Производство мороженого

http://www. аllbest.ru/

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие ООО «Атлантик» является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие зарегистрировано 1 августа 2009 года.

Предприятие было создано тремя физическими лицами на основании Закона Украины «О хозяйственных обществах». Для регистрации предприятия были подготовлены следующие документы:

Устав общества ;

Учредительный договор;

Протокол собрания учредителей.

Учредителями ООО «Атлантик» являются физические лица: Карпенко К. А., Очколас Е. В., Снопова В. Е. Уставный фонд общества сформирован за счет денежных взносов учредителей, на момент регистрации составлял 700 000 грн. и распределен между учредителями в равных долях.

Преимущества такой формы хозяйствования состоит в том, что участники общества несут ответственность ограниченную своими вкладами при общем экономическом интересе.

Юридический адрес ООО «Атлантик» ул. Паровозная 34. Общая площадь, занимаемая им составляет 250 кв.м. Производственный участок предприятия расположен на арендуемых площадях .

Руководство деятельности предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Органы управления — финансовый директор, коммерческий директор, главный технолог, начальник отдела кадров — на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства (табл.1).

мороженое вафельный стаканчик сбыт

Таблица 1

Информация об управленческом персонале предприятия

Основной вид деятельности — производство мороженого. Спрос на продукцию предприятия носит сезонный характер, поэтому предприятие имеет запас готовой продукции.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам.

ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Мороженое — взбитый сладкий пищевой продукт, изготавливаемый из молока, молочных и сливочных продуктов, сливочного масла, сыворотки, пахты, продуктов со сложным сырьевым составом, масел, жиров и белков немолочного происхождения с добавлением других ингредиентов и веществ или из воды, сахаров и/или их заменителей с добавлением других ингредиентов и веществ путем замораживания.

К выпуску планируется следующая структура ассортимента:

ѕ ванильное (50%)

ѕ шоколадное (50%)

Вся продукция соответствует государственным стандартам ДСТУ 4733: «Мороженое молочное, сливочное, пломбир. Общие технические условия», ДСТУ 4735: «Мороженое с комбинированным составом сырья. Основные технические условия».

В качестве основного сырья для производства мороженого используются:

§ молоко и молочные продукты: молоко цельное, обезжиренное, сухое цельное и обезжиренное; молоко сгущенное с сахаром и без сахара; сливки, полученные из цельного молока, сухие, сгущенные; сыворотка молочная, сухая и сгущенная; сывороточный концентрат; масло сливочное различных видов; пахта и др.;

§ сахар (сахарный сироп, карамель) и его заменители;

§ свежие и замороженные плоды, ягоды, овощи, а также продукты их переработки (соки, экстракты, сиропы, пюре, джемы и т. д.);

§ растительные жиры — преимущественно, кокосовое масло: рафинированное и дезодорированное кокосовое масло имеет благоприятный состав жирных кислот, хорошие вкусовые достоинства и температуру застывания около +23° С;

§ вкусовые и ароматические наполнители: шоколад, какао, цикорий, кофе, орехи, пряности, различные ароматические эссенции и т. д.;

§ стабилизаторы (агар-агар, агароид, альгинат натрия, казеинат натрия, пектины, крахмалы: картофельный, кукурузный, желейный, модифицированный и др.) Роль последних в приготовлении мороженого очень важна. Стабилизаторы связывают воду и препятствуют разрастанию кристаллов льда в мороженом при его взбивании, замораживании и последующем хранении; от стабилизатора также зависят особенности таяния мороженого.

Кроме стабилизаторов, в производстве мороженого часто применяются еще два вида технологических добавок — пищевые красители и эмульгаторы. Эмульгаторы — это вещества, в основном, липиды, которые обладают способностью связывать водно-жировую смесь, обеспечивая стойкость эмульсии. Благодаря их использованию мороженое сохраняет свою пышную структуру даже при таянии. Эмульгаторы также необходимы и при изготовлении глазури.

В табл.2 представлена рецептура производимого мороженого.

Таблица 2

Рецептура

В табл. 3 показаны поставщики сырья, материалов и комплектующих.

Таблица 3

Поставщики сырья и материалов

Предприятие имеет дело с поставщиками, давно зарекомендовавшими себя как надежные партнеры, всегда поставляющие качественный продукт в нужном количестве и в поставленные сроки.

С самого начала работы на предприятии осуществляется жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия имеется 2 лаборанта, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам

ОПИСАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ЦИКЛА

Производство мороженого с некоторыми изменениями осуществляется по общей технологической схеме и состоит из следующих операций: приемка сырья, подготовка сырья, составление смеси, пастеризация смеси, гомогенизация смеси, охлаждение и созревание смеси, фризерование смеси, фасование и закаливание мороженого, упаковывание и хранение мороженого (рис.1).

http://www. аllbest.ru/

Рис. 1 Технологический цикл производства мороженого Приготовление смеси. Приготовление смеси мороженого, в общем, состоит из этапов подготовки водной фазы и смешения жировой фракции и сухих веществ смеси в потоке или периодическим способом. Для смешивания сырьевых компонентов при приготовлении смесей для мороженого используют универсальные теплообменные емкости, сыродельные ванны, ванны длительной пастеризации, резервуары для тепловой обработки молока и другое емкостное оборудование. Ванны, оборудованные рубашкой с паровым барботажем и качественным премешивающим устройством, можно использовать также для пастеризации и охлаждения смеси. Водную фазу смеси мороженогомолоко и/или воду предварительно подогревают до температуры 40.45°С, используя пластинчатые нагреватели или другое имеющееся теплообменное оборудование. Для вработки сухих веществ и жиров используют устройства типа диспергаторов. В зависимости от производительности участка подготовки смеси используется соответствующее оборудование для автоматизации и упрощения процесса: шнековые подъемники, маслоплавители, бункеры и пр.

Фильтрование. После приготовления смесь фильтруют. Обычно используются двухсекционные емкостные фильтры. Процесс фильтрации принципиально необходим, т.к. последующее оборудование критично воспринимает присутствующие в смеси нерастворенные комочки сухих веществ, не говоря уже о мешковине и прочих «результатах» производственной деятельности предприятия.

Пастеризация. Пастеризацию смеси на пластинчатой пастеризационно — охладительной установке осуществляют при температуре 80…85°С с выдержкой в 50…60 сек. При пастеризации в емкостных теплообменных аппаратах периодического действия применяются следующие режимы: 68…72°С, выдержка 25…30 мин; 73−77°С, выдержка 15…20 мин; 83−87°С, выдержка 3…5 мин.

Гомогенизация. Необходима для стабилизации эмульсии. Осуществляется при температуре близкой к температуре пастеризации. Чем больше массовая доля жира в смеси, тем меньше давление гомогенизации. При производстве мороженого рекомендуется использовать двухступенчатую гомогенизацию. В зависимости от вида смеси мороженого применяются следующие режимы гомогенизации — от 7 до 12,5 МПа для первой ступени и 4,5−5,0 МПадля второй ступени. Использование процесса гомогенизации смеси мороженого позволяет добиться требуемой степени взбитости и хорошей консистенции готового продукта.

Охлаждение. После гомогенизации смесь охлаждают до t 2…60°С. Для этой цели используют пластинчатые пастеризационно-охладительные установки, пластинчатые и кожухотрубные охладители, ВДП, сливкосозревательные ванны и др. Смесь охлаждают сначала проточной водой, затем ледяной водой с t 1…2°С или хладоносителем (рассолом) с t не выше -5°С.

Хранение и созревание. Смесь направляют в резервуары или сливкосозревательные ванны, где производят хранение при t 4…6°С не более 24 час, при t 0…4°С не более 48 час. Хранение является обязательной стадией технологического процесса только для смесей мороженого, приготовливаемых с использованием желатина (стабилизатора). Такие смеси требуется выдерживать при t не выше 6 °C, 4…12 час.

Фризерование смеси. При фризеровании смесь взбивается (насыщается воздухом), частично замораживается. Используются фризеры непрерывного или периодического действия. Во фризер смесь поступает с t 2…6°С, t мороженого на выходе должна быть не выше -3.5°С, за исключением мороженого, вырабатываемого с использованием эскимогенераторов. Взбитость мороженого составляет 40.60% в зависимости от вида мороженого и используемого фризера.

Закаливание и дозакаливание мороженого. После фризерования мороженое сразу же в максимально короткий срок подвергается дальнейшему замороживанию (закаливанию). Фасованное мороженое закаливают в потоке воздуха в t от -25 до -37°С в специальных морозильных аппаратах, а также в металлических формах в эскимогенераторах. Температура мороженого после закаливания должна быть не выше минус 12 °C. Дозакаливание производят в закалочных камерах или камерах хранения в течение 24…36 час. Закаленное мороженое помещают в камеру хранения.

Упаковывание и хранение мороженого. Тара, применяемая для упаковывания, хранения и транспортирования мороженого, разделяется на потребительскую и транспортную. Потребительская тара является тарой одноразового пользования. К ней относятся этикетки и пакетики для завертывания мелкофасованного мороженого, а также бумажные стаканчики и коробочки, в которые помещают порции мороженого. Применяемый для тары материал должен быть совершенно безвреден для организма человека и не должен при длительном контакте придавать мороженому посторонние привкусы и запахи. Для лучшей сохранности продукта необходимо, чтобы он был водонепроницаемым и влагопрочным, жиронепроницаемым и жиростойким, имел низкую газо-, парои ароматопроницаемость и хорошую морозоустойчивость.

На предприятии используются следующее оборудование:

Таблица 4

Линия производства мороженого в вафельных стаканчиках (производительность 50 кг/час)

Поставщиком оборудования является ООО «Тронка-Агротех» .

Такое современное оборудование обеспечивает высокое качество продукции и низкие производственные затраты.

МАРКЕТИНГ И СБЫТ ПРОДУКЦИИ

Мороженое это товар постоянного ежедневного спроса, одним из наиболее дешевых и популярных кондитерских изделий. Однако, спрос на него носит ярко выраженный сезонный характер: в зимнее время он составляет около 40% от летнего уровня (рис.3). Поэтому по поводу частоты покупок можно сделать следующие наблюдения:

— в летнее время мороженое покупается средним потребителем практически каждый день, причем чаще всего по несколько раз;

— в зимнее время покупки происходят, в среднем, в 2,5 раз реже.

В табл. 5 представлены индексы сезонности по месяцам.

Таблица 5

Индексы сезонности

Рис. 3 График сезонности мороженого в 2009 году

Сегментация рынка мороженого в основном проводится по цене.

Рынок делиться на низкий (экономичный), средний, высокий (премиальный) сегменты (табл. 6).

Таблица 6

Сегментация рынка мороженого Украини за 2007;2008 года

В результате исследования рынка мороженого можно выделить следующих конкурентов предприятия работающих в одном ценовом сегменте (табл. 7)

Таблица 7

Анализ и оценка конкурентов

ООО «Атлантик» предоставляет доступный для большинства потребителей уровень цен, который занимает промежуточное положение между ценами на импортную продукцию и мороженым местного производства (с тяготением в сторону последних).

Потребители также обращают внимание на натуральность компонентов, вкусовые качества, яркость упаковки.

Продукция, планированная ООО ''Атлантик" к выпуску имеет следующие свойства, которые выгодно отличают ее от продукции других производителей и реализаторов мороженого в Херсонской области.

Высокий уровень вкусовых качеств, в т. ч. одна из специфических характеристик качества, которое хочет иметь большая часть потребителей, — мягкость вкуса.

Качество и привлекательность упаковки. Продукция упаковывается в поставленном производителем оборудования высококачественная упаковочная бумага из пропилену. Такая упаковка используется известнейшими в мире производителями мороженого: «BOUNTY», «МАRS», «Snikers» и т. п.

При этом вид упаковки (ее привлекательность и дизайн) выступят одним из факторов неценовой конкуренции.

Продукция ООО «Атлантик» имеет достаточно высокие показатели по этим критериям, поэтому является конкурентоспособной.

Успешное продвижение товаров на рынок и разработка эффективной рекламы составляет основу роста объемов продаж.

К основным видам рекламы относятся:

ѕ реклама в местах реализации (морозильные камеры, прайс-листы, плакаты с логотипом ООО «Атлантик»)

ѕ реклама на билбордах;

ѕ реклама в транспорте;

ѕ реклама в прессе.

Стратегия рекламной компании ООО «Атлантик»:

за две недели до начала выпуска продукции необходимо начинать распространение информации о товаре среди потенциальных покупателей и потребителей. На протяжении 1 месяца планируется сформировать у потенциальных покупателей и потребителей мысль о товаре, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама в средствах массовой информации, то есть рекламные объявления будут выходить в этот период чаще. Вместе с тем начнется работа по изготовление рекламных вывесок, которые будут находиться в витринах магазинов и кафе с целью обращения внимания прохожих.

Потом на продолжение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, в связи, с чем реклама будет появляться в газетах постоянно, но намного реже.

Биллборды будут размещаться на центральных улицах, где поток людей наибольший. Количество размещаемых рекламных щитов — 3.

Стоимость рекламы в месяц: 3*500=1500 грн.

Также планируется разместить информацию о продукции на общественном транспорте г. Херсона: троллейбусах и автобусах центральных маршрутов.

Затраты на размещение рекламы в 25 маршрутных такси и 25 троллейбусах (различных направлений) на 1 месяц (Формат А5+):

Изготовление — 50 шт.* 5 грн. = 250 грн.

Ламинирование — 50 шт. * 2 грн. = 100 грн.

Размещение — маршрутки: 25*13 =325 грн.

троллейбусы: 25 шт. *15грн. = 375 грн.

Ожидаемый размер затрат- 1050 грн.

Мороженое относится к товарам массового спроса. Поэтому, если ориентироваться именно на конечного потребителя, очевидна целесообразность размещения рекламы также и в газетах «Гривна» и «Новый день».

Подсчет стоимости размещения рекламы в прессе на 1 месяц:

Газета «Гривна»:

4*27*15= 1620 грн.

Газета «Новый день»:

4*8,8*15= 528 грн.

Ожидаемый размер затрат- 2148 грн.

Общая стоимость затрат составят 4698 грн. в месяц.

Годовые затраты на рекламу, учитывая рекламную стратегию, составят 40 тыс. грн.

Определение и разработка рынков сбыта продукции является важнейшей составляющей маркетинговой стратегии. Сбыт произведенной продукции проводится в нескольких направлениях: через оптовых торговцев, дилеров и розницу (табл.8).

Таблица 8

Каналы сбыта продукции

ООО «Атлантик» использует такие способы стимулирования оптовых и розничных торговцев:

ѕ скидки за большой обьем партии товара

ѕ предоставление торгового инвентаря и оборудования, необходимых для реализации.

Процесс доставки продукции в розничные торговые точки, а также оптовым покупателям будет осуществляться собственными транспортными средствами, что разрешит существенно снизить общие накладные затраты сбыта продукции.

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

ООО «Атлантик» имеет линейную организационную структуру управления (рис. 4). Каждый работник предприятия подчинен только одному руководителю и, следовательно, связан с вышестоящим органом через него. В данной структуре разделение системы управления на составные части осуществляются по производственному признаку с учетом степени концентрации и специализации производства, а также технологических особенностей. Система звеньев управления отражает производственную структуру.

http://www. аllbest.ru/

Рис. 4 Организационная структура управления ООО «Атлантик»

Руководство фирмой осуществляется Советом Директоров, который состоит из 3-х человек.

У них значительный стаж работы, не только в сфере управления, но и в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт.

Органы управления — начальник отдела кадров, главный технолог, коммерческий директор, финансовый директор — на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

На производственном участке осуществляется весь технологический процесс.

В производственном цехе осуществляются операции по превращению основного сырья, полуфабрикатов и материалов в готовую продукцию, т. е. изготовление мороженого.

В бытовых помещениях выполняются работы по обслуживанию производственного цеха.

На складах выполняются различные операции по транспортировке и хранению сырья, материалов и готовой продукции.

При разработке плана производства продукции из мороженого принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на готовую продукцию.

Спрос на мороженое носит ярко выраженный сезонный характер и подданный значительным колебанием на протяжении года:

— в зимнее время спрос составляет приблизительно 40% от уровня летнего спроса;

— в межсезонье — 60−70%.

Имеется в виду построение плана производства, которое учитывает такие сильные колебания потребительского спроса.

Ниже представлен план производства мороженого, в котором отображен постепенный выход на максимальную мощность, а также учтены сезонные колебания спроса на мороженое (табл.5), соответственно которых скорректированный план производства.

Максимальный объем производства в месяц составляет 6300 кг (90 тыс. шт.).

Таблица 11

Производство мороженого в 2010;2013 гг., тыс. шт.

Таблица 12

Производство мороженого в 2010;2013 гг., кг.

Таблица 13

Сбыт продукции в 2010;2013 гг., шт.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Сведения о составе работ, сроках выполнения, их продолжительность, ответственные исполнители, наименование объектов которые создаются представлены в табл. 14.

Таблица 14

Инвестиционный план

Инвестором проекта является Государственная инвестиционная компания.

Объем средств инвестора составляет 1200 тыс. грн.

В следующей таблице представлены ежеквартальные поступления инвестиционных средств.

Таблица 15

План получения средств инвестора

Общая сумма инвестиций составила 1420 тыс. грн.

Табл. 16 показывает ежеквартальные возвращения инвестиционных средств на протяжении всего периода выполнения проекта.

Таблица 16

План возвращения средств

Ставка, под которую даются средства инвестора, составляет 28% годовых, что составляет 7% в квартал.

Сумма всех возвращенных средств составила 1746 тыс. грн.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В табл. 17 представлены статьи затрат для каждого вида продукции, которые необходимы в процессе производства.

Таблица 17

Структура цены на продукцию при полной проектной мощности

Расчеты к таблице:

Рассчитаем количество производимой продукции за год, исходя из производственной мощности оборудования:

кг (1)

где Пт — производственная мощность оборудования;

Тсм — продолжительность смены;

Др — количество рабочих дней в году.

Предприятие работает в одну 6-часовую смену 255 дней в году. Соответственно выпуск продукции составит:

В = 50*6*255=76 500 кг

В соответствии со структурой ассортимента:

38 250 кг (546 430шт) — ванильное

38 250 кг (546 430шт) — шоколадное

Рассчитаем затраты на материалы по формуле:

грн. (2)

где В — выпуск по видам продукции, кг

Нр — норма расхода сырья, кг/т

Ц — цена сырья, грн.

1. Расчеты расхода сырья и затрат на материалы представлены в табл.18

Таблица 18

Расход сырья

Рассчитаем стоимость вафельных стаканчиков:

546 430шт. * 0,06 =32 785,8 грн.

Рассчитаем стоимость упаковки:

546 430шт.* 0,07 = 38 250,1 грн.

Соответственно стоимость сырья для производства ванильного мороженного составила 292 859,51 грн., а шоколадного — 283 764,04 грн.

Все постоянные затраты на производство распределяются поровну между двумя видами продукции

2.Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:

грн. (3)

где Ммощность оборудования

Фр — годовой фонд работы оборудования

Сэ — стоимость электроэнергии

Соответственно затраты на электроэнергию составили:

Э = 81*(6*255)*0,55=68 161 грн.

3.Рассчитаем заработную плату персонала за год исходя из табл. 19

Таблица 19

Заработная плата персонала предприятия за месяц

Заработная плата персонала за год составит:

39 000*12=468 000 грн.

4. Начисления на заработную плату составят:

0,37*468 000=173160 грн.

5.Затраты на эксплуатацию оборудования составляют 1% от стоимости оборудования соответственно:

0,01*1200=12 тыс. грн

6. Рассчитаем общехозяйственные затраты:

6.1. Затраты на электроэнергию за год, при ежемесячном потреблении 300кВт в месяц, составят:

12*300*0,55=1980грн.

6.2.Затраты на аренду производственных помещений рассчитываются по формуле:

грн. (4)

где S — площадь предприятия, кв.м.

Ц — стоимость аренды 1 кв.м. в месяц, грн./кв.м.

Пр — продолжительность аренды, месяцев.

Затраты на аренду составят:

A=250*11*12=33 000 грн.

6.3Затраты на связь составляют 500 грн. в месяц, соответственно в год — 6000грн.

6.4Затраты на аппарат бухгалтерии:

Затраты на канцелярию — 5 тыс. грн.

Таблица 20

Офисное оборудование

Общехозяйственные затраты составили 95 545 грн.

7. Рассчитаем амортизацию производственного оборудования балансовым методом.

Таблица 21

Амортизация производственного оборудования (6%)

Амортизация производственного оборудования за год составила 263 101 грн.

8. Другие производственные затраты составили соответственно:

0,01*653 520,01=6535,2 грн.

0,01*644 424,54=6444,25 грн.

9. К внепроизводственным затратам относят амортизацию на офисное оборудование, а также рекламу.

Таблица 22

Амортизация офисного оборудования (15%)

Годовые затраты на рекламу составляют 40 тыс. грн.

Соответственно внепроизводственные затраты — 63 214 грн.

Среднерыночная цена на продукцию составляет 2,5 грн./шт. НДС составляет 20% от цены. Соответственно НДС=0,42 грн.

Цена без НДС — 2,08 грн.

Стоимость 546 430 шт. продукции:

546 430 * 2,5 = 1 366 075 грн.

НДС (20%):

1 366 075*20/120=227 679 грн.

Стоимость без НДС:

1 366 075 — 227 679 =1 138 396грн.

Прибыль — разница между доходом от реализации и себестоимостью.

П₁= 1 138 396 — 870 985,21=267 410,79 грн.

П₂= 1 138 396 — 861 798,8=276 597,19 грн.

Рентабельность рассчитывается как соотношение прибыли и себестоимости.

Р₁= 267 410,79/ 870 985,21 * 100= 31%

Р₂₌ 276 597,19 / 861 798,8 * 100 = 32%

Исходя из этих данных, рассчитаем затраты поквартально. Расчеты представлены в табл. 24.

Используя формулу (2) рассчитаем затраты на материалы поквартально.

Затраты на электроэнергию за квартал рассчитаем за формулой (3), исходя из графика работы предприятия.

Затраты на заработную плату рассчитываются исходя из табл. 19,23.

Затраты на эксплуатацию оборудования:

12 000/4=3000 грн.

Рассчитаем общехозяйственные затраты на 2 кв. 2010 г.:

1. Затраты на электроэнергию:

3*300*0,55=495 грн.

2. Затраты на аренду производственных помещений:

А= 250*11*3=8250 грн.

3. Канцелярия:

5000/4 = 1250 грн.

4. Офисное оборудование — 49 565 грн.

В общем затраты составили — 59 560 грн.

С 3кв. 2010 г. по 1кв. 2013 г. общехозяйственные затраты составляют 9995 грн. (без офисного оборудования).

Другие производственные затраты составляют 1% от общепроизводственных затрат.

Внепроизводственные затраты включают амортизацию офисного оборудования и рекламу. Затраты на рекламу за 1 квартал составляют:

40/4=10 тыс. грн.

Выручка от реализации рассчитывается на основе данных табл. 13., как произведение количества реализованной продукции на цену. Цена составляет

2, 50 грн. В связи с инфляционными процессами планируется в 2012 году поднять цену до 3 грн.

НДС = Выручка от реализации / 6

Выручка от реализации (без НДС) = Выручка от реализации — НДС

Валовая прибыль = Выручка от реализации (без НДС) — Себестоимость

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 0,25

Чистая прибыль = Валовая прибыль — Налог на прибыль

В табл. 25 представленный финансовый план инновационного проекта.

Расчеты к финансовому плану:

1. Выручка от реализации берется на основе данных табл. 24.(п.16)

2. Прямые производственные затраты включают затраты на сырье и материалы (п. 1 табл.24)

3. Затраты на заработную плату п. 3 табл.24

4. Общие (постоянные) затраты включают электроэнергию на производство, затраты на эксплуатацию и содержание оборудования, общехозяйственные, другие производственные, внепроизводственные затраты.

5. Налоги включают НДС, начисления на заработную плату и налог на прибыль.

6. Кэш — фло от оперативной деятельности рассчитывается как разница между выручкой от реализацией и суммой прямых производственных затрат, затрат на ЗП, постоянных затрат и налогов.

7. Расходы на приобретение активов составляют 1200+200 = 1400 тыс. грн.

8. Другие затраты подготовительного периода: 2+18 = 20 тыс. грн.

9. Кэш — фло от инвестиционной деятельности составит 1420 тыс. грн и является отрицательным из-за отсутствия поступлений от реализации активов.

10. Собственный капитал составляет 700 тыс. грн.

11. Заем составляет 1200 тыс. грн.

12. Выплаты по погашению займа выплачиваются в течении 2011 — 2013 годов и составляют 150 тыс.грн.

13. Кредит берется под 28% годовых, что составляет 7% в квартал. Каждый квартал выплаты процентов будут уменьшаться, т.к. 7% будут рассчитываться от оставшейся суммы.

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

Инвестиционный проект генерирует приведенный в табл. 26. денежный поток. Инвестиции делаются перед началом реализации проекта в размере 1200 тыс.грн.

Для оценки эффективности проекта, требуется рассчитать такие показатели:

— чистый приведенный доход (ЧПД);

— индекс доходности (ИД);

— период окупаемости (ПО);

— внутренняя норма доходности (ВНД).

Расчет показателей проводится с использованием метода дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтов (q) составляет 20%.

Таблица 26

Расчет денежных потоков, тыс. грн

Расчеты к табл. 26.

Коэффициенты дисконтирования: 1/(1+q)ⁿ

1: 1 / (1+0,2)¹ = 0,833

2: 1 / (1+0,2)² = 0,694

3: 1 / (1+0,2)³ = 0,579

ДП _наст. = ДП _буд. * Коэф. дискон.

ДП _{наст 1} = 607,828 * 0,833 = 506,321 тыс.грн.

ДП _{наст 2} = 772,166 * 0,694 = 536,299 тыс.грн.

ДП _{наст 3} = 636,761* 0,579 = 368,685 тыс.грн.

1. ЧПД = У ДП_н — У ИС_н

ЧПД = 1411,305 — 1200 = 211,305 тыс.грн. — чистый приведенный доход, следовательно, если число положительное — проект прибыльный.

2. ИД = У ДП_н / У ИС_н, ИД = 1411,305 / 1200 = 1,176

Исходя из того, что ИД > 1, предприятие является рентабельным.

3. ПО = ИСн /, ПО < n

= 1411,305 / 3 =470,435 тыс. грн.

ПО = 1200/ 470,435 = 2,6 года Период окупаемости составляет 2,6 года.

4. Внутренняя норма доходности составляет 31%, при таком коэффициенте дисконтирования ЧПД равен 0.

Таблица 27

Расчет внутренней нормы доходности

Инвестиционный проект является эффективным, так как:

§ ЧПДположительный и составляет 211,305 тыс. грн.;

§ ИД > 1 и составляет 1,176;

§ Период окупаемости меньше 3х лет и составляет 2,6 года;

§ ВНД составляет 31%.

РИСКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В результате проведения качественного и количественного анализа были выделены виды рисков, которые могут негативно влиять на работу предприятия. Среди них: сезонность, снижение цен конкурентов, зависимость от поставщиков и т. д.

Проанализировав виды рисков, на предприятии была разработана программа защиты от рисков. Она предусматривает:

§ Сезонность: создание запасов для летнего сезона, выпуск меньшего количества мороженого для зимнего.

§ Снижение цен конкурентов: стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество;

§ Увеличение производства у конкурентов: создание продукта с новыми потребительскими качествами;

§ Низкая платежеспособность потребителей: снизить отпускную цену и увеличить объемы продаж за счет диверсификации продукции.

§ Зависимость от поставщиков: планируется проводить работу с несколькими поставщиками (заключать договоры с штрафными санкциями);

§ Ошибки менеджеров: риск ошибок минимизирован, ввиду наличия большого опыта работы в данной сфере деятельности.

§ Рост цен на сырье, материалы и перевозки: в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

Таблица 24

Финансовые результаты, тыс. грн.

Таблица 25

Финансовый план инновационного проекта, тыс. грн.

аllbest.ru