | — 20 292. | ———-; | ||
Расчет чистых активов. | |||||
стоимость чистых активов. | _____. | ||||
стоимость совокупных активов. | 113,7. | ||||
отношение чистых активов к совокупным, коэффициент. | ______. | 36,5. | 20,5. | 156,2. | |
уставный капитал. | 0,2. | ||||
отношение чистых активов к уставному капиталу, коэффициент. | ______. | 1241,6. | 541,6. | 177,4. |