Порядок и документальное оформление возврата кредитов и займов

Погашение кредита, а также перечисление процентов за пользование кредитом производятся ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором.

Под способами погашения кредита понимают варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору. При заключении кредитного договора способ погашения определяется и отражается в нем как одно из обязательных условий.

Источником погашения кредита рассматривают средства, которые должны поступить на счет кредитополучателя в результате эффективного использования полученного кредита. Так, получив кредит на оплату сырья, материалов и других элементов текущих активов, кредитополучатель, используя их в производстве, производит продукцию, которая реализуется в соответствии с заключенными договорами. В результате на его счет поступает выручка, содержащая элементы себестоимости, первоначально оплаченные за счет кредита, и эта часть выручки рассматривается как первичный источник погашения кредита. Аналогично оценивают и кредитные вложения в долгосрочные активы, которые должны обладать окупаемостью, и соответственно с поступлением на текущий счет выручки, содержащей прибыль и амортизацию по этим вложениям, ее часть становится первичным источником погашения ранее полученного кредита.

Погашение кредита может производиться как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Если текущий счет кредитополучателя находится в другом банке, то используется его платежное поручение или платежное требование банка, а если счет по учету кредитной задолженности и текущий счет кредитополучателя открыты в одном банке, то может применяться мемориальный ордер. Погашение осуществляется в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей с текущего счета.

Для погашения наличными деньгами применяют кассовые документы. Погашение кредита наличными деньгами в основном используется при погашении кредита физическими лицами.

Способ погашения связан с соблюдением срока кредитования, поскольку лишь при совпадении установленного срока погашения кредита и фактического срока кругооборота у кредитополучателя возникают реальные условия для поступления на его счет источников погашения.

Кредит может быть погашен досрочно, если это предусмотрено кредитным договором либо с согласия кредитодателя. Досрочное погашение кредита возможно и по инициативе банка в случае, если кредитополучателем не исполнены обязательства по кредитному договору и это предусмотрено в договоре.

При наступлении срока погашения кредита кредитополучатель должен выполнить свое обязательство по кредитному договору. Если он не может этого сделать и оснований для пролонгации нет, на следующий день после наступления срока погашения задолженность относится на счет по учету просроченной задолженности. Наличие просроченной задолженности свидетельствует о том, что первичных источников погашения по данному кредиту нет. Просроченная задолженность рассматривается как проблемная и банком используются различные варианты ее взыскания в соответствии с установленными направлениями работы с проблемными кредитами.

При отнесении кредита на счет просроченной задолженности банк обращается к вторичным источникам погашения, которые должен обеспечить кредитополучатель. К ним относятся способы исполнения обязательств по кредитному договору: залог, гарантия, поручительство, страхование и иные способы, предусмотренные законодательством. Банк использует их в соответствии со своими правами и в пределах требований к кредитополучателю с учетом понесенных издержек по взысканию.

Если принятых к кредитному договору способов исполнения обязательств недостаточно для полного погашения кредита, банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не выполнившего обязательства по кредитному договору, экономически несостоятельным.

При недостатке или отсутствии вторичных источников для погашения кредита банк погашает его за счет собственных средств, используя для этого созданный ранее на всю сумму просроченной задолженности резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску.

Порядок погашения кредита как за счет первичных источников, так и вторичных отражает способ исполнения условий кредитного договора. В соответствии с кредитным договором обязательства по погашению кредита имеет кредитополучатель, тогда как кредитодатель имеет требования по погашению кредита. В банковской практике могут использоваться различные способы прекращения обязательств одной из сторон, а также замена лиц в обязательствах для повышения возможностей погашения в будущем.

Кредитополучатель может заключить, если банк-кредитодатель согласен, договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производятся новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк дает только после изучения его кредитоспособности. При необходимости банк заключает с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. Заключения с новым должником кредитного договора не требуется. Перевод долга может осуществляться как по срочной, так и просроченной задолженности.

Погашение кредита другим лицом допускается также при уступке кредитополучателем банку своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором. До заключения договора об уступке требования банк изучает кредитоспособность данного лица. Он также должен предусмотреть в договоре способ обеспечения исполнения обязательств в виде поручительства первоначального кредитополучателя или иным способом.

Погашение кредитов в ОАО «ИЗОМАТ-СТРОЙ» осуществляется в сроки, указанные в графиках погашения кредитов, прилагаемых к кредитным договорам.

Кредиты в белорусских рублях погашаются с текущего (расчетного) счета организации, в иностранной валюте — с валютных счетов организации. На основании выписок банка с приложенными первичными документами (платежными поручениями, мемориальными ордерами) в бухгалтерском учете. Погашение кредитов производится как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством.