Динамика основных экономических показателей торгового предприятия и его финансовое состояние

Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности нацелен на расчет показателей, характеризующих рентабельность использования материально-денежных ресурсов организации.

Для расчета показателей необходимы данные: баланс организации (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Методика расчета показателей рентабельности характеризуется расчетом следующих показателей, представленных в таблице 11.

Относительно уровня 2011 г. отмечено стабильное увеличение выручки от реализации, что обусловлено расширением ассортимента.

Таблица 11 — Динамика основных показателей деятельности ООО «Кетер» за 2011;2012 гг.

Себестоимость реализуемой продукции к 2012 г. имеет динамику к росту, что обусловлено как ростом объема продаж, так и ростом цен на продукцию.

В связи с менее значительным темпом роста затрат в 2012 г. предприятие получило прибыль от продаж. Рост себестоимости и коммерческих расходов относительно темпов роста выручки не позволил ООО «Кетер» в 2011;2012 гг. более значительно увеличить прибыль от продаж, что говорит о менее эффективной сбытовой деятельности организации.

Прочих доходов, которые бы покрывали величину полученных расходов по прочим операциям не было, что значительно сократило величину полученной прибыли до налогообложения.

Чистая прибыль предприятия к 2012 г. незначительно возросла. За 2011;2012 гг. предприятие имеет безубыточный уровень работы. Причем эффективность деятельности за анализируемые периоды возрастает.

На каждый рубль реализованной продукции ООО «Кетер» к 2012 г. имеет большую величину прибыли от продаж и прибыли до налогообложения, что может быть расценено положительно.

Эффективность использования капитала и составных частей имущества ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. также возросла.

Производительность труда за 2011;2012 гг. увеличилась на 64,88%, рост производительности труда обусловлен более значительными темпами роста реализации продукции при отсутствии роста численности персонала.

Показатели оборачиваемости имущества ООО «Кетер» занесем в таблицу 12.

Таблица 12 — Показатели оборачиваемости составных частей имущества ООО «Кетер» за 2011;2012 гг.

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. имеет тенденцию к росту, что говорит об ускорении кругооборота средств организации. Нормативное значение коэффициента достигнуто.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. также имеет позитивную динамику.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. имеет тенденцию к росту, что отражает задействование дополнительных собственных средств. В то же время коэффициент существенно выше нормативного значения, что для организации позитивно.

В целом по результатам проведенного анализа выявлено, что результаты деятельности ООО «Кетер» несколько улучшены.

Оценка имущественного состояния ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. показана в таблице 13.

Данные показывают, что стоимость активов ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. увеличена за счет роста дебиторской задолженности (что может быть оценено негативно).

Таблица 13 — Оценка имущественного состояния ООО «Кетер» за 2011;2012 гг., тыс. руб.

Изменение стоимости пассивов ООО «Кетер» за 201я-2012 гг. произошло за счет сокращения краткосрочных обязательств по кредитам и займам (что может быть оценено положительно в связи с расчетами предприятия по имеющимся долгам), но при увеличении кредиторской задолженности.

Анализ состояния источников формирования материальных запасов позволяет провести оценку внутренней финансовой устойчивости организации. Данный анализ проводится на основании данных, отраженных в бухгалтерском балансе организации (форма № 1).

Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации.

Анализ проведем на основании данных таблицы 14, где путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделим четыре группы внутренней финансовой устойчивости организации.

Таблица 14 — Состояние источников формирования материальных запасов ООО «Кетер» за 2011;2012 гг.

Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов показывает, что запасы ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. полностью покрываются собственными оборотными средствами.

По отклонению суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. можно судить о наличии собственных и привлеченных источников для покрытия запасов.

В данном случае мы имеем соотношение нормального уровня внутренней финансовой устойчивости.

Это означает, что ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. для покрытия части своих запасов нет необходимости привлекать дополнительные источники покрытия — долгосрочные кредиты и займы, и т. д. Для оценки перспективной финансовой устойчивости (запаса финансовой прочности) необходимо проведение расчета рыночных коэффициентов.

Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации, отражены в таблице 15.

Таблица 15 — Показатели финансовой устойчивости ООО «Кетер» за 2011;2012 гг.

Коэффициент автономии показывает, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования в ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. имеет динамику к росту. Нормальное значение данного коэффициента в ООО «Кетер» не достигается за 2011;2012 гг.: лишь 30,3% (вместо положенных 50% и более) собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Удельный вес заемных средств в стоимости имущества ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. свидетельствует о высоком их уровне, более 66% в общей сумме источников финансирования принадлежит заемным средствам — недопустимое значение, но динамика показателя имеет тенденцию к сокращению, но незначительному.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. превышает нормативные значения. За период показатель имеет тенденцию к сокращению, что говорит об уменьшении величины дебиторской задолженности в стоимости имущества, но динамика критична. 93,6% в стоимости имущества ООО «Кетер» за 2012 г. принадлежит дебиторской задолженности.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Кетер» за 2011;2012 гг. показывает, что на 1 руб. вло…

Кредиторская задолженность, тыс.руб.

505,13.

Текущие пассивы, тыс.руб.

— 12.

94,26.

Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах, %.

18,66.

100,00.

81,34.

535,90.

Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах ООО «Кетер» составляет 18,66% в 2011 г., и 100% в 2012 г., т. е. наблюдается ее рост.

Таким образом, проведенный анализ показывает, что главной проблемой предприятия является нехватка денежных средств, вследствие чего на предприятии наблюдается рост кредиторской задолженности.