Анализ методов розничной продажи услуг и конкурентной среды ООО «СЦ Веста»

Всесторонний анализ эффективности деятельности предприятия в целях изыскания резервов его экономического роста и принятия обоснованных управленческих решений, направленных на их мобилизацию, возможен на основе использования системы показателей эффективности, которая дает возможность объективно оценить эффективность деятельности предприятия в целом, отдельных видов производственных ресурсов и т. п. Основной информационной базой для расчета показателей эффективности является бухгалтерская отчетность предприятия.

Таблица 1. Номерной фонд гостиничного комплекса ООО «СЦ Веста»

Примечание: ИсточникСобственная разработка на основе данных предприятия Расплачиваться можно как наличными, так и кредитными картами: American Express, Maestro, MasterCard, Visa.

При гостинице работает ресторан на 150 мест — специализируется на традиционной русской кухне, также в меню предлагаются популярные блюда европейской и белорусской кухни. В общей сложности полноценный обед стоит от 80 000 рублей на одного человека, ужин — от 150 000 рублей.

Показатели загрузки гостиницы и количество обслуженных клиентов в ресторане комплекса «Веста» представлены на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2. Загрузка номеров за 2012 год.

Примечание: Источник — Собственная разработка на основе данных предприятия Как видно из рисунка 2 наиболее загрузка гостиницы происходит летом и зимой, это связано с тем что зимой в гостиницу приезжают отдыхать туристы с соседней республики России, так как у них в это время очень большое количество праздничных дней в периоды с 25 декабря по 10 января. В этот момент гостиница на все 100% загружена. Летом приезжают в основном люди во время отпусков, чтобы немного отдохнуть и подлечится.

Рисунок 3. Количество обслуженных клиентов в ресторане за 2012 год.

Примечание: Источник — Собственная разработка на основе данных предприятия Проанализировав количество обслуженных клиентов в ресторанах ООО СЦ «Веста», можно сделать вывод, что рост количество прямо пропорционален росту загрузки мест в гостинице, а также летом на количество влияет то, что большинство свадебных мероприятий на предприятии проходят именно в летнее время.

Для того чтобы работа предприятия была слаженной, эффективной и качественной необходимо создать структуру подчинения и взаимодействия сотрудников, определить их полномочия и обязанности. Выбор определённого вида оргструктуры должен быть обоснованным. На ООО СЦ «Веста» действует линейно-функциональная оргструктура. К функциональным подразделениям относятся административный аппарат, гостиничная и ресторанная служба, финансовый отдел, служба снабжения и технического обеспечения и служба безопасности, центр медицинских услуг.

Анализ эффективности целесообразно начать с изучения структуры бухгалтерского баланса ООО «СЦ Веста».

Таблица 2- Структура ресурсной базы ООО СЦ «Веста» за 2011;2012гг.

Примечание: источник собственная разработка на основе отчетности предприятия Исходя из данных представленных в таблице можно сделать следующие выводы. Динамика активов в 2011;2012 гг. определялась составом и структурой его обязательств.

Увеличение объемов основных средств преимущественно осуществлялось за счет собственного капитала предприятия. Следует отметить, что рост увеличения основных средств в 2012 г. обусловлено вводом в эксплуатацию нового кафе «Бар-гриль на Садовой». На конец 2012 года основные средства предприятия увеличились на 6276 млн. рублей, что выше показателя на 112,9%. Также это обусловлено тем что организация приобретала основные средства для обновления, усовершенствования технической базы для оказания медицинских услуг.

Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования. Как видно из таблицы рост капитала предприятия составил 12 170 млн руб. или 37,4%,.

В целом структура изменилась несущественно. Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают запасы и дебиторская задолженность, это связано со спецификой работы, на своем балансе ООО «СЦ Веста» имеет 3 точки общественного питания, что способствует увеличению запасов. Как видно из анализа краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в 2012 году в двое на 331 млн руб. или на 203%. Это говорит о том что у предприятия появились новые должники, что в свою очередь плохо сказывается на деятельности организации. Эти средства предприятия могло бы направить на развитие и дальнейший рост своих активов. В основном рост дебиторской задолженности свидетельствует о постоянном и значительном увеличении объемов реализации услуг с отсрочкой платежа. Чем, больше и дольше увеличивается объем продаж, тем значительнее становится вопрос о нехватке оборотных средств. Также это говорит о ослабление финансового положения клиентов, которые требуют увеличения отсрочки платежа. В большинстве случаев это вполне нормальная практика, которая при грамотном подходе позволяет продавцам увеличить объем продаж и одновременно получить лояльного клиента.

Рост дебиторской задолженности это нормально. Более опасно, когда организация никому не должны и ей никто не должен. Это свидетельствует, лишь о бездействии предприятия.

Остаток денежных средств на расчётном счете по состоянию на 01.01.2013 года — 450 млн. руб, что на 178 млн руб. больше по сравнению с 2011 г.

Краткосрочными ссудами и долгосрочными кредитами банка за 2011 — 2012 гг. организация не пользовалась.

Финансовое состояние за 2011;2012 гг. было устойчиво. Заработная плата выплачивалась в установленные сроки. Расчеты за газ, электроэнергию и прочие услуги производились вовремя.

На основании таблицы 3 рассмотрим динамику технико-экономических показателей деятельности ООО СЦ «Веста» за 2011;2012 гг.

Таблица 3. Динамика технико-экономических показателей ООО СЦ «Веста».

Примечание — Источник: Собственная разработка на основе отчетов предприятия.

Прибыль от деятельности СЦ «Веста» в 2012 году составила 8726 млн.рублей. В 2011 году — 3323 млн.рублей. Просматривается положительная динамика роста прибыли предприятия.

Для эффективного функционирования большое значение имеет коэффициент показателя рентабельности.

Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все свои издержки и получает прибыль. Поэтому в широком смысле слова понятие рентабельность означает прибыльность, доходность. Рентабельность — это коэффициент полученный как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных фондов, выручки от реализации, себестоимости продукции собственного и заемного капитала и т. д.

Поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг) является основой формирования финансового результата. Выручка за минусом себестоимости продукции дает прибыль от основной деятельности, а разность выручки и затрат на производство продукции (работ, услуг) прибыль от реализации. Оба этих показателя широко используются при расчете показателей рентабельности.

На практике широкое использование имеют показатели рентабельности производства и продукции, рассчитываемые по чистой прибыли. Популярность этих показателей объясняется тем, что чистая прибыль является тем финансовым результатом, который наряду с амортизацией составляет собственные средства предприятия и который может сравнительно свободно использоваться им для реализации своей политики социально-экономического развития, дивидендной политики и т. п.

Численность работников предприятия за анализируемые периоды уменьшилось с 2011 по 2012 гг на 4 человека. Так как строительство объектов на предприятии пока не планируется, то произошло сокращение мест для строительных специальностей, но с вводом новых объектов появились места для обслуживающего персонала.

В связи с ростом цен на услуги, привлечением квалифицированных специалистов и служащих была проведена работа по повышению уровня заработной платы. В 2012 году среднегодовая з/плата составила 4875 тыс. руб., что по сравнению с 2011 годом больше на 2418 тыс.уб. (198,4%). Увеличение заработной платы объясняется увеличением фонда заработной платы, что, в свою очередь, произошло из-за девальвации белорусского рубля и из-за увеличения объема оказанных услуг, так как основые надбавки по заработной плате зависят от выручки и финансового состояния филиала.

Квалифицированный персонал, благоприятные условия работы в филиале и регулярно выплачиваемая заработная плата обеспечили рост такого важного показателя, как производительность труда. Производительность труда на 1 работника в 2011 году составила 62,4 млн. руб, как в 2012 -126,9 млн. руб Темп роста 2012 к 2011 году составил 203,3%.

Можно сделать следующий краткий вывод: предприятие находится, в целом, на приемлемом уровне. ООО СЦ «Веста» имеет удовлетворительный уровень доходности и является динамично развивающимся предприятием.