Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности, так как они обеспечивают бесперебойность снабжений, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все это расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично, которые ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных, расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. Посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков. Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств, строго целевого назначения.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
- 1) своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- 2) оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- 3) контроль за использование денежных средств — строго по целевому назначению;
- 4) контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
- 5) контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
- 6) своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Основная часть.
