Анализ системы управления персоналом на примере ООО «Терминал»

Характеристика предпринимательской деятельности

ООО «Терминал» — Общество с ограниченной ответственностью ведет свою деятельность согласно Законодательству РФ [1; 2; 3; 4] и Уставу Общества (Приложение 3).

Юридический адрес: 443 022, Самара, проспект Кирова, 22, офис 308.

Генеральный Директор — Гальцов Иван Владимирович Основные виды деятельности ООО «Терминал» представлены в табл.2.

Таблица 2 Основные виды деятельности ООО «Терминал» .

ООО «Терминал» производит строительные конструкции деревянных домов, бани, малые архитектурные формы из профилированного соснового бруса с использованием финской технологии и оборудования ведущих европейских производителей.

ООО «Терминал» предлагает широкий спектр услуг: от дизайн-проекта и строительства срубовых домов до декорирования помещения. Компания ООО «Терминал» ведет строительную деятельность более десяти лет. Основными направлениями деятельности являются производство оцилиндрованного бревна, пиломатериала, строительство «под ключ» деревянных сооружений: срубовых домов, бань, беседок.

Отличительная особенность организации — уникальная технология строгания, используемая в процессе производства. На предприятии налажен выпуск обрезного и необрезного пиломатериала, доски и бруса различных размеров. Для выполнения заявленных видов работ в наличии имеется:

слесарная мастерская с необходимым оборудованием;

складские помещения;

автомашины (ГА3−3507−1) — 3шт.;

сварочное оборудование;

пистолет ПУ-84, и другие средства малой механизации и инструменты.

Грузоподъемные краны, строительные машины и механизмы, автотранспорт арендуется. За время действия лицензии были приобретены следующие инструменты: электропилы Boch, сверлильный и деревообрабатывающий станки.

Характеристика организации ООО «Терминал» представлена в табл.3.

Таблица 3 Характеристика ООО «Терминал» .

Филиал ООО «Терминал» (Большеглушицкий район) осуществляет оцилиндровку бревна, имеет офис, оборудованный средствами оргтехники, а так же складское помещение (250 м²) для складирования сырья и оцилиндрованного бруса.

Имеется необходимая документация по регистрации, хранению и контролю за продвижением ПСД.

В ООО «Терминал» ведется нормативно-техническая документация по деятельности генподрядчика, выполнению СМР собственными силами и субподрядными организациями. К субподрядным организациям, относятся партнеры ООО «Терминал», представленные в табл.4.

Таблица 4 Основные участники строительства.

Разработано Положение о генподрядчике на основе директивного документа «Положение о генеральном подрядчике», в котором приведены распределения обязанностей по генподрядной деятельности, должностные инструкции работников и др.

Только при нём организация имеет реальную возможность поддерживать и развивать свою производственную мощность, создавать достаточные запасы товарно-материальных ценностей для обеспечения бесперебойности производственного процесса, своевременно выплачивать зарплату и расплачиваться с поставщиками, субподрядными организациями, кредиторами, бюджетом и т. п.

В условиях рынка значение финансового состояния превращается из формального момента в определяющий деятельность строительной организации [14].

Основные показатели деятельности ООО «Терминал» в динамике представлены в табл.5 по данным Баланса и Отчета о прибылях и убытках (Приложение 5).

Таблица 5. Основные экономические показатели деятельности ООО «Терминал» в динамике.

По данным Баланса и Отчета о прибылях и убытках ООО «Терминал» исследована структура имущества ООО «Терминал» и источники их формирования, которая представлена на Рис. 6.

Рис. 6. Структура имущества ООО «Терминал»

Стоимость имущества анализируемой организации увеличилась в 4,3 раза (39 117,0/9113,0). Рост активов наблюдается ежегодно, при этом темпы их роста постоянно увеличиваются:

прирост активов в 2008 году по отношению к 2007 году составил + 165,5% или + 28 970,0 руб.;

прирост активов в 2007 году по отношению к 2006 году составил +104,36% (+17 328,7 тыс. руб.).

Значительный рост активов ООО «Терминал» наблюдается, как за счет внеоборотных, так и оборотных активов. При этом доля внеоборотных активов в структуре баланса имеет тенденцию к повышению с 13,0% на 1 января 2006 года до 31,1% на 1 января 2008 года.

Доля оборотных активов в структуре баланса наоборот имеет тенденцию к снижению с 87,0% на 1 января 2007 года до 68,9% на 1 января 2008 года. При этом анализ активов предприятия показал, что на протяжении всего анализируемого периода основными составляющими внеоборотных активов является статья «Незавершенное строительство», а в оборотных активах — статья «Запасы» (на 1 января 2006 года — 48,8%, на 1 января 2007 года — 46,7%, на 1 января 2008 года — 47,7%).

За анализируемый период произошел значительный рост дебиторской задолженности в структуре активов предприятия с 0,0% (2006 год) до 11,1% (2008 год) или на 6281 тыс. руб. за два анализируемых года. При этом хорошим показателем является то, что в дебиторской задолженности отсутствует просроченная дебиторская задолженность (Рис.7).

Рис. 7. Динамика дебиторской задолженности

К сожалению, увеличение дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние строительной организации, хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении.

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке финансового состояния организации [23, с.21].

Анализ данных Баланса показывает, что наблюдается тенденция к снижению наиболее ликвидных текущих активов «Денежные средства» с 35,9% на начало 2006 года до 7,9% на начало 2008 года, хотя в абсолютном выражении за два анализируемых года статься «Денежные средства» выросла на + 742 тыс. руб.

Рост внеоборотных активов составил в абсолютном выражении 16 294,7 тыс. руб. (8838,7+ 7456,0) за 2 года. При этом рост оборотных активов составил в абсолютном выражении 46 298,7 тыс. руб. (17 328,7+ 28 970,0) за 2 года, что в 2, 84 раза превышает рост внеоборотных активов за аналогичный период. Это свидетельствует о повышении доли более ликвидных активов в структуре баланса.

В ООО «Терминал» наблюдается повышение значения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 1 января 2008 по сравнению со значением коэффициента на 1 января 2007 года, что также свидетельствует о тенденции повышения финансовой устойчивости анализируемой организации (табл.6).

Таблица 6 Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.

Повышение значения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов произошло, в первую очередь за счет более высокого темпа прироста оборотных активов.

Собственный капитал ООО «Терминал» подразделяется в балансе на несколько составляющих:

Уставный капитал, вложенный учредителями в виде долей, Накопленная нераспределенная прибыль.

Доли в уставном капитале дают их владельцам право получать дивиденды, которые начисляются в зависимости от величины прибыли компании.

Нераспределенная прибыль представляет вторую часть собственного капитала анализируемого предприятия. По своему происхождению, это — чистая прибыль, нераспределенная между учредителями, а реинвестированная в предприятие.

Оценка собственных и заемных источников средств предприятия представлена в табл.1 Приложения 6.

Анализ данных табл.1, представленной в Приложении 6, показывает, что на долю капитала и резервов приходится только четвертая часть собственных и заемных средств: если по данным 2006 года их доля составляла — 10,4%, в 2007 году она выросла до 30,6%, то в 2008 году — доля снизилась до 19,9%.

Снижение доли собственного капитала ООО «Терминал» является негативным фактором и свидетельствует о снижении его финансовой устойчивости. При этом в структуре пассивов наибольшая доля принадлежит краткосрочным обязательствам.

Доля краткосрочной задолженности ООО «Терминал» выросла с 41,9% (2006 г) года до 71,3% в 2008 году.

В абсолютном выражении краткосрочная задолженность за 2 года выросла на + 36 061,7 тыс. рублей (9897,7+26 164,0). Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в оборот, так как растет доля кредиторской задолженности. Ее доля к концу анализируемого периода выросла и составила 38,5%.

Для характеристики финансовой устойчивости организации используется достаточно большой набор показателей. Однако многие из показателей финансовой устойчивости являются производными друг друга, то есть не предоставляют дополнительной управленческой информации о финансовых ресурсах предприятия [41].

Для характеристики финансовой устойчивости рассчитывают показатели, представленные в табл.2 и 3 Приложения 6.

Коэффициент соотношения заемного и общего капитала показывает, сколько заемных средств в строительной организации привлечено на один рубль собственных, насколько каждый рубль долга подкреплен собственностью.

Динамика коэффициента за 2 года свидетельствует о снижении зависимости предприятия от внешних источников. Если на начало 2007 года значение коэффициента 0,74, то на начало 2008 значение коэффициента снизилось до 0,31.

Наблюдается тенденция повышения финансовой устойчивости.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала так же имеет тенденцию к снижению, если на начало 2006 года его значение (0,66) было достаточно высоко, то на начало 2008 года произошло его резкое снижение до значения — 0,27. С другой стороны коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (плечо финансового рычага) имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о снижении финансовой независимости ООО «Терминал» за анализируемый период.

Коэффициент маневренности собственных средств (коэффициент характеризует степень мобилизации использования собственных средств предприятия) свидетельствует об отсутствии свободных средств у предприятия.

Значения коэффициентов за отчетный период значительно ниже рекомендуемого значения (0,5), и имеют тенденцию к снижению. Если на в 2006 году его значение (0,17), то в 2009 году — (- 0,24). С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние.

Коэффициент автономии (независимости), к сожалению, ниже рекомендуемого значения 0,6. На 1 января 2007 года — 0,25; на 1 января 2008 — 0,43; на 1 января 2009 года — 0,23, что свидетельствует о снижении финансовой независимости и повышения риска финансовых затруднений.

Динамика исчисленных коэффициентов показывает о наступлении трудностей в деятельности предприятия, так как, финансовая устойчивость имеет тенденцию к снижению. На конец анализируемого периода для ООО «Терминал» — кризисно неустойчивое состояние.

Ликвидность, как известно, характеризует способность предприятия выполнять свои краткосрочные — текущие обязательства за счет своих текущих — оборотных активов. В общем случае предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают текущие обязательства. Анализ ликвидности баланса по относительным показателям представлен в табл.7.

Таблица 7 Анализ ликвидности баланса по относительным показателям.

К сожалению, коэффициенты, характеризующие ликвидность баланса ООО «Терминал» ниже эталонных значений и к тому же имеют тенденцию к снижению. Поэтому структура баланса — неудовлетворительная.

Конечным финансовым результатом ПХД предприятия является прибыль.

Анализ состава и динамики прибыли по данным Отчета «о прибылях и убытках» ООО «Терминал» представлен в табл.4 Приложения 6 и на Рис. 8.

Рис. 8. Финансовые результаты ООО «Терминал»

Данные Рис. 8, показывают, что прибыльность предприятия растет, причем растет значительными темпами. За два анализируемых года доля балансовой и чистой прибыли в структуре выручки имеет тенденцию к росту.

Таким образом, расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости, показал, что на конец отчетного периода в ООО «Терминал» наблюдается ухудшение финансового состояния.

Структура баланса неудовлетворительна, поэтому анализируемое предприятие нельзя считать платежеспособным.

Исследование деятельности анализируемой организации показало, что ООО «Терминал» действует в полном соответствии с действующим законодательством РФ. В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», другими нормативными актами и Уставом Общества.

Однако анализ финансовой устойчивости и прибыльности ООО «Терминал» показал, что на конец 2008 года в ООО «Терминал» наблюдается ухудшение финансового состояния и оптимизацию процесса управления финансами в анализируемой организации необходимо направить на управление прибыльностью.