Разработка разделов бизнес-плана предприятия ООО «HAGGENTOR»

Для того, чтобы предприятие функционировало, т. е. продолжало существовать, необходимо, как минимум, чтобы расходы по ведению деятельности (постоянные и переменные, прямые и накладные, связанные с самой деятельностью и налоги, — все, вне зависимости от классификации) покрывались доходами.

Любой инвестор, изучая представленный на рассмотрение бизнес план, должен убедиться, что в результате вложения средств в развитие предприятия прибыль в ближайшем будущем существенно возрастет и он будет вправе рассчитывать на свою законную долю при дележе этой самой прибыли вместе с другими учредителями (акционерами).

Как оказалось, собственных средств для форсирования развития предприятия недостаточно. Вот почему руководством предприятия ООО «HAGGENTOR» было принято решение о привлечении прямых иностранных инвестиций (ПИИ) из Германии для приобретения участков земли с целью укрупнения масштабов производства, увеличения ассортимента продукции (выращиваемых однолетних и многолетних растений), расширения сети сбыта готовой продукции, увеличения числа продаж.

Итак, руководство ООО «HAGGENTOR» намерено привлекать ПИИ для покупки участков земли, на которых будут выращиваться наиболее продуктивные растения для последующей реализации их на рынке. Это — цель привлечения ПИИ (инвестиционного бизнес — планирования).

Рассмотрим в связи с этим имеющиеся возможности — производственные мощности предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Как известно, одним из существенных факторов влияющих на экономическую эффективность производства (выращивания растений) является рациональное использование производственной мощности.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции (выращивание растений) при наиболее полном использовании производственных площадей, машин, механизмов и оборудования с применением новых передовых технологий, эффективной, построенной на научной основе, системы организации труда и производства.

Данные об использовании производственных мощностей и необходимости их увеличения представлены в Таб. 3.2.1.

Таблица 3.2.1.

Формирование и развитие производственных мощностей предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Данные экономического анализа показывают, что использование производственной мощности в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросло на 15,2% и составило в 2010 году 59,6%, т. е. — чуть больше половины имеющегося потенциала.

При увеличении производственных мощностей еще на 30−40% соответственно возрастет и прибыль предприятия. Вследствие этого инвесторы вправе рассчитывать на компенсацию своих затрат с прибылью в размере минимум 15−20% в течение ближайших 2х-3х лет.

Из вышеизложенного вытекает, что предприятие ОсОО «HAGGENTOR» имеет резервы для увеличения выпуска продукции — выращивания и продажи растений. Таким образом, нам представляется вполне допустимым, разумным и целесообразным привлекать инвестиции для увеличения мощности предприятия и вкладывать ПИИ в покупку земельных участков на территории Кыргызской Республики.

Для повышения экономической эффективности производства продукции ОсОО «HAGGENTOR» необходимо интенсивнее использовать созданный производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, применять передовые технологии обработки земли и выращивания растений и на этой основе увеличивать объем продукции с каждого квадратного метра производственной площади, укрупнять объемы продаж на каждой торговой точке, всячески расширять рынок продаж, используя сетевые технологии.

Количественный абсолютный результат производства — выращенные и проданные растения, выполненные работы по озеленению территорий и участков — есть лишь одна сторона проблемы. Другая её сторона — это соотношение затрат и ресурсов, поскольку производство на любом уровне и во всех его формах предполагает не только результаты, но и затраты на их достижение, а, соответственно и — наличие ресурсного обеспечения.

Экономический смысл эффективности производства как раз и состоит в том, чтобы выяснить: какой ценой, какими затратами и какими ресурсами получены данные результаты.

Из этого следует, что экономическая эффективность производства — это достижение максимальных результатов производства при минимуме затрат и минимуме ресурсов. Поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема произведенной и реализованной (проданной) продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в процессе выращивания растений и в производстве работ по озеленению, и др.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как предприятие решает вопросы снижения себестоимости продукции.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Количественно в структуре цены себестоимость занимает значительный удельный вес, поэтому она заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях. В Таб. 3.2.2 приведены данные о структуре производственной себестоимости одной тонны продукции.

Таблица 3.2.2.

Структура себестоимости выращивания растений.

Как видно из приведенных в таблице данных наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы и затраты на организацию производства и управление. Так, в 2010 году они составили 42,9% и 38,2% соответственно.

В Таб. 3.2.3 представлены финансовые результаты производственной деятельности предприятия ОсОО «HAGGENTOR», характеризующие экономическую эффективность производства, выращивания и продажи растений и производства работ по озеленению участков и территорий.

Таблица 3.2.3.

Финансовые результаты выращивания и продажи растений.

Из этой таблицы видно, что выручка от реализации в 2010 году по сравнению с 2006 годом возросла в 1,6 раза; прибыль увеличилась в 6,6 раза и составила в 2010 году 315,8 тыс. сом. При этом уровень рентабельности в динамике за 5 лет вырос на 6,7%.

Выявление резервов снижения себестоимости продукции и её продаж должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных средств, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Рост прибыли, о котором говорилось выше, определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов.

Полученная прибыль позволяет осуществлять капитальные вложения в производство (тем самым, расширяя и обновляя его), внедрять нововведения, решать социальные проблемы на предприятии, финансировать мероприятия по его научно-техническому развитию, и пр.

Помимо этого прибыль, как уже говорилось выше, является важным фактором в оценке потенциальным инвестором возможностей предприятия, служит показателем эффективного использования его ресурсов и необходима для оценки деятельности организации и ее возможностей в будущем.

Организация сбыта готовой продукции, продвижение её на рынке, увеличение масштабов сбыта и числа продаж проводится, как правило, на основании работы отделов сбыта. Результаты работы службы сбыта продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.4.

Таблица 3.2.4.

Реализация продукции предприятия на рынках в 2011 г.

Как видно из этой таблицы, в магазинах города реализуется больший объем продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR». При этом, как видно из приведенных данных, наиболее прибыльным и рентабельным вариантом является именно этот рынок сбыта.

Значит, для того, чтобы увеличить объем реализуемой продукции и число продаж выращенных растений нужно развивать собственную торговую сеть предприятия и организовывать новые торговые точки, павильоны, ларьки, выносную торговлю растениями, обращаться к оптовикам-посредникам, использовать сетевые технологии организации системы продаж.

В сферу бизнес — планирования сбыта входят следующие вопросы:

• 1) Сколько продукции намеревается продать предприятие?
• 2) Кому, и каким образом?
• 3) Что следует предпринять для продвижения этой продукции на рынки?

Данные планирования сбыта продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.5.

Таблица 3.2.5.

Организация сбыта продукции предприятия.

Сегментация рынка позволяет в максимальной степени удовлетворить потребности покупателей в разнообразной продукции, обеспечивает экономию затрат предприятия на производство и реализацию продукции, повышение конкурентоспособности предприятия, позволяет снизить или уклониться от конкурентной борьбы путем перехода на неосвоенный сегмент рынка.

Оценка существенности сегмента предполагает выяснение, насколько выделенную группу потребителей можно рассматривать как реальный сегмент рынка, насколько она устойчива по основным объединяющим признакам. Сегментация рынка по группам покупателей представлена на Рис. 3.2.1.

Рис. 3.2.1 Сегментация рынка по группам потребителей продукции

Анализ сегментации рынка показывает, что большую часть потребителей продукции ОсОО «HAGGENTOR» составляют предприятия и организации — 58%. Из анализа этой же диаграммы видно, что женщины покупают больше растений (цветов), чем мужчины. Большую часть продукции предприятия приобретают постоянно проживающие на территории Кыргызстана люди, хотя туристы и приезжие тоже вносят свой вклад, но незначительный: всего 8%.

В ходе оценки емкости рынка важно учесть все возможные факторы, определяющие спрос, в том числе и так называемые неконтролируемые факторы, связанные с непредсказуемыми обстоятельствами. Емкость рынка — показатель динамичный, складывающийся под воздействием многих факторов. В его основе лежит соотношение между спросом и предложением на планируемую продукцию.

Обобщающий показатель, характеризующий спрос и предложение, принято называть конъюнктурой рынка. Знание конъюнктуры рынка позволяет не только определить его состояние, но и предсказать характер дальнейшего развития.

Прогноз развития рынка состоит в определении условий, при которых обеспечивается наиболее полное удовлетворение спроса потребителей в продукции данного предприятия и создаются предпосылки для эффективного сбыта произведенной продукции.

Конъюнктура рынка характеризуется определенным соотношением спроса и предложения на товары данного вида, а также уровнем и соотношением цен.

В процессе изучения конъюнктуры рынка необходимо установить, в какой мере деятельность производителей влияет на состояние рынка, на его развитие в ближайшем будущем, и какие меры следует принять, чтобы полнее удовлетворить спрос потребителей на продукцию, более рационально использовать производственные мощности предприятия.

Комплексный подход к изучению конъюнктуры рынка предполагает: использование различных взаимодополняющих источников информации; применение совокупности различных методов анализа и прогнозирования.

Наиболее часто для сбора информации применяются следующие методы:

наблюдение;

опрос;

эксперимент;

моделирование.

Данные анализа конъюнктуры рынка показывает, что наибольшим спросом у покупателей пользуются однолетние растения (цветы), которые лучше всего раскупают в выходные и праздничные дни.

Кроме того, большим успехом у покупателей пользуются многолетние декоративные растения: деревья, кустарники, травы, которыми владельцы собственных домов украшают придомовые участки и территории пансионатов и домов отдыха.

Гораздо меньшим спросом пользуются услуги по озеленению участков и территорий, т.к. их владельцы предпочитают использовать для облагораживания и оформления участков собственных работников. Зато большим спросом пользуются услуги руководителей этих работ: агрономов и ландшафтных дизайнеров, которых постоянные клиенты приглашают из числа работников предприятия ОсОО «HAGGENTOR».

Как видим, для серьезного изучения конъюнктуры рынка предприятие должно иметь эффективную систему информационного обеспечения, включающую общую, коммерческую и специальную информацию.

Для обеспечения наблюдения за рынком сбыта продукции предприятия руководству необходимо создавать собственные источники информации в сети магазинов, павильонов, в сети торговых агентов и посредников.

Процесс обновления информационной базы данных должен быть систематическим. Оценка каналов сбыта необходима для того, чтобы достичь оптимальных возможностей распределения продукции.

Для того, чтобы реализовывать дополнительную продукцию, полученную за счет увеличения использования производственной мощности, необходимо искать и дополнительные рынки сбыта.

В настоящее время предприятие реализует продукцию преимущественно через магазины города и через собственную торговую сеть.

Выбор каналов реализации сказывается на расходах и прибылях. Предприятие берущее на себя все функции, должно их и оплачивать, соответственно оно и получает все доходы.

Расчетные данные по каналам реализации продукции предприятия ОсОО «HAGGENTOR» представлены в Таб. 3.2.6.

Таблица 3.2.6.

Каналы реализации выращенных и импортированных растений.

Как видно из приведенных данных наиболее прибыльным и рентабельным вариантом является тот, по которому растения реализуются через сеть торговых агентов и посредников-оптовиков.

Это объясняется тем, что в настоящее время большинство производителей работают через посредников, которые доставляют товар на рынок и формируют канал распределения товаров (который также называют торговым каналом или маркетинговым каналом).

Канал распределения — это совокупность взаимозависимых организаций, которые делают товар или услугу доступной для использования или потребления.

Производители, прибегающие к услугам посредников, получают определенные выгоды. Обращение к посредникам объясняется их непревзойденной эффективностью в доведении товара до целевых рынков. Благодаря своим контактам, опыту, специализации и размаху деятельности посредники обычно предлагают производителям большую прибыль, чем они способны получить самостоятельно.

Роль канала распределения заключается в перемещении товаров от производителей к потребителям. Благодаря каналу устраняются разрывы во времени, месте и праве собственности, отделяющие товары и услуги от тех, кто хотел бы ими воспользоваться.

Участники канала распределения выполняют несколько очень важных функций:

• ? Информационную: сбор и распространение информации, полученной в ходе маркетинговых исследований, об имеющихся и потенциальных покупателях, конкурентах и других субъектах и факторах маркетинговой среды.
• ? Продвижения: разработка и распространение обращений к покупателям.
• ? Ведения переговоров: достижение согласия по ценовым и другим вопросам для обеспечения передачи прав владения и распоряжения товаром.
• ? Формирование заказа: заключение соглашений с другими участниками канала на предмет приобретения товаров у производителя.
• ? Финансирования: изыскание и распределение средств, необходимых для покрытия издержек, возникающих на различных уровнях канала.
• ? Принятия риска: принятие на себя ответственности за функционирование канала.
• ? Владения товаром: последовательное хранение и перемещение продуктов, от склада производителя до конечных потребителей.
• ? Оплаты: перевод денег покупателя по счетам продавца через банки и другие финансовые учреждения.

Производителю, выпускающему всего лишь один продукт, обычно необходимы три канала: торговый, транспортный (канал доставки) и сервисный. Эти функции могут выполняться несколькими компаниями. Каждый из трех каналов улучшается с развитием технологии (см. Таб. 3.2.7.).

Таблица 3.2.7.

Совершенствование структуры реализации растений.

Из этой таблицы видно, что при расширении рынка сбыта продукции предприятие получит дополнительную прибыль 138,4 тыс. руб. Через магазины города планируется реализовывать 54,5% производимой продукции, через собственную торговую сеть 20% и через посредников 25,5% или 122,3 тонны. Главный вопрос состоит не в том, должны ли каналы распределения выполнять различные функции (безусловно должны), а в том, кто будет их осуществлять. Всем этим функциям присущи три общих свойства: используемые ресурсы ограничены; эффективность исполнения повышается благодаря специализации; они выполняются различными членами канала.

Если часть функций берет на себя производитель, его издержки увеличиваются, а, следовательно, возрастают и цены на товары. При передаче некоторых функций посредникам затраты и цены производителя уменьшаются, даже с учетом того, что посредник взимает за свои услуги определенную плату.

Следовательно, если посредники способны действовать более эффективно, чем производитель, конечная цена товара для потребителя снижается. Так что ответ на вопрос о том, на кого возлагаются функции продвижения по каналам распределения, зависит от того, кто более эффективно и результативно выполняет их.

Увеличение производства продукции приведет и к изменениям в структуре себестоимости выращиваемых растений (продукции предприятия) С увеличением масштабов производства доля постоянных расходов на единицу продукции уменьшится, что приведет к снижению себестоимости продукции.

Затраты на содержание основных средств и затраты на организацию производства и управление в структуре себестоимости составляют 39,9%. Они являются постоянными расходами, то есть не изменяются от объема производства. На одну тысячу растений эти затраты в 2010 году составляли 3901 сом, следовательно, на весь объем произведенной продукции общие постоянные издержки составили:

3901 сом. Ч 357,7 тыс. шт. = 1395,4 тыс. сом.

На перспективу при производстве 480 единиц растений изделий на одну тысячу они составят:

1359,4 тыс. сом.: 480 тыс. шт. = 2907 сом Таким образом, экономия от увеличения производства составит на каждую тысячу выращиваемых растений 994 сома.

Планируемая структура себестоимости выращивания одной тысячи растений представлена в Таб. 3.2.8.

Таблица 3.2.8.

Структура себестоимости выращивания растений.

Статьи затрат.	2010 г.	План до 2015 г.	План к 2015 г., %.
сом.	%.	сом.	%.
Сырье и материалы.	4194,1.	42,9.		47,8.
Затраты на оплату труда с начислениями.	1681,5.	17,2.		19,2.
Затраты на содержание основных средств.	166,3.	1,7.		1,4.	74,6.
Затраты на организацию производства и. управление.	3734,5.	38,2.		31,6.	74,5.
Итого:	9776,4.				89,8.

Из этой таблицы видно, что планируемая себестоимость снизится на 10,2% и составит 8782 сома за одну тысячу единиц выращиваемых растений. Снижение произойдет за счет уменьшения расходов на содержание основных средств и затрат на организацию производства и управление.

Определим полную или коммерческую себестоимость одной тысячи растений на перспективу.

Производственная себестоимость — 8782 сом.

Затраты на реализацию — 3% - 263 сом.

Инфляция 11% - 995 сом.

Итого — 10 040 сом.

В связи с инфляционными процессами, происходящими в стране, соответственно возрастет и цена реализации одной тысячи растений и соста…

Вывод по 3 главе: Бизнес-планирование призвано обеспечить эффективный переход предприятия от того состояния, в котором оно находится, к желаемому для достижения миссии предприятия. Главная цель любого предприятия — это извлечение максимальной прибыли при минимальных капитальных вложениях.

Другое важное назначение планов состоит в том, что они позволяют предупреждать «пожары» в деятельности предприятия, а не тушить их тогда, когда они уже разгорелись.

Если руководитель не только поставил цель, но и определил промежуточные результаты, обеспечивающие достижение этой цели, он получает возможность обнаруживать угрозы и препятствия, возникающие на пути и принимать решения раньше, чем угроза перерастет в неудачу. И чем детальнее план действий, тем более чутко управление реагирует на угрозы.

Для эффективной деятельности предприятию необходимо не только наличие стратегии развития, но и постоянный анализ имеющихся мощностей, анализ степени их соответствия возможностям предприятия и требованиям рынка поскольку без этого невозможно ни успешная деятельность, ни удержание стабильного конкурентного преимущества, что в современных рыночных условиях крайне важно для любого предприятия.

Поэтому для оценки эффективности функционирования предприятия необходимо проводить экономический анализ. Целью экономического анализа является установить и оценить состояние предприятия, постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Как видно из данных экономического анализа, ОсОО «HAGGENTOR» является доходным предприятием, обладающим достаточными людскими и производственными ресурсами для того, чтобы приносить достаточную прибыль и стабильно развиваться.